¿Cuál es el Régimen tributario para empresas en Panamá?

La revelación de millones de documentos financieros y legales de clientes de la firma de abogados Mossack-Fonseca, entre los cuales se encuentran algunas de las personas más adineradas del mundo, no sólo ha causado polémica en términos de la legalidad de sus actuaciones, sino que también ha obligado al mundo a pensar acerca del alcance de los servicios jurídicos en los llamados paraísos fiscales.

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) define un paraíso fiscal como cualquier país que cumple los siguientes cuatro criterios:

1. No cobra impuestos o sólo cobra impuestos nominales sobre el ingreso
2. Carece de un efectivo intercambio de información
3. Carece de transparencia
4. No presenta actividades económicas sustanciales

En el caso de los controversiales Papeles de Panamá, aunque parece ser que Mossack-Fonseca trabajó dentro del marco legal fiscal panameño, lo acusan de ayudar a sus clientes a evadir impuestos en sus propios países de origen, e incluso por lavado de dinero, ya que con ayuda de reconocidas instituciones bancarias, creó empresas y cuentas offshore para esconder activos.

No obstante, y es un punto que vale la pena repetir, Mossack-Fonseca operó dentro de lo permitido por el Código Fiscal de Panamá. Consecuentemente, a continuación se resumen de manera breve los principales puntos del Régimen tributario para las empresas en Panamá.

Los 8 Puntos Principales del Régimen tributario en Panamá.

1. Residencia fiscal

Una empresa se considera residente fiscal si esta constituida en Panamá o sí su negocio principal se realiza en Panamá.

2. Base imponible

Panamá opera bajo un régimen tributario territorial en el que empresas residentes y no-residentes son gravadas solo sobre el ingreso generado en Panamá.

3. Ingreso gravable

Todos los ingresos provenientes de actividades de negocios en Panamá menos los ingresos no gravables y de fuente extranjera.

4. Impuesto sobre la renta (ISR)

• Tasa fija del 25%
• Empresas con ingresos mayores a US$1,5 millones deben pagar el mayor de los siguientes dos:
  • 25% del ingreso neto gravable
  • Cálculo alternativo del impuesto a la renta (CAIR) – 4,67% sobre el ingreso gravable bruto
  • Si el contribuyente presente pérdidas o su tasa efectiva excede la tasa fija de 25%, el contribuyente puede solicitar no aplicar el método de CAIR

5. Impuesto de transferencia de bienes muebles y prestación de servicios (ITBMS)

• Es del 7%
• Bebidas alcohólicas y hotelería se gravan al 10%
• Tabaco y productos derivados del tabaco se gravan al 15%

6. Impuesto a dividendos

• La distribución de dividendos esta sujeta a retención
• Sujetos a un ISR de 10%
• Es de 5% para dividendos provenientes de ingreso extranjero, para los usuarios de zonas francas e ingreso nacional
• Préstamos a accionistas se les retiene el 10%
• Si se emiten acciones al portador, estarán sujetas a una tasa del 20%.
• Ingresos de las subsidiarias deben pagar impuesto a dividendos por medio de una retención del 10% del ingreso gravable neto

7. Ingresos por intereses

Sujetos al ISR

8. Impuesto de franquicia

Todas las empresas deben pagar USD 300 al año.

Hacer Negocios en Panamá

Dado este marco legal tributario en Panamá, debe entenderse que hacer negocios en Panamá es una actividad que puede ser próspera y beneficiosa, siempre y cuando se haga de la mano de profesionales responsables y conocedores de la normativa legal panameña. En Biz Latin Hub, conocemos el mercado local y sus características, y estamos dispuestos a asesorarle al respecto, póngase en contacto con nosotros para brindarle mayor información.