Conformidade regulatória financeira na Costa Rica: um guia

Esses fatores contribuem para a popularidade da Costa Rica entre os investidores estrangeiros que buscam fazer negócios na América Latina, com mais de US$ 2,5 bilhões em fluxos de investimento estrangeiro direto (IED) entrando no país em 2019.

Também atrai um grande número de aposentados e trabalhadores remotos que se mudam para o país vindos de países como Estados Unidos, Canadá e Europa, além de ser um destino de férias muito popular.

Antes da pandemia da COVID-19, o investimento estrangeiro representava 7,8% do produto interno bruto e, com a queda desse número para 3,5% durante a crise global de saúde, o governo da Costa Rica recentemente tomou medidas para incentivar o retorno dos estrangeiros.

Isso incluiu o recente anúncio de incentivos e redução dos pré-requisitos de investimento para obter residência, bem como um novo esquema para atrair nômades digitais e trabalhadores remotos a se mudarem para o país.

Conformidade regulatória financeira na Costa Rica: principais responsabilidades e datas

Embora alguns aspectos da conformidade regulatória financeira na Costa Rica possam variar de acordo com o tipo de empresa que você tem, os seguintes aspectos da conformidade corporativa são geralmente aplicáveis a todos.

A realização de uma assembleia anual de acionistas é um aspecto essencial de conformidade para qualquer empresa registrada no Registro Nacional de Corporações da Costa Rica e exige notificação prévia adequada a todos os acionistas. Isso deve ser feito dentro dos primeiros 3 meses do final do ano fiscal, que vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro, o que significa que a assembleia de acionistas deve ser realizada até 31 de março.

O pagamento do imposto anual sobre as sociedades deve ser feito à Direção Geral de Tributação (DGT) da Costa Rica todos os anos. O pagamento deve ser feito até 31 de janeiro.

A declaração anual de imposto de renda por meio do Formulário D-101 deve ser preenchida e enviada à DGT até o dia 15 de março após o final do ano fiscal ao qual se referem essas declarações.

O preenchimento de um Resumo da Declaração Anual de Fornecedores, Clientes e Despesas Específicas por meio do Formulário D-151 é outra obrigação anual que deve ser concluída até 28 de fevereiro do ano seguinte ao ano fiscal que está sendo preenchido. O formulário é uma declaração de grandes clientes e fornecedores com os quais uma empresa negocia e inclui valores vendidos ou comprados no ano fiscal anterior.

A Declaração do Proprietário Beneficiário Final (UBO) deve ser apresentada até 30 de abril de cada ano. A UBO declara quem é o proprietário ou, em última instância, quem se beneficia de uma pessoa jurídica ou pessoa jurídica envolvida em transações e é um elemento essencial da conformidade regulatória financeira na Costa Rica.

O pagamento do “Selo de Educação e Cultura” anual deve ser feito à DGT até 31 de março. Os fundos gerados por esse pagamento são destinados ao ensino superior e à educação continuada, especialmente para alunos de baixa renda, além de apoiar o Museu Nacional da Costa Rica.

Um relatório anual de operações deve ser apresentado à Agência de Promoção Comercial da Costa Rica(PROCOMER) por qualquer empresa que opere em uma zona de livre comércio (FTZ), até 31 de abril, quatro meses após o final do ano fiscal.

Conformidade regulatória financeira na Costa Rica: considerações adicionais

Qualquer empresa registrada na Costa Rica deve ter um endereço registrado na Costa Rica, onde as correspondências oficiais podem ser recebidas.

Todas as empresas também devem ter um representante legal na Costa Rica, que representará a empresa perante as autoridades, mas não precisa ter nenhuma credencial específica.

Entretanto, se o representante legal nomeado não for cidadão ou residente da Costa Rica, você deverá nomear um agente residente, que deverá ser um advogado costarriquenho qualificado. O agente residente receberá todas as correspondências oficiais.

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