A Conformidade Regulatória de Entidades Corporativas na Guatemala visa a promover o crescimento econômico, proteger os trabalhadores e manter um ambiente de negócios competitivo. Entender essas regulamentações é essencial para que você registrar uma empresa na Guatemala e evitar penalidades. A Biz Latin Hub pode simplificar a conformidade com seu conjunto completo de serviços de back-office, cobrindo todas as suas necessidades em um único contrato de serviço. Com suporte personalizado, você pode simplificar as operações e se concentrar no crescimento no maior mercado da América Central. Este guia detalha as principais obrigações das empresas de acordo com as leis da Guatemala contra a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo.
Principais conclusões sobre a conformidade regulamentar de entidades corporativas na Guatemala
| É necessário ter um endereço fiscal para operar uma empresa na Guatemala? | Um endereço de escritório registrado ou endereço fiscal local é necessário para todas as entidades na Guatemala para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais. |
| Quais são as etapas legais da conformidade regulamentar da entidade corporativa na Guatemala? | Reunião anual de acionistas Arquivamento de demonstrações financeiras Nomeação de diretores e outros conselhos |
| Quais são as etapas fiscais da conformidade regulatória de entidades corporativas na Guatemala? | Imposto de renda anual Nomeação do auditor fiscal Endereço para recebimento de correspondência |
| Por que investir na Guatemala? | A Guatemala oferece acesso rápido ao mercado e forte conectividade regional, com a Cidade do México e Miami acessíveis em aproximadamente duas horas de avião. Ela também tem o segundo maior sistema portuário da região, depois do Panamá. |
| Você precisa estabelecer protocolos de conformidade? | Todas as empresas devem desenvolver e implementar um programa de conformidade AML/CFT. |
| Quais são os dois principais órgãos reguladores financeiros da Guatemala? | A Superintendência de Bancos (SIB) supervisiona o sistema financeiro, especialmente a Intendência Especial de Verificação (IVE). |
| Quais são as penalidades por não conformidade com as normas financeiras? | Principalmente financeiras (multas) que dependem da gravidade do incidente, da reincidência e do tamanho da empresa. Há também o risco de proibição de operações e/ou revogação da(s) licença(s) de operação. |
Principais obrigações de conformidade financeira na Guatemala
1. Implementar um programa de conformidade AML/CFT
As empresas, especialmente aquelas designadas como “Pessoas Obrigadas”, devem criar e implementar um programa formal e por escrito para evitar a lavagem de dinheiro. Esse programa deve ser aprovado pela gerência da empresa.
2. Nomear um diretor de conformidade
Você deve nomear um diretor de conformidade dedicado. Essa pessoa é responsável por supervisionar o programa AML/CFT, treinar os funcionários e atuar como ponto de contato com o IVE.
Dica de especialista: Independência do diretor de conformidade
Com base em nossa experiência, um erro comum é nomear um diretor de conformidade que não tenha independência ou autoridade suficiente dentro da empresa. A legislação guatemalteca exige que esse diretor esteja em um nível gerencial e tenha acesso direto à comunicação com a diretoria da empresa.
O diretor não pode ser alguém cujas funções regulares apresentem um conflito de interesses, como um chefe de vendas. Aconselhamos as empresas a definirem claramente a função do Compliance Officer em suas políticas internas e a concederem a ele os recursos e a autoridade necessários para que desempenhe suas funções com eficácia, pois os órgãos reguladores examinarão essa nomeação.
3. Conduzir a devida diligência do cliente (CDD)
As empresas devem estabelecer procedimentos baseados em riscos para identificar e verificar a identidade de seus clientes antes de estabelecer um relacionamento comercial. É necessária uma due diligence aprimorada para clientes de alto risco.
4. Relatar transações suspeitas
Se uma empresa detectar uma transação suspeita, deverá apresentar um Relatório de Transação Suspeita (STR) ao IVE. Isso deve ser feito de forma imediata e confidencial.
Conformidade corporativa na Guatemala
Embora a conformidade regulatória financeira na Guatemala possa variar de acordo com o tipo de empresa que você tem, os seguintes aspectos da conformidade corporativa são geralmente aplicáveis a todos:
- Realização de uma Assembleia Geral Anual (AGM) de acionistas
- Declaração e pagamento do imposto sobre valor agregado (IVA)
- Imposto retido na fonte
- Bônus salariais adicionais
- Contribuições estatutárias
- Estudos de preços de transferência (TPS)
De acordo com nossa experiência, se os investidores e tomadores de decisões empresariais aderirem às seis responsabilidades abaixo, será muito mais fácil manter a conformidade e se concentrar no crescimento de seus negócios.
Realização de uma Assembleia Geral Anual (AGM) de acionistas
A assembleia geral de acionistas é o órgão corporativo máximo de qualquer empresa e conta com a participação dos acionistas registrados no “livro de atas dos acionistas gerais” ou de seus representantes ou agentes. Sua operação e seus poderes são regulamentados pela legislação corporativa da Guatemala, bem como pelo estatuto social da empresa. De acordo com os termos da conformidade regulatória legal na Guatemala, uma AGM deve ser realizada pelo menos uma vez por ano fiscal e, para a maioria das empresas, deve ser realizada dentro de quatro meses após o encerramento do ano fiscal em 31 de dezembro.
Declaração e pagamento do imposto sobre valor agregado (IVA)
O IVA deve ser declarado mensalmente, tanto por empresas quanto por pessoas físicas. A taxa atual do IVA na Guatemala é de 12% sobre o valor da maioria dos bens e serviços, e as empresas que cobram o IVA devem informar o valor total do IVA que cobraram a cada mês.
Imposto retido na fonte
O imposto retido na fonte deve ser pago mensalmente.
Bônus salariais adicionais
Muitos funcionários têm direito a dois bônus anuais, cada um equivalente a um mês inteiro de pagamento. O primeiro é devido em julho, enquanto o segundo deve ser distribuído em duas partes. A primeira metade é paga na primeira quinzena de dezembro, enquanto a segunda metade é paga em janeiro. No entanto, muitas empresas pagam o segundo bônus integralmente em dezembro.
Contribuições estatutárias
Como parte da conformidade regulatória financeira na Guatemala, as empresas são obrigadas a pagar todas as contribuições de saúde, pensão, risco ocupacional e desemprego aos órgãos governamentais relevantes dentro de 20 dias do pagamento do salário ao qual elas correspondem.
Estudos de preços de transferência (TPS)
Na Guatemala, os estudos de preço de transferência devem ser conduzidos em conformidade com as normas tributárias do país e com os padrões internacionais. As autoridades fiscais guatemaltecas exigem que as empresas multinacionais com transações com partes relacionadas sigam o princípio do arm’s length, o que significa que os preços cobrados nas transações entre empresas devem ser consistentes com o que entidades não relacionadas cobrariam umas das outras por transações semelhantes.
Principais órgãos de regulamentação financeira da Guatemala
A conformidade financeira na Guatemala é supervisionada principalmente por duas entidades conectadas. A Superintendência de Bancos (SIB) supervisiona o sistema financeiro. Dentro da SIB, a Intendência Especial de Verificação (IVE) atua como a Unidade de Inteligência Financeira (FIU) do país, responsável por receber e analisar relatórios de transações suspeitas.
Perguntas frequentes sobre conformidade com a regulamentação financeira na Guatemala
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes sobre conformidade legal de entidades na Guatemala:
A seguir, você encontrará as nomeações estatutárias mais comuns para pessoas jurídicas da Guatemala:
– Um representante legal nomeado que será pessoalmente responsável, tanto jurídica quanto financeiramente, pelo bom funcionamento e pela situação da empresa. Ele deve ser um cidadão local ou um estrangeiro com uma identificação fiscal (NIT) registrada e ativa na Superintendência de Administração Tributária (SAT).
– Um contador local certificado (CPA) registrado junto às autoridades em nome da empresa.
Sim, um endereço de escritório registrado ou endereço fiscal local é necessário para todas as entidades na Guatemala para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais.
Todas as empresas que possuem um NIT (Número de Identificação Fiscal) devem atualizar uma vez por ano seus dados de endereço fiscal para receber notificações, bem como outros dados fiscais. Recomenda-se que essa atualização seja feita em janeiro ou, no máximo, na mesma data de constituição da empresa.
Se você estiver entre as entidades obrigadas a nomear um auditor fiscal, deverá enviar essa nomeação dentro dos primeiros três meses após o encerramento do ano fiscal. O prazo para isso na Guatemala é 31 de março.
A Assembleia Geral Ordinária de Acionistas deve ser realizada dentro de cinco meses após o encerramento do ano fiscal. O prazo para isso na Guatemala é 31 de abril.
AML/CFT significa Anti-Money Laundering (combate à lavagem de dinheiro) e Counter-Financing of Terrorism (combate ao financiamento do terrorismo). Refere-se ao conjunto de leis, regulamentações e procedimentos destinados a impedir que criminosos disfarcem fundos obtidos ilegalmente como renda legítima.
Embora todas as empresas devam estar atentas, algumas entidades são designadas como “Pessoas Obrigadas” e enfrentam um escrutínio mais rigoroso. Entre elas estão bancos, seguradoras, agentes imobiliários, negociantes de metais preciosos, advogados e contadores.
Customer Due Diligence é o processo de identificação e verificação da identidade de seus clientes. Para uma pessoa física, isso significa obter uma identificação oficial, como um passaporte. Para um cliente corporativo, isso envolve a identificação da pessoa jurídica, de seus proprietários beneficiários e de sua estrutura administrativa.
Uma transação suspeita é qualquer transação que seja incomum, não tenha um objetivo econômico claro ou seja inconsistente com o perfil comercial conhecido do cliente. Isso pode incluir uma grande transação em dinheiro de um cliente que normalmente usa transferências bancárias ou transações envolvendo jurisdições de alto risco.
Por que investir na Guatemala?
Recentemente, houve um aumento no interesse dos investidores, com o investimento estrangeiro direto (IED) quase dobrando durante o mesmo período, chegando a US$ 966,8 milhões em 2019. É no contexto desse mercado em rápido crescimento e evolução que os investidores devem navegar pela conformidade regulatória financeira na Guatemala.
Com o México e Belize em sua fronteira norte e El Salvador e Honduras ao sul, a Guatemala tem uma localização estratégica como porta de entrada entre a América do Norte e a América Central. Todas as mercadorias que viajam por terra entre a América Central e a América do Norte precisam passar pelo país, e a Guatemala também tem portos de alto volume que atendem tanto ao Oceano Pacífico quanto ao Mar do Caribe.
A Guatemala é a maior economia da América Central, em termos de PIB. Em 2019, o PIB atingiu US$ 76,71 bilhões (todos os valores em dólares). O setor de serviços é o maior contribuinte, respondendo por aproximadamente 63% desse valor. Há também um setor manufatureiro considerável, responsável por cerca de 22% do PIB.
Os principais produtos de exportação incluem bananas, café e vestuário, e a Guatemala também possui depósitos significativos de hidrocarbonetos e minerais. O país também abriga vários setores que estão crescendo, incluindo o setor de tecnologia, produtos farmacêuticos, dispositivos médicos e eletrônicos, que devem contribuir significativamente para a recuperação econômica pós-pandemia.
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