A contabilidade e a tributação em Honduras são um componente essencial da sua estratégia de entrada no mercado, ajudando a garantir que, quando você você incorpore uma empresa em Honduras ela esteja em conformidade com a estrutura regulatória do país. A Biz Latin Hub oferece suporte especializado para que você navegue pelas normas contábeis de Honduras. O sistema tributário de Honduras é administrado pela
Principais conclusões sobre contabilidade e tributação em Honduras
| Quais são as normas contábeis em Honduras? | As normas contábeis hondurenhas exigem que as empresas preparem suas demonstrações financeiras em espanhol, seguindo as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros. Os registros e livros contábeis também devem ser mantidos em espanhol. |
| Qual é a alíquota padrão do imposto de renda corporativo? | A alíquota de imposto para uma empresa residente é de 25% de seu lucro líquido tributável. |
| Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado hondurenho? | A alíquota do IVA em Honduras está fixada em 15% |
| Taxa de imposto sobre dividendos em Honduras | Em Honduras, você paga um imposto retido na fonte de 10%. |
| O que é o imposto sobre o patrimônio líquido? | Essa é uma taxa de 1% sobre o valor de todos os ativos mantidos pela empresa e deve ser paga independentemente da lucratividade. |
Visão geral da autoridade e da estrutura tributária de Honduras
Você está pensando em abrir uma empresa em Honduras? Aqui estão alguns pontos essenciais sobre o regime tributário corporativo hondurenho que você deve ter em mente:
- Princípio da renda territorial
- Tributação de residentes vs. não residentes
- Impostos municipais
- Imposto retido na fonte para não residentes
- Tributação de empresas com acionistas
- Princípio da Renda Territorial: Em Honduras, a responsabilidade tributária é baseada no Princípio da Renda Territorial. Isso significa que pessoas físicas e jurídicas são tributadas somente sobre a renda gerada a partir de fontes hondurenhas.
- Tributação de residentes vs. não residentes: O tratamento tributário varia para empresas residentes e não residentes. As empresas residentes estão sujeitas a uma alíquota progressiva de imposto de renda de até 25%. As empresas não residentes são tributadas sobre sua renda bruta de origem hondurenha a alíquotas que variam de 10 a 25%, dependendo de suas atividades comerciais.
- Impostos municipais: As empresas que operam em um município de Honduras estão sujeitas a impostos municipais. Cada município tem sua fórmula para calcular esses impostos, e alguns podem oferecer incentivos fiscais.
- Imposto retido na fonte para não residentes: O Serviço de Administração de Receitas (SAR) aplica um imposto retido na fonte sobre entidades não residentes que recebem dividendos, juros, aluguéis, royalties ou taxas de administração de uma empresa hondurenha ou de uma empresa estrangeira com sede em Honduras.
- Tributação de empresas com acionistas: As empresas em Honduras, incluindo filiais de empresas estrangeiras, podem ter acionistas, cotistas ou diretores residentes e não residentes. A localização da empresa em Honduras não afeta suas obrigações de imposto de renda.
Quando você abre uma empresa em Honduras, navegar pelas leis, regras e exigências de uma nova jurisdição pode ser assustador. Por isso, quando se trata de contabilidade e tributação em Honduras, é melhor procurar profissionais locais de contabilidade e direito para ajudar a tornar o processo de incorporação o mais simples possível.
Imposto de renda corporativo (ISR) e retenção de dividendos
Em Honduras, as empresas estão sujeitas a alíquotas de impostos específicas, cruciais para a conformidade e o planejamento financeiro. Aqui você encontra um detalhamento dos principais elementos tributários:
- Imposto de renda corporativo: As empresas que operam em Honduras devem pagar um imposto corporativo de 25% sobre sua renda anual tributável.
- Sobretaxa adicional para ganhos mais altos: Para entidades comerciais com uma renda tributável anual superior a HNL$ 1,13 milhão (aproximadamente US$ 46.000), há um imposto adicional de 5%.
- Imposto mínimo alternativo: As empresas com renda bruta anual de HNL$ 11,3 milhões (USD$ 460.000) ou mais estão sujeitas a uma alíquota alternativa de 1,5%. Isso ressalta a importância de ter uma equipe competente de contabilidade e tributação em Honduras para garantir a adesão a essas regulamentações.
- Imposto sobre renda de investimentos e ganhos de capital: A renda de investimentos e os ganhos de capital em Honduras são tributados a uma alíquota de 10%.
- Imposto sobre dividendos e juros: Um imposto de 10% é aplicado a dividendos e pagamentos de juros a empresas estrangeiras quando a renda é proveniente de Honduras.
Dica de especialista: O imposto sobre ativos como um imposto mínimo
De acordo com nossa experiência, o imposto sobre ativos líquidos costuma ser uma surpresa para as empresas que registram prejuízo. Trata-se de um imposto de 1% sobre o total de ativos da empresa (menos determinadas deduções). Crucialmente, ele funciona como um imposto mínimo alternativo. Você calcula o Imposto de Renda (sobre o lucro) e o Imposto sobre Ativos. Você paga o que for maior. Isso significa que, mesmo que sua empresa tenha lucro zero em um ano, você ainda pode ter um passivo fiscal significativo com base no valor de seus ativos. Aconselhamos as empresas com muitos ativos a planejar o fluxo de caixa adequadamente.
Imposto sobre vendas (ISV), frequência de arquivamento e regras SAR
O Impuesto Sobre Ventas (ISV) ou IVA é de 15%, com uma alíquota maior de 18% sobre determinados produtos de luxo. As declarações de ISV devem ser apresentadas mensalmente por meio do portal on-line da SAR até o dia 10. O faturamento eletrônico é obrigatório para grandes contribuintes e está sendo estendido a outras categorias. As declarações de impostos corporativos devem ser entregues até 30 de abril de cada ano. As contribuições para a folha de pagamento devem ser enviadas mensalmente, e o 13º salário deve ser pago em dezembro.
Contribuições na folha de pagamento: IHSS, RAP e imposto de renda
7,08% para IHSS (saúde)
2% para o RAP (fundo de habitação)
1,5% para o INFOP (treinamento)
Os funcionários contribuem com 2,5% para o IHSS e 1,5% para o RAP. Os registros mensais devem ser enviados a cada fundo e ao
2% para o RAP (fundo de habitação)
1,5% para o INFOP (treinamento)
Os funcionários contribuem com 2,5% para o IHSS e 1,5% para o RAP. Os registros mensais devem ser enviados a cada fundo e ao
Relatórios financeiros e requisitos de UBO
Sim. As empresas devem preparar relatórios financeiros anualmente e manter livros em espanhol usando software de contabilidade ou livros contábeis autorizados. Alguns setores, como o bancário ou o de telecomunicações, devem enviar relatórios a entidades reguladoras. Todos os contribuintes estão sujeitos a auditoria pela SAR.
As empresas devem registrar um RUC (Registro Único de Contribuintes) no SAR após a incorporação. Os proprietários beneficiários finais (UBOs) devem ser divulgados e mantidos atualizados dentro de 30 dias de qualquer mudança de propriedade de acordo com as leis contra lavagem de dinheiro. A não conformidade pode levar a multas e ao cancelamento do registro fiscal.
O papel do SAR
O Serviçode Administração de Rendas (Servicio de Administración de Rentas – SAR) é a autoridade fiscal hondurenha. As empresas devem obter um número de Registro Tributário Nacional (RTN) e apresentar declarações por meio da plataforma on-line do SAR.
Zonas de livre comércio: Os regimes de contabilidade e tributação em Honduras ainda se aplicam?
Os regimes padrão de contabilidade e tributação diferem significativamente em Honduras, Zonas de Livre Comércio (FTZs). Honduras oferece 39 FTZs, incluindo 24 operadas por empresas privadas, principalmente para incentivar o crescimento comercial, de manufatura e de turismo.
As empresas que operam nessas zonas, que geralmente incluem fabricantes de têxteis, produtores de artigos esportivos, montadoras de eletrônicos, fabricantes de autopeças, agronegócios e empresas de turismo, beneficiam-se de isenções fiscais substanciais. Entretanto, para operar em uma FTZ, as empresas devem obter aprovação do Ministério da Economia de Honduras.
Aqui estão as principais isenções fiscais disponíveis para empresas nas FTZs hondurenhas:
- Isenção de imposto de importação: Normalmente de até 20%, esse imposto é isento para empresas em FTZs.
- Isenção de imposto sobre lucros: As empresas desfrutam de uma isenção de impostos de 10 anos sobre os lucros obtidos com a venda de mercadorias fora de Honduras.
- Isenção de imposto de renda: Os impostos de renda nacional e municipal são isentos por 10 anos para empresas em FTZs.
- Isenção do imposto sobre vendas (IVA): As empresas estão isentas do IVA, que normalmente varia entre 15 e 18%.
- Benefícios do setor de turismo: As empresas do setor de turismo que operam em uma Zona Turística Hondurenha estão isentas de impostos de importação, IVAs e impostos de renda.
- Câmbio de moeda livre de impostos: As empresas em FTZs se beneficiam do câmbio de moeda isento de impostos.
Esses incentivos tornam as FTZs atraentes para empresas estrangeiras e locais que buscam reduzir sua carga tributária e simplificar seus processos contábeis em Honduras.
Perguntas frequentes para entender a contabilidade e a tributação em Honduras
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação em Honduras.
A alíquota geral do imposto de renda corporativo (ISR) é de 25%, mais uma contribuição de solidariedade de 5%, resultando em uma alíquota efetiva de 30%. As empresas devem apresentar declarações anuais por meio do SAR (Servicio de Administración de Rentas). As distribuições de dividendos estão sujeitas a um imposto retido na fonte de 10%. Todas as empresas devem manter registros contábeis formais.
Em Honduras, as empresas estão sujeitas a alíquotas de impostos específicas, cruciais para a conformidade e o planejamento financeiro. Aqui você encontra um detalhamento dos principais elementos tributários:
Imposto de renda corporativo: As empresas que operam em Honduras devem pagar um imposto corporativo de 25% sobre sua renda anual tributável.
Sobretaxa adicional para ganhos mais altos: Para entidades comerciais com uma renda tributável anual superior a HNL$ 1,13 milhão (aproximadamente US$ 46.000), há um imposto adicional de 5%.
Imposto mínimo alternativo: As empresas com renda bruta anual de HNL$ 11,3 milhões (USD$ 460.000) ou mais estão sujeitas a uma alíquota alternativa de 1,5%. Isso ressalta a importância de ter uma equipe competente de contabilidade e tributação em Honduras para garantir a adesão a essas regulamentações.
Imposto sobre renda de investimentos e ganhos de capital: A renda de investimentos e os ganhos de capital em Honduras são tributados a uma alíquota de 10%.
Imposto sobre dividendos e juros: Um imposto de 10% é aplicado a dividendos e pagamentos de juros a empresas estrangeiras quando a renda é proveniente de Honduras.
O IRS em Honduras é chamado de Secretaría de Finanzas (SEFIN) e é responsável pela implementação da legislação fiscal e alfandegária em Honduras.
As normas contábeis hondurenhas exigem que as empresas preparem suas demonstrações financeiras em espanhol e de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros. Os registros contábeis e os livros de contabilidade devem ser gravados em espanhol.
O equivalente a um CPA em Honduras é umcontadorpúblico certificado(Contador Publico Autorizado-CPA).
Todas as empresas listadas devem seguir as normas IFRS.
O Impuesto Sobre Ventas (ISV) ou IVA é de 15%, com uma alíquota maior de 18% sobre determinados produtos de luxo. As declarações de ISV devem ser apresentadas mensalmente por meio do portal on-line da SAR. O faturamento eletrônico é obrigatório para grandes contribuintes e está sendo estendido a outras categorias.
Os empregadores devem contribuir:
7,08% para IHSS (saúde)
2% para o RAP (fundo de habitação)
1,5% para o INFOP (treinamento)
Os funcionários contribuem com 2,5% para o IHSS e 1,5% para o RAP. Os registros mensais devem ser enviados a cada fundo e ao SAR para a retenção de impostos. O salário mínimo e o bônus de férias (aguinaldo) também devem ser pagos de acordo com as leis trabalhistas.
As empresas devem registrar um RUC (Registro Único de Contribuintes) no SAR após a incorporação. Os Proprietários Beneficiários Finais (UBOs) devem ser divulgados e mantidos atualizados de acordo com as leis de combate à lavagem de dinheiro. A não conformidade pode levar a multas e ao cancelamento do registro fiscal.
Sim. As empresas devem preparar relatórios financeiros anualmente e manter livros em espanhol usando software de contabilidade ou livros contábeis autorizados. Alguns setores, como o bancário ou o de telecomunicações, devem enviar relatórios a entidades reguladoras. Todos os contribuintes estão sujeitos a auditoria pela SAR.
As declarações de impostos corporativos devem ser entregues até 30 de abril de cada ano. Os registros de ISV são
Essa é uma sobretaxa adicional de 5% aplicada à renda tributável que excede HNL 1.000.000. Isso efetivamente eleva a alíquota de imposto para 30% para lucros maiores.
Por que investir em Honduras?
Honduras oferece uma economia em crescimento com setores-chave como agricultura, manufatura e turismo. O país tem uma localização estratégica na América Central, proporcionando fácil acesso aos mercados das Américas do Norte e do Sul. Seus custos de mão de obra relativamente baixos e os incentivos ao investimento o tornam um destino atraente para empresas estrangeiras que desejam se expandir.
O governo de Honduras tem trabalhado para melhorar a infraestrutura, incluindo portos, estradas e telecomunicações. Esses desenvolvimentos apoiam as operações comerciais e aumentam as oportunidades de comércio. Além disso, os ricos recursos naturais do país, incluindo minerais e terras férteis, apresentam oportunidades em mineração e agricultura, impulsionando ainda mais o potencial econômico.
A Biz Latin Hub pode ajudar o senhor com contabilidade e tributação em Honduras
Honduras oferece muitos benefícios atraentes para aqueles que desejam estabelecer operações comerciais na região. Dedicar algum tempo para entender as exigências fiscais e contábeis locais e garantir que você tenha uma sólida rede de suporte de pessoal jurídico e contábil pode ser crucial para o sucesso de seus negócios.
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