Guia de requisitos de conformidade corporativa em El Salvador

Quais são as etapas para a conformidade legal anual? — Assembleia Geral de Acionistas • • Arquivamento de Demonstrações Financeiras • • Nomeação de Diretores • • Renovação do Registro Comercial

Quais são as etapas para a conformidade fiscal anual? — Imposto de renda anual • • Nomeação do auditor fiscal • • Endereço para recebimento de correspondência

Por que investir em El Salvador? — Após revisar e posteriormente modificar sua legislação, o governo agora oferece benefícios fiscais a empresas estrangeiras que operam em El Salvador.

Visão geral da conformidade corporativa em El Salvador

Todas as pessoas jurídicas em El Salvador devem cumprir requisitos estatutários mínimos para manter a conformidade corporativa. Essas obrigações são simples, desde que você entenda claramente sua aplicação. As empresas que operam em El Salvador devem cumprir os seguintes requisitos durante as atividades comerciais:

1. Endereço registrado em El Salvador
2. Conformidade fiscal
3. Renovação de licença comercial
4. Reunião anual de acionistas
5. Depósito de demonstrativos financeiros anuais
6. Nomeação do auditor externo
7. Diretor de Conformidade AML

Desde que você siga os 7 requisitos, nossa experiência mostra que isso o preparará para o sucesso e evitará obstáculos evitáveis em seus negócios em El Salvador.

1. Endereço registrado em El Salvador

Para estabelecer uma pessoa jurídica em El Salvador, é essencial registrar um endereço local. O endereço registrado serve como domicílio fiscal oficial da empresa e é utilizado para todas as comunicações e correspondências oficiais. As autoridades fiscais salvadorenhas determinam essa exigência, e a conformidade é fundamental. Durante o processo de incorporação, as empresas devem declarar seu endereço registrado nos estatutos da empresa. Esse é um pré-requisito para o registro legal.

2. Conformidade fiscal

Em El Salvador, assim como em outros países da América Latina, as empresas são obrigadas a apresentar declarações fiscais regulares às autoridades fiscais nacionais. As regulamentações tributárias salvadorenhas abrangem requisitos específicos aos quais as empresas devem aderir, inclusive obrigações de imposto de renda. As empresas devem nomear um auditor externo para certificar as demonstrações financeiras e garantir a conformidade com os padrões contábeis. Anualmente, as empresas devem preencher suas declarações de imposto de renda e enviar os pagamentos. As declarações anuais de imposto de renda devem ser entregues nos primeiros cinco meses após o término do ano fiscal. Há também a conformidade com o Imposto sobre Valor Agregado (IVA): Em El Salvador, o IVA, atualmente fixado em uma alíquota padrão de 13%, é imposto sobre a venda de bens e serviços, bem como sobre as importações. Esse imposto é incorporado ao preço em cada estágio da cadeia de suprimentos. As empresas são encarregadas da cobrança do IVA e de sua subsequente declaração mensal e pagamento às autoridades fiscais. As empresas devem nomear um auditor externo para certificar as demonstrações financeiras e garantir a conformidade com os padrões contábeis.

3. Renovação da licença comercial

Em El Salvador, as empresas devem renovar sua licença comercial anualmente para manter seu status operacional legal. Conforme ditado pelas leis comerciais salvadorenhas, esse processo implica o envio dos documentos necessários ao Registro de Comércio para demonstrar a conformidade contínua com a legislação comercial local. Em geral, as empresas devem fornecer seus demonstrativos financeiros e declarações juramentadas mais recentes como parte do processo de renovação. Normalmente, isso é feito no aniversário do estabelecimento da empresa.

Dica de especialista: As solvências são pré-requisitos

Pela nossa experiência, você não pode simplesmente pagar a taxa para renovar a Matricula. O CNR exige três “Solvencies” (certificados de liberação) distintas para processar a renovação: 1) Solvência Municipal, 2) Solvência Estatística (DIGESTYC/ONEC) e 3) Solvência do Ministério da Fazenda (Hacienda). A coleta desses três documentos leva tempo. Recomendamos que você inicie o processo de coleta pelo menos 45 dias antes do início do mês de renovação.

4. Reunião anual de acionistas

Em El Salvador, a Assembleia Geral Anual de Acionistas é um aspecto importante da governança corporativa. Com a exigência legal de ser realizada anualmente, essa reunião é um fórum onde os acionistas podem deliberar e resolver questões organizacionais. Os itens de destaque na pauta da reunião geralmente incluem o endosso das demonstrações financeiras anuais, a seleção dos membros do conselho e a determinação da distribuição de dividendos. De acordo com as determinações legais, essa reunião deve ser convocada nos primeiros cinco meses de cada ano civil, garantindo uma tomada de decisão oportuna e eficaz, alinhada com as metas estratégicas e financeiras da empresa.

5. Depósito de demonstrativos financeiros anuais

Em El Salvador, as empresas são obrigadas por lei a apresentar demonstrações financeiras anuais, uma tarefa que é gerenciada principalmente pela equipe financeira da empresa. Os seguintes documentos devem ser apresentados ao Registro de Comércio: o balanço patrimonial, a demonstração de resultados, a demonstração de fluxo de caixa e o relatório do auditor. Esses documentos devem fornecer uma visão verdadeira e justa da situação financeira e do desempenho da empresa durante o ano fiscal anterior e aderir aos padrões obrigatórios de relatórios financeiros.

6. Nomeação do auditor externo

Essa é uma etapa fundamental da governança corporativa. A empresa deve selecionar uma empresa de auditoria qualificada e independente para analisar e verificar a precisão dos demonstrativos financeiros da empresa. A função do auditor externo é fornecer uma avaliação objetiva dos relatórios financeiros da empresa, garantindo que eles sigam os padrões contábeis e representem com precisão a posição financeira da empresa. As empresas devem nomear e registrar seu auditor externo no Registro de Comércio todos os anos.

7. Diretor de Conformidade AML

Em El Salvador, as empresas devem ter um diretor de conformidade antilavagem de dinheiro (AML) designado. Essa função é fundamental para os esforços da empresa na identificação, prevenção e comunicação de qualquer caso de lavagem de dinheiro e má conduta financeira associada. Um diretor de conformidade com AML deve ser designado para implementar medidas de combate à lavagem de dinheiro e garantir a adesão às normas.

O que é a S.A. de C.V. em El Salvador?

El Salvador tem uma série de estruturas jurídicas diferentes para empresas. No entanto, a S.A. de C.V. é a entidade jurídica mais popular que o país tem a oferecer, em parte porque é a mais fácil de incorporar. Algumas características da S.A. de C.V. incluem:

• É permitido 100% de propriedade estrangeira.
• A pessoa jurídica deve ter pelo menos (2) acionistas.
• Os acionistas e seu capital corporativo são baseados em ações.
• A responsabilidade financeira dos acionistas é limitada à sua contribuição de capital.
• O patrocínio de vistos para funcionários estrangeiros é permitido.

Além disso, essa estrutura de negócios oferece grandes oportunidades de expansão, pois, com uma S.A. de C.V., é possível levantar capital no mercado de ações.

Quais são os requisitos de conformidade corporativa para uma S.A. de C.V.?

Antes de decidir estabelecer uma S.A. de C.V., você precisará atender a alguns requisitos corporativos:

• Representação legal – A empresa deve ser representada por um Conselho de Administração ou por uma Administração Única. O Conselho de Administração deve ser constituído por, no mínimo, duas pessoas e um suplente. A Administração Única, ou Administração Única, deve ser formada por uma pessoa e um respectivo substituto. As empresas menores provavelmente optarão pela última opção, enquanto as empresas maiores precisarão de um Conselho de Administração.
• Nome da empresa – Há vários requisitos para o nome da empresa. Não é permitido que o nome seja semelhante ao de outras empresas existentes – isso pode ser confirmado no Registro Comercial. Além disso, as empresas são obrigadas a incluir as palavras “Sociedad Anónima de Capital Variable” em seu título. Você deve fornecer no mínimo três opções de nomes durante o processo de registro da empresa.
• Acionistas – A legislação comercial de El Salvador exige que todas as empresas tenham pelo menos dois acionistas, que podem ser pessoas físicas (pessoas naturais) ou jurídicas (pessoas jurídicas). Os acionistas podem residir em El Salvador ou no exterior. O número de ações não precisa ser dividido igualmente entre os acionistas da empresa.
• Capital da empresa – É necessário um capital social mínimo de US$ 2.000 para que você possa incorporar esse tipo de empresa. Pelo menos 5% desse capital deve ser pago no momento do registro, e o restante deve ser pago no ano seguinte.
• Objetivo corporativo – Todas as empresas precisam ter um objetivo corporativo diretamente relacionado às principais atividades comerciais da empresa. Por exemplo, se você é uma empresa de marketing, seu objetivo corporativo deve estar alinhado com suas atividades específicas de marketing.
• Tabelião público – Para incorporar a empresa, os acionistas devem comparecer a um tabelião público para assinar a escritura de incorporação. No entanto, é possível conceder uma procuração a outra pessoa para comparecer ao cartório em seu nome. A Escritura de Incorporação contém informações relevantes sobre a empresa, como os acionistas, o objetivo corporativo e o nome.

Penalidades por não conformidade em El Salvador

O não cumprimento das obrigações legais corporativas em El Salvador pode resultar em consequências legais e operacionais significativas. As penalidades comuns incluem:

• Suspensão do número de identificação fiscal (NIT): as empresas não podem operar legalmente se o NIT estiver suspenso.
• Multas de autoridades reguladoras: A autoridade fiscal pode impor multas por registros atrasados ou incorretos.
• Ações legais contra administradores: Os administradores da empresa podem enfrentar responsabilidade pessoal por não conformidade, o que leva a ações legais e possível desqualificação para ocupar cargos de gerência.
• Restrições às operações comerciais: As empresas que não cumprirem as regulamentações poderão sofrer restrições em suas atividades comerciais.
• Impacto negativo na capacidade de crédito: A não conformidade pode afetar negativamente a classificação de crédito da empresa, dificultando a obtenção de financiamento ou a realização de negócios com parceiros.

O mês da renovação

A renovação da Matricula de Comercio está estritamente vinculada ao mês de registro da empresa (seu “aniversário”). A solicitação de renovação deve ser enviada durante esse mês específico a cada ano. O atraso na apresentação incorre em multas com base nos ativos da empresa.

Perguntas frequentes sobre requisitos corporativos em El Salvador

Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes sobre conformidade legal de entidades em El Salvador:

1. Quais são os compromissos estatutários comuns de uma empresa em El Salvador?

– Um representante legal nomeado que será pessoalmente responsável, tanto legal quanto financeiramente, pelo bom funcionamento e pela situação da empresa. Ele deve ser um cidadão local ou um estrangeiro com o direito de viver/trabalhar no país. – Um diretor de conformidade nomeado, cuja responsabilidade é garantir a conformidade com as políticas e procedimentos de AML, realizando avaliações de risco, monitorando transações e informando todas as transações necessárias às autoridades fiscais. Para isso, o nomeado deve ter diploma em finanças, direito ou contabilidade, conhecimento profundo das leis de AML de El Salvador e dos padrões internacionais de AML, além de possuir obrigatoriamente certificações de AML.

2. É necessário um endereço de escritório registrado para uma pessoa jurídica em El Salvador?

Sim, um endereço de escritório registrado ou endereço fiscal é necessário para todas as entidades em El Salvador para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais.

3. O que a estrutura jurídica da S.A. de C.V. implica em El Salvador?

A S.A. de C.V. é a estrutura jurídica mais popular em El Salvador e inclui as seguintes características: É permitida 100% de propriedade estrangeira A entidade jurídica deve ter pelo menos (2) acionistas Os acionistas e seu capital corporativo são baseados em ações A responsabilidade financeira dos acionistas é limitada à sua contribuição de capital É permitido o patrocínio de vistos para funcionários estrangeiros

4. Qual é o prazo para a nomeação de um auditor fiscal em El Salvador?

Se você estiver entre as entidades obrigadas a nomear um Auditor Fiscal, deverá enviar essa nomeação dentro dos primeiros 5 meses após o encerramento do ano fiscal. O prazo para fazer isso em El Salvador é 31 de maio.

5. Quando deve ser realizada uma Assembleia Geral de Acionistas em El Salvador?

A Assembleia Geral Ordinária de Acionistas deve ser realizada dentro de cinco meses após o encerramento do ano fiscal. Isso significa antes de 31 de maio em El Salvador.

6. O que acontece depois que uma empresa é legalizada em El Salvador?

Depois que a empresa for oficialmente legalizada por meio da assinatura da Escritura de Incorporação, o notário público ou um ou mais acionistas devem se registrar em várias entidades governamentais. O primeiro registro é feito no Registro de Comércio e, em seguida, no Ministério da Fazenda. Nesse momento, você obterá uma identificação fiscal local. O último registro é feito na Prefeitura. IMPORTANTE: Dependendo do tamanho do negócio, a empresa pode ter de ser registrada no Ministério do Trabalho. As empresas que contratam funcionários locais também devem ser registradas no Instituto de Previdência Social de El Salvador e na Administração do Fundo de Pensão.

Quais são os requisitos anuais de conformidade para empresas em El Salvador?

As empresas devem manter um endereço registrado, apresentar declarações anuais de imposto de renda, renovar sua licença comercial, realizar assembleias anuais de acionistas, depositar demonstrações financeiras anuais, nomear um auditor externo e garantir a conformidade com a AML.

Quais são as obrigações fiscais para as empresas em El Salvador?

As empresas devem apresentar declarações anuais de imposto de renda nos primeiros cinco meses após o término do ano fiscal e cumprir as regulamentações do IVA.

Qual é o papel do auditor externo em El Salvador?

Um auditor externo deve ser nomeado para revisar e certificar as demonstrações financeiras da empresa, garantindo a precisão e a conformidade com os padrões contábeis locais.

Qual é a importância da conformidade com a AML em El Salvador?

As empresas devem nomear um diretor de conformidade com AML para supervisionar as medidas de combate à lavagem de dinheiro e garantir a adesão aos regulamentos relevantes.

Quais são as consequências da não conformidade com esses requisitos?

A não conformidade pode levar a penalidades, incluindo multas, suspensão do número de identificação fiscal da empresa e possíveis ações legais contra os administradores da empresa.

Por que investir em El Salvador?

El Salvador é bem conhecido entre os surfistas, com seus incríveis litorais e localização central na região, fazendo fronteira com a Guatemala, Honduras e Nicarágua. Recentemente, mais empresários estão se aventurando nesse mercado empolgante. No entanto, é importante que você conheça os requisitos corporativos em El Salvador para ficar do lado certo da lei e garantir que sua expansão ocorra sem problemas.

O PIB se recuperou fortemente após a pandemia, e o FMI prevê que o PIB real crescerá 2,4% em 2023. Essas estatísticas esclarecem por que El Salvador é um ótimo local para investidores experientes e empresas estrangeiras. Para que você possa aproveitar as oportunidades de negócios do país, é útil conhecer os requisitos corporativos em El Salvador.

A abertura de El Salvador ao comércio levou ao desenvolvimento de um ambiente de negócios atraente para empresas estrangeiras que desejam se envolver em atividades comerciais no país. Após revisar e, posteriormente, modificar sua legislação, o governo agora oferece benefícios fiscais às empresas estrangeiras que operam em El Salvador. Esses benefícios incluem isenção de tarifas e redução de impostos municipais e de renda.

El Salvador tem uma localização estratégica na América Central, o que facilita o comércio. O investimento pesado em infraestrutura tem s levou a um aumento em exportações para as Américas do Norte e do Sul. As Zonas de Livre Comércio, localizadas em áreas industriais especiais, concedem às empresas de manufatura voltadas para a exportação benefícios fiscais atraentes e importações de matérias-primas isentas de impostos. Com vários acordos comerciais internacionais, El Salvador se colocou no mapa como uma potência comercial global.

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É importante que os investidores tenham uma compreensão profunda dos requisitos e processos envolvidos no registro de uma empresa em El Salvador. Esse entendimento, combinado com o apoio de um parceiro local, garantirá que você tenha sucesso comercial na região. Para aqueles que estão familiarizados com os processos locais em El Salvador, estabelecer uma S.A. de C.V. é um procedimento simples e indolor.

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