Con un entorno empresarial acogedor y una economía en rápido crecimiento, Guyana presenta prometedoras oportunidades de negocio para los inversores internacionales. Los sectores del turismo, la minería y la agricultura, en particular, ofrecen interesantes perspectivas de inversión para los interesados en constituir una empresa en Guyana. Antes de lanzar tu negocio en este próspero mercado, es esencial comprender la normativa contable y fiscal de Guyana. El desconocimiento de las leyes locales podría acarrear graves problemas legales y de cumplimiento.
Puntos clave Requisitos fiscales y contables en Guayana
| ¿Cuáles son las normas contables en Guyana? | El Instituto de Contables Colegiados de Guayana (ICAG) es el organismo que supervisa a los contables del país y sigue las normas NIIF y las directrices de la IFAC. |
| ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Guyana? | Los tipos actuales del impuesto de sociedades son los siguientes: Empresas telefónicas – 45% Empresas comerciales – 40% Otras empresas (no comerciales) – 25% Tanto no comerciales como comerciales – 25 – 40% Pequeñas empresas dedicadas a servicios de fabricación y construcción y registradas en la Oficina de la Pequeña Empresa – 25%. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido guyanés? | El IVA en Guyana es del 14% o del 0% para las empresas registradas. Los suministros con tipo cero incluyen las exportaciones y determinados artículos médicos. |
| Tipo impositivo sobre los dividendos en Guyana | El IVA se aplica a los pagos a no residentes. Si el tipo de un tratado (Reino Unido, Canadá, CARICOM) es superior al tipo legal, se aplica el tipo inferior. |
¿Cuáles son los impuestos para las empresas en Guyana?
Las empresas residentes tributan por todos los ingresos obtenidos a nivel mundial. Mientras que las empresas no residentes que operan un negocio en Guyana tributan por los ingresos generados dentro del país.
El año fiscal coincide con el año civil. Los impuestos se calculan sobre la base de los ingresos obtenidos durante el ejercicio contable, normalmente el año natural anterior al ejercicio fiscal. Sin embargo, las empresas que utilicen un año contable distinto al calendario pueden solicitar alinear los impuestos con el periodo contable elegido.
Las declaraciones fiscales deben completarse antes del 30 de abril del año fiscal.
Contabilidad y fiscalidad en Guyana: Principales tipos impositivos locales
Comprender la contabilidad y la fiscalidad en Guyana es crucial a la hora de iniciar un negocio en este mercado. He aquí los tipos impositivos que debe conocer.
Impuesto sobre la renta: Los residentes (presentes en Guyana al menos 183 días al año) obtienen una asignación personal de 1.020.000 GYD o 1/3 de sus ingresos, lo que sea mayor. Para las personas que ganan menos de 2.040.000 GYD anuales, el tipo impositivo es del 28%. Si sus ingresos superan los 2.040.000 GYD, el tipo impositivo sube al 40%.
Impuesto de sociedades: Los tipos actuales del impuesto de sociedades son los siguientes:
- Compañías telefónicas – 45
- Empresas comerciales – 40%
- Otras empresas (no comerciales) – 25%
- Tanto comerciales como no comerciales – 25 – 40%.
- Pequeñas empresas dedicadas a la fabricación y a los servicios de construcción y registradas en la Oficina de la Pequeña Empresa – 25%.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): El IVA en Guyana es del 14% o del 0% para las empresas registradas. Deben presentar declaraciones y pagar el IVA antes del 21 del mes siguiente. Los suministros con tipo cero incluyen las exportaciones y determinados artículos médicos. Los suministros exentos abarcan diversos sectores como la educación, las finanzas y determinados servicios médicos, así como los equipos de energías renovables.
Retención a cuenta: El WHT se aplica a los pagos a los no residentes. La declaración y el total de los pagos mensuales deben efectuarse antes del día 14 del mes siguiente. Si la tasa de un tratado es superior a la tasa legal, se aplica la tasa inferior. Consulte los tipos de WHT más abajo.
| Receptor | WHT | ||
| Dividendos | Interés | Derechos de autor | |
| No tratado | 20 | 20 | 20 |
| Tratado: | |||
| Canadá | 15 | 25 (1) | 10 |
| Reino Unido | 10 | 15 | 10 |
| CARICOM | 0 | 15 | 15 |
Seguridad social: Los empleadores deben deducir y remitir las cotizaciones a la seguridad social de los empleados. Las cotizaciones se aplican a los ingresos mensuales de hasta 280.000 GYD y semanales de hasta 64.615 GYD, con tipos del 8,4% para los empresarios y del 5,6% para los asalariados.
Pago de impuestos en Guyana
Las obligaciones fiscales de las empresas se estructuran en torno a pagos trimestrales anticipados, basados en la deuda fiscal del año anterior. Estos pagos vencen los días 15 de marzo, junio, septiembre y diciembre del año natural precedente.
No obstante, el Comisario General se reserva la facultad de solicitar cálculos de ingresos estimados para el periodo fiscal en curso.
Cualquier saldo fiscal restante debe liquidarse antes del 30 de abril del ejercicio fiscal. El incumplimiento de estos plazos da lugar a sanciones:
- 1. Un recargo del 10% sobre los importes fiscales pendientes por no presentar las declaraciones fiscales y liquidar las cuotas antes de finales de abril.
- 2. Las sanciones por retraso en los pagos incluyen un cargo mensual del 2% sobre los impuestos impagados y un tipo de interés anual del 18%.
- 3. Además, se cobra una tasa fija de 50.000 GYD por cada declaración de déficit presentada fuera del plazo estipulado.
Proceso de auditoría fiscal
Las auditorías fiscales son una parte rutinaria del cumplimiento normativo de las empresas, a menudo iniciadas mediante selección aleatoria con una frecuencia media de cada tres años.
Una vez seleccionadas, las empresas están obligadas a proporcionar datos financieros completos y la documentación pertinente a los funcionarios fiscales. La supervisión de los asuntos fiscales en Guyana es competencia de la Autoridad Fiscal de Guyana. La contabilidad debe llevarla un contable colegiado del ICAG.
Tratados fiscales internacionales en Guyana
Guyana tiene actualmente tratados fiscales con los siguientes países.
- Canadá
- Estados miembros del Mercado Común del Caribe (CARICOM)
- Reino Unido
Preguntas frecuentes sobre contabilidad y fiscalidad en Guyana:
Gracias a nuestra experiencia, hemos identificado las preguntas y preocupaciones comunes que nuestros clientes suelen tener cuando se ocupan de la contabilidad y la fiscalidad en Guyana.
1. ¿Cuáles son los tipos impositivos para particulares y empresas en Guyana?
Los tipos impositivos varían en función del nivel de ingresos y del tipo de empresa. Para los particulares, los tipos oscilan entre el 28% y el 40%, mientras que los tipos del impuesto de sociedades son generalmente del 25%.
2. ¿Cómo funciona el ejercicio fiscal en Guyana?
El año fiscal en Guyana coincide con el año civil, y las cuotas se basan en los ingresos obtenidos durante el año anterior.
3. ¿Cuáles son los requisitos para registrarse y presentar el IVA en Guyana?
El registro del IVA es obligatorio para las empresas con suministros imponibles. Las declaraciones y los pagos del IVA deben realizarse antes del día 21 del mes siguiente al periodo imponible.
4. ¿Qué es el sistema de retenciones fiscales en Guyana?
La WHT se aplica a los pagos a no residentes. La declaración y el total de los pagos mensuales deben realizarse antes del día 14 del mes siguiente. Si el tipo del convenio es superior al tipo legal, se aplica el tipo inferior.
5. ¿Cuáles son los requisitos de cotización a la Seguridad Social para empresarios y trabajadores en Guyana?
Los empresarios deben deducir y remitir las cotizaciones a la seguridad social sobre los ingresos mensuales y semanales, con tipos del 8,4% para los empresarios y del 5,6% para los trabajadores.
6. ¿Existen incentivos fiscales para las empresas en Guyana?
Guyana ofrece diversos incentivos fiscales para fomentar la inversión y el desarrollo económico. Estos incentivos pueden incluir vacaciones fiscales, tipos impositivos reducidos y exenciones para industrias o actividades específicas. Las empresas interesadas deben consultar con las autoridades locales o con asesores fiscales para explorar los requisitos y los procesos de solicitud.
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