Con un entorno empresarial acogedor y una economía en rápido crecimiento, Guyana presenta prometedoras oportunidades de negocio para los inversores internacionales. Los sectores del turismo, la minería y la agricultura, en particular, ofrecen interesantes perspectivas de inversión para los interesados en constituir una empresa en Guyana. Antes de lanzar tu negocio en este próspero mercado, es esencial comprender la normativa contable y fiscal de Guyana. El desconocimiento de las leyes locales podría acarrear graves problemas legales y de cumplimiento. Esta guía detalla las obligaciones fiscales esenciales y las normas de información financiera que deben cumplir todas las empresas que operan en Guyana.
Puntos clave Requisitos fiscales y contables en Guayana
| ¿Qué normas contables se utilizan en Guyana? | El Instituto de Contables Colegiados de Guayana (ICAG) es el organismo que supervisa a los contables del país y sigue las normas NIIF y las directrices de la IFAC. |
| ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Guyana? | Los tipos actuales del impuesto de sociedades son los siguientes: Empresas telefónicas – 45% Empresas comerciales – 40% Otras empresas (no comerciales) – 25% Tanto no comerciales como comerciales – 25 – 40% Pequeñas empresas dedicadas a servicios de fabricación y construcción y registradas en la Oficina de la Pequeña Empresa – 25%. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido guyanés? | El IVA en Guyana es del 14% o del 0% para las empresas registradas. Los suministros con tipo cero incluyen las exportaciones y determinados artículos médicos. |
| Tipo impositivo sobre los dividendos en Guyana | El IVA se aplica a los pagos a no residentes. Si el tipo de un tratado (Reino Unido, Canadá, CARICOM) es superior al tipo legal, se aplica el tipo inferior. |
| Todas las empresas deben presentar una declaración fiscal anual ante la Autoridad Tributaria de Guyana (GRA). |
Requisitos fiscales clave para las empresas en Guyana
Las empresas residentes tributan por todos los ingresos obtenidos a nivel mundial. Mientras que las empresas no residentes que operan un negocio en Guyana tributan por los ingresos generados dentro del país.
El año fiscal coincide con el año civil. Los impuestos se calculan sobre la base de los ingresos obtenidos durante el ejercicio contable, normalmente el año natural anterior al ejercicio fiscal. Sin embargo, las empresas que utilicen un año contable distinto al calendario pueden solicitar alinear los impuestos con el periodo contable elegido.
Las declaraciones de la renta deben completarse antes del 30 de abril del año fiscal.
1. Impuesto de Sociedades
Este impuesto grava los beneficios netos de una empresa. El tipo es del 25% o del 40%, según la naturaleza de la empresa. Las empresas deben pagar impuestos trimestrales por adelantado y presentar una declaración anual antes del 30 de abril.
Los tipos actuales del impuesto de sociedades son los siguientes:
- Compañías telefónicas – 45
- Empresas comerciales – 40%
- Otras empresas (no comerciales) – 25%
- Tanto comerciales como no comerciales – 25 – 40%.
- Pequeñas empresas dedicadas a la fabricación y a los servicios de construcción y registradas en la Oficina de la Pequeña Empresa – 25%.
2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Se trata de un impuesto sobre el consumo con un tipo normal del 14% sobre la mayoría de bienes y servicios. Las empresas registradas a efectos del IVA deben presentar declaraciones mensuales y remitir el impuesto neto recaudado a la GRA.
El IVA en Guyana es del 14% o del 0% para las empresas registradas. Deben presentar declaraciones y pagar el IVA antes del 21 del mes siguiente. Los suministros con tipo cero incluyen las exportaciones y determinados artículos médicos. Los suministros exentos abarcan diversos sectores como la educación, las finanzas y determinados servicios médicos, así como los equipos de energías renovables.
Consejo de experto: Gestionar el IVA en un sistema de tipos múltiples
Nuestra experiencia demuestra que la gestión del sistema del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de Guyana puede ser compleja, porque no todos los bienes y servicios están sujetos al tipo normal del 14%. Algunos artículos tienen un tipo cero, mientras que otros están exentos. Aconsejamos a los clientes que implanten un sistema contable que permita distinguir claramente entre estas categorías.
Cargar incorrectamente el IVA en un artículo exento o no cargarlo en un artículo normalizado son errores comunes que dan lugar a sanciones durante las auditorías de la GRA. Una categorización adecuada desde el principio es esencial para que las declaraciones mensuales sean precisas.
3. Retribución y Seguridad Social
Los empresarios deben deducir del salario de sus empleados las cotizaciones al PAYE (impuesto sobre la renta) y al Sistema Nacional de Seguridad Social (NIS). El empresario también hace su propia contribución al NIS. Estos fondos deben remitirse mensualmente a la GRA y al NIS.
Otros tipos impositivos locales clave
Comprender la contabilidad y la fiscalidad en Guyana es crucial a la hora de iniciar un negocio en este mercado. He aquí los tipos impositivos que debe conocer.
Impuesto sobre la renta: Los residentes (presentes en Guyana al menos 183 días al año) obtienen una asignación personal de 1.020.000 GYD o 1/3 de sus ingresos, lo que sea mayor. Para las personas que ganan menos de 2.040.000 GYD anuales, el tipo impositivo es del 28%. Si sus ingresos superan los 2.040.000 GYD, el tipo impositivo sube al 40%.
Retención a cuenta: El WHT se aplica a los pagos a los no residentes. La declaración y el total de los pagos mensuales deben efectuarse antes del día 14 del mes siguiente. Si la tasa de un tratado es superior a la tasa legal, se aplica la tasa inferior. Consulte los tipos de WHT más abajo.
| Receptor | WHT | ||
| Dividendos | Interés | Derechos de autor | |
| No tratado | 20 | 20 | 20 |
| Tratado: | |||
| Canadá | 15 | 25 (1) | 10 |
| Reino Unido | 10 | 15 | 10 |
| CARICOM | 0 | 15 | 15 |
Pago de impuestos en Guyana
Las obligaciones fiscales de las empresas se estructuran en torno a pagos trimestrales anticipados, basados en la deuda fiscal del año anterior. Estos pagos vencen los días 15 de marzo, junio, septiembre y diciembre del año natural precedente.
No obstante, el Comisario General se reserva la facultad de solicitar cálculos de ingresos estimados para el periodo fiscal en curso.
Cualquier saldo fiscal restante debe liquidarse antes del 30 de abril del ejercicio fiscal. El incumplimiento de estos plazos da lugar a sanciones:
- 1. Un recargo del 10% sobre los importes fiscales pendientes por no presentar las declaraciones fiscales y liquidar las cuotas antes de finales de abril.
- 2. Las sanciones por retraso en los pagos incluyen un cargo mensual del 2% sobre los impuestos impagados y un tipo de interés anual del 18%.
- 3. Además, se cobra una tasa fija de 50.000 GYD por cada declaración de déficit presentada fuera del plazo estipulado.
Proceso de auditoría fiscal
Las auditorías fiscales son una parte rutinaria del cumplimiento normativo de las empresas, a menudo iniciadas mediante selección aleatoria con una frecuencia media de cada tres años.
Una vez seleccionadas, las empresas están obligadas a proporcionar datos financieros completos y la documentación pertinente a los funcionarios fiscales. La supervisión de los asuntos fiscales en Guyana es competencia de la Autoridad Fiscal de Guyana. La contabilidad debe llevarla un contable colegiado del ICAG.
El papel de la Autoridad Tributaria de Guyana (GRA)
La Autoridad Tributaria de Guyana (GRA) es la agencia gubernamental responsable de administrar y recaudar todos los impuestos del país. En el momento de su constitución, todas las empresas deben registrarse en la GRA para obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF). Todas las declaraciones y pagos de impuestos se presentan a esta autoridad.
Tratados fiscales internacionales en Guyana
Guyana tiene actualmente tratados fiscales con los siguientes países.
- Canadá
- Estados miembros del Mercado Común del Caribe (CARICOM)
- Reino Unido
Preguntas frecuentes sobre contabilidad y fiscalidad en Guyana:
Gracias a nuestra experiencia, hemos identificado las preguntas y preocupaciones comunes que nuestros clientes suelen tener cuando se ocupan de la contabilidad y la fiscalidad en Guyana.
1. ¿Cuáles son los tipos impositivos para particulares y empresas en Guyana?
Los tipos impositivos varían en función del nivel de ingresos y del tipo de empresa. Para los particulares, los tipos oscilan entre el 28% y el 40%, mientras que los tipos del impuesto de sociedades son generalmente del 25%.
2. ¿Cómo funciona el ejercicio fiscal en Guyana?
El año fiscal en Guyana coincide con el año civil, y las cuotas se basan en los ingresos obtenidos durante el año anterior.
3. ¿Cuáles son los requisitos para registrarse y presentar el IVA en Guyana?
El registro del IVA es obligatorio para las empresas con suministros imponibles. Las declaraciones y los pagos del IVA deben realizarse antes del día 21 del mes siguiente al periodo imponible.
4. ¿Qué es el sistema de retenciones fiscales en Guyana?
La WHT se aplica a los pagos a no residentes. La declaración y el total de los pagos mensuales deben realizarse antes del día 14 del mes siguiente. Si el tipo del convenio es superior al tipo legal, se aplica el tipo inferior.
5. ¿Cuáles son los requisitos de cotización a la Seguridad Social para empresarios y trabajadores en Guyana?
Los empresarios deben deducir y remitir las cotizaciones a la seguridad social sobre los ingresos mensuales y semanales, con tipos del 8,4% para los empresarios y del 5,6% para los trabajadores.
6. ¿Existen incentivos fiscales para las empresas en Guyana?
Guyana ofrece diversos incentivos fiscales para fomentar la inversión y el desarrollo económico. Estos incentivos pueden incluir vacaciones fiscales, tipos impositivos reducidos y exenciones para industrias o actividades específicas. Las empresas interesadas deben consultar con las autoridades locales o con asesores fiscales para explorar los requisitos y los procesos de solicitud.
7. ¿Cuáles son los distintos tipos del Impuesto de Sociedades?
El tipo del Impuesto de Sociedades depende del tipo de empresa. Para las empresas comerciales (las que se dedican al comercio, la fabricación, etc.), el tipo es del 40% sobre los beneficios imponibles. Para las empresas no comerciales, el tipo es del 25%.
8. ¿Cuál es el umbral para darse de alta en el IVA?
Una empresa debe inscribirse en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) si su volumen de negocios anual de suministros imponibles supera los 15 millones de GYD.
9. ¿Qué es el PAYE?
PAYE son las siglas de Pay As You Earn. Es el sistema por el que los empresarios deducen el impuesto sobre la renta y otras cotizaciones directamente de los salarios de sus empleados. Estas deducciones deben remitirse mensualmente al GRA.
10. ¿Cuáles son las normas contables que se siguen en Guyana?
Guyana ha adoptado las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y las NIIF para Pequeñas y Medianas Entidades (PYMES) como marco contable nacional. Todos los estados financieros deben elaborarse de acuerdo con estas normas.
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