A contabilidade e a tributação em Porto Rico podem ser complicadas; certas empresas e indivíduos no território dos EUA devem pagar imposto de renda federal dos EUA. As empresas que vendem bens ou serviços no exterior e se qualificam para o incentivo da Lei 20 precisam pagar apenas um imposto fixo de 4% sobre a renda gerada fora da ilha. Se você você incorporar uma empresa em Porto Ricovocê provavelmente poderá tirar proveito de seus vários esquemas e o Biz Latin Hub poderá ajudá-lo durante o processo.
Principais conclusões Requisitos fiscais e contábeis em Porto Rico
| Quais são as normas contábeis em Porto Rico? | Porto Rico normalmente segue os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) dos EUA para relatórios financeiros. |
| Qual é a alíquota de imposto corporativo em Porto Rico? | A alíquota do imposto corporativo em Porto Rico é baseada em uma estrutura normal de imposto e sobretaxa, segundo a qual um contribuinte que não seja membro de um grupo controlado, a renda tributável estará sujeita a um imposto normal de 18,5% e o saldo que exceder a isenção de sobretaxa de US$ 25.000 estará sujeito à seguinte sobretaxa: – $0-$75,000 5% – $75,001 – $125,000 $3,750 mais 15% do excedente acima de $75,000 – $125,001 – $175,000 $11,250 mais 16% do excedente acima de $125,000 – $175,001 – $225,000 $19,250 mais 17% do excedente acima de $175.000 – $225.001 – $275.000 $27.750 mais 18% do excedente acima de $225.000 – $275.001 – Acima de $36.750 mais 19% do excedente acima de $275.000 |
| O que é a taxa de imposto Taxa de imposto sobre valor agregado de Porto Rico? | A taxa de IVA (conhecida localmente como IVA) é de 11,5%. |
| Taxa de imposto sobre dividendos em Porto Rico | Há uma alíquota padrão de 10% sobre os dividendos pagos a não residentes. |
Como se tornar um residente para se beneficiar da contabilidade e da tributação em Porto Rico?
Não é fácil se tornar um residente de Porto Rico. Normalmente, são os americanos que se mudam para a ilha para evitar o pagamento de impostos nos EUA, mas é preciso atender a vários critérios e passar em diversos “testes” para se qualificar para a residência:
- Presença física na ilha – O senhor deve estar em Porto Rico pelo menos 183 dias por ano para se qualificar para se tornar um residente.
- O teste de “conexão mais próxima” – Você não pode se tornar um residente de boa-fé de Porto Rico para fins fiscais se tiver uma “conexão mais próxima” com os EUA ou outra jurisdição. Mas, em essência, você precisa provar às autoridades porto-riquenhas que conduz a maior parte de seus negócios na própria ilha.
- O teste do “domicílio fiscal” – Outro requisito para a residência em Porto Rico é que você não tenha um domicílio fiscal fora de Porto Rico durante qualquer parte do ano fiscal. No caso de contabilidade e tributação em Porto Rico, o domicílio fiscal é o local onde você mora e realiza negócios regularmente, independentemente de onde reside.
- Nem todos os tipos de renda se qualificam para isenções fiscais – Somente a renda de origem porto-riquenha é isenta de impostos nos EUA. Mas certos tipos de renda serão isentos de impostos, enquanto outros estão sujeitos ao imposto de renda porto-riquenho, que varia entre 13% e 33%.
Muitos analistas falam sobre os tipos de renda “boa” e “ruim”, sendo a renda boa aquela que goza de isenções fiscais e impostos baixos. A renda ruim está sujeita aos regimes fiscais dos EUA ou de Porto Rico.
Contabilidade e tributação em Porto Rico: O que é uma boa renda?
Boa renda (ou seja, renda que pode ser isenta de impostos):
- Renda relacionada a contratos ou serviços gerada na ilha
- Renda de ganhos de capital
- Serviços de consultoria de investimentos
- Pagamentos de dividendos de empresas sediadas em Porto Rico
- Serviços de gerenciamento de ativos
- Atividade de marketing de afiliados
- Renda gerada por um negócio on-line
- Pessoas que possuem grandes quantidades de criptomoedas, como o Bitcoin
Renda ruim (ou seja, renda que está sujeita aos regimes fiscais dos EUA ou de Porto Rico):
- Renda baseada em salário
- Benefícios mensais de pensão
- Contas de aposentadoria individuais (IRAs) tradicionais
- Benefícios do Seguro Social
Para se beneficiar dos incentivos fiscais que a ilha oferece, é necessária uma mudança de estilo de vida, pois você terá de morar em Porto Rico a médio ou longo prazo para se qualificar para residência. São necessários pelo menos seis meses de residência na ilha para que você se torne um residente “de boa-fé” de Porto Rico.
O sistema contábil e tributário porto-riquenho foi projetado de forma a impedir que investidores inescrupulosos ou oportunistas movimentem seu dinheiro para dentro e para fora dos bancos da ilha na época de impostos ou usem-no como um abrigo fiscal sem contribuir para a economia da ilha.
Que tipos de empresas são atraídas pela contabilidade e tributação favoráveis em Porto Rico?
Grande parte da legislação de incentivos fiscais da ilha tem como objetivo atrair certos tipos de empresas para o território, ou seja, serviços de exportação, comércio e o setor de tecnologia. Com contabilidade e tributação favoráveis em Porto Rico, as autoridades esperam transformar a ilha em um centro de comércio e serviços de exportação internacional.
As empresas e os setores que Porto Rico deseja ver mais incluem:
- Publicidade e relações públicas
- Marketing digital/online
- Sede da empresa
- Centrais de atendimento
- Serviços financeiros
- O setor criativo (design, arte, música, publicações, desenvolvimento de aplicativos, etc.)
- Desenvolvedores de software
- Empresas de tecnologia educacional
- Negócios de P&D
- Serviços profissionais (serviços jurídicos, tributários e contábeis)
Um cidadão americano que se torne residente de boa-fé em Porto Rico e transfira sua empresa para a ilha (transformando, assim, suas receitas em renda proveniente de Porto Rico) poderá se beneficiar do pagamento de uma alíquota fixa de 4% de imposto corporativo. Além disso, eles estarão 100% isentos do pagamento de impostos sobre a propriedade, bem como isentos de impostos sobre dividendos.
Perguntas frequentes sobre contabilidade e tributação em Porto Rico
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação em Porto Rico.
A alíquota do imposto corporativo em Porto Rico é baseada em uma estrutura normal de imposto e sobretaxa, segundo a qual um contribuinte que não seja membro de um grupo controlado, a renda tributável estará sujeita a um imposto normal de 18,5% e o saldo que exceder a isenção de sobretaxa de US$ 25.000 estará sujeito à seguinte sobretaxa:
– $0-$75,000 5%
– $75,001 – $125,000 $3,750 mais 15% do excedente acima de $75,000
– $125,001 – $175,000 $11,250 mais 16% do excedente acima de $125,000
– $175,001 – $225,000 $19,250 mais 17% do excedente acima de $175.000
– $225.001 – $275.000 $27.750 mais 18% do excedente acima de $225.000
– $275.001 – Acima de $36.750 mais 19% do excedente acima de $275.000
As empresas em Porto Rico estão sujeitas a vários impostos, inclusive imposto de renda corporativo, imposto sobre vendas e uso (conhecido como IVA), imposto sobre propriedade e outros impostos locais. As obrigações fiscais específicas de uma empresa podem variar com base em fatores como seu setor, localização e elegibilidade para incentivos fiscais de acordo com o código tributário de Porto Rico. O imposto de renda é calculado sobre a diferença entre a receita e as despesas dedutíveis.
Em Porto Rico, o equivalente ao Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos é conhecido como Departamento de Hacienda ou Departamento do Tesouro de Porto Rico. Ele é responsável pela administração das leis tributárias e pela cobrança de impostos na ilha.
Porto Rico normalmente segue os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) dos EUA para relatórios financeiros.
Em Porto Rico, o equivalente a um Contador Público Certificado (CPA) é conhecido como Contador Público Autorizado (CPA). Um Contador Público Autorizado é um contador profissional certificado que está licenciado para praticar serviços de contabilidade, auditoria e tributação em Porto Rico.
Porto Rico segue principalmente o U.S. GAAP para relatórios financeiros. Entretanto, algumas entidades em Porto Rico, especialmente aquelas sob a jurisdição do Puerto Rico Financial Oversight and Management Board, podem usar as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS).
Por que investir em Porto Rico?
Localizado no Mar do Caribe, entre a República Dominicana e as Ilhas Virgens Americanas, Porto Rico tem uma população de cerca de 3,2 milhões de pessoas e registrou um produto interno bruto (PIB) de US$ 103,1 bilhões em 2020. Isso representou um leve declínio do PIB em comparação com o ano anterior, devido à turbulência causada pela COVID-19. No entanto, a economia porto-riquenha já se recuperou.
Outrora um grande produtor de açúcar, Porto Rico agora tem uma economia dinâmica e diversificada. Seu setor manufatureiro bem desenvolvido contribui com mais de 50% do PIB total e é um grande atrativo para os investidores. Entre os produtos manufaturados que representam os principais produtos de exportação para Porto Rico estão produtos farmacêuticos, equipamentos médicos, vestuário e computadores.
Os call centers também são uma atividade comercial em crescimento devido ao alto nível de proficiência em inglês na ilha. Porto Rico também abriga um cenário dinâmico de startups e um grupo crescente de talentos em tecnologia.
Para os investidores que desejam aproveitar esses setores em crescimento e incorporar uma empresa em Porto Rico, a ilha tem três zonas de livre comércio (FTZs) – conhecidas como zonas de comércio exterior nos Estados Unidos e em seus territórios – que oferecem incentivos financeiros lucrativos para empresas localizadas dentro de seus limites. Além das FTZs, a ilha também tem um enorme setor de turismo que atrai investimentos estrangeiros significativos.
Por ser um território dos EUA, Porto Rico usa o dólar americano, o que cria estabilidade para as empresas locais. A ilha também conta com uma infraestrutura consideravelmente melhor do que muitas outras nações da América Latina e do Caribe.
Embora grande parte do comércio de Porto Rico seja com a parte continental dos Estados Unidos, as empresas locais se beneficiam do acesso preferencial a uma ampla gama de grandes mercados globais e regionais, por meio da participação dos EUA em uma ampla gama de acordos de livre comércio (FTAs).
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