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Como qualquer jurisdição autônoma, Porto Rico tem suas próprias leis tributárias e gera receita tributando os residentes e gastando os fundos da maneira que o governo achar melhor. Mas a contabilidade e a tributação em Porto Rico podem ser complicadas; empresas e pessoas físicas no território dos EUA devem pagar imposto de renda federal dos EUA em determinados casos. Mas se seguirem as regras e estruturarem suas empresas corretamente, os empresários e investidores podem desfrutar de uma vasta gama de incentivos fiscais.
Em 2012, Porto Rico promulgou alguns incentivos fiscais – comumente chamados de Lei 20 e Lei 22 – em uma tentativa de atrair mais empresas para a ilha. As empresas que vendem bens ou serviços no exterior e se qualificam para o incentivo da Lei 20 só precisam pagar um imposto fixo de 4% sobre a renda gerada fora da ilha. Como incentivo pessoal, os investidores residentes em Porto Rico podem receber juros sobre ganhos de capital e, em muitos casos (mas não em todos), não pagam impostos sobre essa renda.
A maioria dos incentivos relacionados à contabilidade e tributação em Porto Rico exige que uma pessoa física, empresa ou investidor seja residente de boa-fé no território insular dos EUA por pelo menos seis meses.
Como se tornar um residente para se beneficiar da contabilidade e tributação em Porto Rico?
Não é pouca coisa se tornar um residente de Porto Rico. Na maioria das vezes, são os americanos que se mudam para a ilha para evitar o pagamento de impostos nos EUA, mas é preciso atender a vários critérios e passar em vários “testes” para se qualificar para a residência:
- Presença física na ilha – Você deve estar em Porto Rico pelo menos 183 dias por ano para se qualificar para se tornar um residente.
- O teste de “conexão mais próxima” – Você não pode se tornar um residente de boa-fé de Porto Rico para fins fiscais se tiver uma “conexão mais próxima” com os EUA ou outra jurisdição. Mas, em essência, você terá que provar às autoridades porto-riquenhas que conduz a maior parte de seus negócios na própria ilha.
- O teste do “domicílio fiscal” – Outro requisito para a residência em Porto Rico é que você não tenha um domicílio fiscal fora de Porto Rico durante qualquer parte do ano fiscal. No caso de contabilidade e tributação em Porto Rico, seu domicílio fiscal é o local onde você mora e realiza negócios regularmente, independentemente de onde você realmente reside.
- Nem todos os tipos de renda se qualificam para isenções fiscais – Somente a renda de origem porto-riquenha é isenta de impostos nos EUA. Mas há certos tipos de renda que serão isentos de impostos, enquanto outros estão sujeitos ao imposto de renda porto-riquenho, que pode variar entre 13% e 33%.
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Muitos analistas falam sobre tipos de renda “bons” e “ruins”, sendo que os bons são aqueles que gozam de isenções fiscais e/ou impostos baixos; os ruins são aqueles que estão sujeitos aos regimes fiscais dos EUA ou de Porto Rico.
Para a contabilidade e tributação em Porto Rico, o que é considerado uma renda vantajosa e o que é considerado desvantajoso?
Renda vantajosa (ou seja, renda que pode ser isenta de impostos):
- Renda gerada por contratos ou serviços realizados na ilha.
- Renda proveniente de ganhos de capital.
- Serviços de consultoria em investimentos.
- Pagamentos de dividendos de empresas baseadas em Porto Rico.
- Serviços de gestão de ativos.
- Atividades de marketing de afiliados.
- Renda gerada por um negócio online.
- Pessoas que possuem grandes quantidades de criptomoedas, como o Bitcoin.
Renda desvantajosa (ou seja, renda sujeita aos regimes fiscais dos Estados Unidos ou de Porto Rico):
- Renda baseada em salário.
- Benefícios mensais de pensão.
- Contas de Aposentadoria Individual Tradicional (IRAs, na sigla em inglês).
- Benefícios do Seguro Social.
Para aproveitar os incentivos fiscais que a ilha oferece, é necessário fazer uma mudança de estilo de vida, pois você terá que viver em Porto Rico a médio ou longo prazo para se qualificar como residente. Leva pelo menos seis meses vivendo na ilha para se tornar um residente “de fato” de Porto Rico. O sistema de contabilidade e tributação de Porto Rico é projetado de forma a desencorajar investidores inescrupulosos ou oportunísticos de movimentar seu dinheiro dentro e fora dos bancos da ilha durante a temporada de impostos ou usá-la como abrigo fiscal sem contribuir para a economia da ilha.
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Que tipos de negócios são atraídos pela contabilidade e tributação favoráveis em Porto Rico?
Grande parte da legislação de incentivo fiscal da ilha tem como objetivo atrair certos tipos de negócios para o território, principalmente serviços de exportação, comércio e o setor de tecnologia. Com uma contabilidade e tributação favoráveis em Porto Rico, as autoridades esperam transformar a ilha em um centro internacional de serviços de exportação e comércio.
Os tipos de negócios e indústrias que Porto Rico deseja ver mais incluem:
- Publicidade e relações públicas.
- Marketing digital/online.
- Sedes corporativas.
- Centros de atendimento (call centers).
- Serviços financeiros.
- Setor criativo (design, arte, música, publicações, desenvolvimento de aplicativos, etc.).
- Desenvolvedores de software.
- Empresas de tecnologia educacional.
- Empresas de pesquisa e desenvolvimento (P&D).
- Serviços profissionais (serviços jurídicos, fiscais e contábeis).
Um cidadão dos EUA que se torna um residente genuíno de Porto Rico e transfere seu negócio para a ilha (transformando assim sua receita em renda gerada em Porto Rico) pode se beneficiar de uma taxa de imposto corporativo fixa de 4%. Além disso, estarão isentos de pagar impostos sobre propriedades e isentos de impostos sobre dividendos.
Perguntas comuns ao entender a contabilidade e tributação em Porto Rico:
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação em Porto Rico.
1. Qual é a taxa de imposto corporativo em Porto Rico?
A taxa de imposto corporativo em Porto Rico é baseada em uma estrutura de imposto normal e sobretaxa, em que um contribuinte que não faz parte de um grupo controlado terá uma renda tributável sujeita a um imposto normal de 18,5%. O valor que exceder a isenção de sobretaxa de $25,000 estará sujeito à seguinte sobretaxa:
$0-$75,000 = 5%
$75,001 – $125,000 = $3,750 mais 15% do excedente acima de $75,000
$125,001 – $175,000 = $11,250 mais 16% do excedente acima de $125,000
$175,001 – $225,000 = $19,250 mais 17% do excedente acima de $175,000
$225,001 – $275,000 = $27,750 mais 18% do excedente acima de $225,000
$275,001 – Mais = $36,750 mais 19% do excedente acima de $275,000
2. Como as empresas são tributadas em Porto Rico?
As empresas em Porto Rico estão sujeitas a vários impostos, incluindo imposto de renda corporativo, imposto sobre vendas e uso (conhecido como IVU), imposto sobre propriedades e outros impostos locais. As obrigações fiscais específicas de uma empresa podem variar com base em fatores como sua indústria, localização e elegibilidade para incentivos fiscais sob o código tributário de Porto Rico. Os impostos de renda são calculados com base na diferença entre a receita e as despesas dedutíveis.
3. Como se chama o equivalente da IRS em Porto Rico?
Em Porto Rico, o equivalente da Internal Revenue Service (IRS) nos Estados Unidos é conhecido como “Departamento de Hacienda” ou Departamento de Tesouro de Porto Rico. É responsável por administrar as leis fiscais e coletar impostos na ilha.
4. Qual é o padrão contábil em Porto Rico?
Porto Rico geralmente segue os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos nos EUA (GAAP) para relatórios financeiros.
5. Qual é o equivalente de CPA em Porto Rico?
Em Porto Rico, o equivalente de um Certified Public Accountant (CPA) é conhecido como “Contador Público Autorizado” (CPA). Um Contador Público Autorizado é um contador profissional certificado que tem licença para praticar contabilidade, auditoria e serviços fiscais em Porto Rico.
6. Porto Rico segue o IFRS (International Financial Reporting Standards)?
Porto Rico segue principalmente o US GAAP para relatórios financeiros. No entanto, algumas entidades em Porto Rico, especialmente aquelas sob a jurisdição da Junta de Supervisão Financeira e Gestão de Porto Rico, podem usar as Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS).
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As informações fornecidas aqui não devem ser interpretadas como orientação ou aconselhamento formal. Consulte um profissional para sua situação específica. As informações fornecidas são apenas para fins informativos e podem não abranger todas as leis, padrões e práticas recomendadas pertinentes. O cenário regulatório está em constante evolução; as informações mencionadas podem estar desatualizadas e/ou podem sofrer alterações. As interpretações apresentadas não são oficiais. Algumas seções baseiam-se nas interpretações ou pontos de vista de autoridades relevantes, mas não podemos garantir que essas perspectivas serão apoiadas em todos os ambientes profissionais.
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