¿Qué deben saber los inversores sobre la contabilidad e impuestos en Puerto Rico?

Como cualquier jurisdicción autónoma, Puerto Rico tiene sus propias leyes fiscales y genera ingresos gravando a los residentes y gastando los fondos de la forma que el gobierno considere oportuna. Pero la contabilidad e impuestos en Puerto Rico pueden ser enrevesadas; las empresas y los particulares del territorio estadounidense deben pagar impuestos federales sobre la renta en determinados casos. Pero si siguen las reglas y estructuran sus empresas correctamente, los empresarios e inversores pueden disfrutar de una amplia gama de exenciones fiscales.

En 2012, Puerto Rico promulgó algunos incentivos fiscales -comúnmente denominados Ley 20 y Ley 22- en un intento de atraer más empresas a la isla. Las empresas que venden bienes o servicios en el extranjero y se acogen al incentivo de la Ley 20 sólo tienen que pagar un impuesto fijo del 4% sobre los ingresos generados fuera de la isla. Como incentivo personal, los inversores residentes en Puerto Rico pueden obtener intereses por ganancias de capital y, en muchos casos (pero no en todos), no pagar impuestos por esos ingresos.

La mayoría de los incentivos relacionados con la contabilidad e impuestos en Puerto Rico exigen que el individuo, la empresa o el inversor sean residentes de buena fe en el territorio insular estadounidense durante al menos seis meses.

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Algunos requisitos para hacerse residente y beneficiarse de la contabilidad e impuestos en Puerto Rico

¿Cómo convertirse en residente y beneficiarse de la contabilidad y los impuestos en Puerto Rico?

No es poca cosa convertirse en residente de Puerto Rico. La mayoría de las veces son estadounidenses los que se trasladan a la isla para evitar pagar los impuestos de Estados Unidos, pero hay que cumplir una serie de criterios y pasar una serie de “pruebas” para poder obtener la residencia:

1. Presencia física en la isla – hay que estar en Puerto Rico al menos 183 días al año para poder ser residente.

2. La prueba de “conexión más cercana” – No puede convertirse en residente de buena fe de Puerto Rico a efectos fiscales si tiene una “conexión más cercana” con los Estados Unidos u otra jurisdicción. En esencia, tendrá que demostrar a las autoridades puertorriqueñas que realiza la mayor parte de sus negocios desde la propia isla.

3. La prueba del “domicilio fiscal” – Otro requisito para la residencia puertorriqueña es que usted no tenga un domicilio fiscal fuera de Puerto Rico durante ninguna parte del año fiscal. En lo que respecta a la contabilidad y los impuestos en Puerto Rico, su domicilio fiscal es el lugar en el que vive y lleva a cabo sus negocios con regularidad, independientemente del lugar en el que resida realmente.

4. No todos los tipos de ingresos califican para las exenciones fiscales – Sólo los ingresos de origen puertorriqueño están exentos de impuestos en los Estados Unidos. Pero hay ciertos tipos de ingresos que estarán exentos de impuestos, mientras que otros están sujetos a los impuestos sobre la renta de Puerto Rico, que pueden oscilar entre el 13 y el 33 por ciento.

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Muchos analistas hablan de tipos de ingresos “buenos” y “malos”, siendo los buenos los que gozan de exenciones fiscales y/o bajos impuestos; y los malos los que están sujetos a los regímenes fiscales de Estados Unidos o de Puerto Rico.

Para la contabilidad y e impuestos en Puerto Rico, ¿qué es un buen ingreso y qué es un mal ingreso?

Ingresos buenos (es decir, ingresos que pueden estar exentos de impuestos):

  • Ingresos por contratos o servicios generados en la isla
  • Rentas de capital
  • Servicios de asesoría de inversiones
  • Pagos de dividendos de empresas con sede en Puerto Rico
  • Servicios de gestión de activos
  • Actividad de marketing de afiliados
  • Ingresos generados por un negocio en línea
  • Personas que poseen grandes cantidades de criptodivisas como el Bitcoin

Ingresos malos (es decir, ingresos que están sujetos a los regímenes fiscales de Estados Unidos o Puerto Rico):

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Convertirse en residente puede ayudarle a beneficiarse de la contabilidad y los impuestos en Puerto Rico
  • Ingresos basados en el salario
  • Prestaciones mensuales de jubilación
  • Cuentas de jubilación individuales tradicionales (IRA)
  • Prestaciones de la Seguridad Social

Para beneficiarse de los incentivos fiscales que ofrece la isla se requiere un cambio de estilo de vida, ya que tendrá que vivir en Puerto Rico a medio o largo plazo para poder optar a la residencia. Se necesitan al menos seis meses viviendo en la isla para convertirse en un residente “de buena fe” de Puerto Rico. El sistema contable y fiscal puertorriqueño está diseñado de tal manera que disuade a los inversores sin escrúpulos u oportunistas de mover su dinero dentro y fuera de los bancos de la isla cuando llega la temporada de impuestos, o de utilizarlo como refugio fiscal sin contribuir a la economía de la isla.

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¿Qué tipos de negocios se ven atraídos por la contabilidad y los impuestos favorables en Puerto Rico?

Gran parte de la legislación de incentivos fiscales de la isla está orientada a atraer ciertos tipos de empresas al territorio, concretamente los servicios de exportación, el comercio y el sector tecnológico. Con una contabilidad y fiscalidad favorables en Puerto Rico, las autoridades esperan convertir la isla en un centro internacional de servicios de exportación y comercio.

Los negocios e industrias que Puerto Rico quiere ver más son:

  • Publicidad y relaciones públicas
  • Marketing digital/en línea
  • Sedes corporativas
  • Centros de llamadas
  • Servicios financieros
  • Sector creativo (diseño, arte, música, publicaciones, desarrollo de aplicaciones, etc.)
  • Desarrolladores de software
  • Empresas de tecnología educativa
  • Empresas de I+D
  • Servicios profesionales, (servicios legales, fiscales y contables)

Un ciudadano estadounidense que se convierta en un residente de buena fe en Puerto Rico y traslade su negocio a la isla (convirtiendo así sus ingresos en renta de origen puertorriqueño) podrá beneficiarse de pagar un tipo fijo del 4 por ciento en el impuesto de sociedades. Además, estarán exentos de pagar el 100 % de los impuestos sobre la propiedad, así como de los impuestos sobre los dividendos.

Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Puerto Rico. Fiscalidad contable Puerto Rico

Preguntas comunes al comprender la contabilidad y la tributación en Puerto Rico

Basado en nuestra amplia experiencia, estas son las preguntas comunes y las dudas de nuestros clientes al intentar comprender la contabilidad y la tributación en Puerto Rico.

1. ¿Cuál es la tasa de impuesto corporativo en Puerto Rico?

La tasa de impuesto corporativo en Puerto Rico se basa en una estructura de impuesto normal y sobretasa, en la cual un contribuyente que no es miembro de un grupo controlado, tendrá un impuesto normal del 18.5% sobre el ingreso imponible y el saldo en exceso de la exención de sobretasa de $25,000 estará sujeto a la siguiente sobretasa:

$0-$75,000                            5%
$75,001 – $125,000               $3,750 más 15% del exceso sobre $75,000
$125,001 – $175,000             $11,250 más 16% del exceso sobre$125,000
$175,001 – $225,000             $19,250 más 17% del exceso sobre $175,000
$225,001 – $275,000             $27,750 más 18% del exceso sobre $225,000
$275,001 – Over                    $36,750 más 19% del exceso sobre $275,000

2. ¿Cómo se gravan las empresas en Puerto Rico?

Las empresas en Puerto Rico están sujetas a varios impuestos, incluyendo el impuesto sobre la renta corporativa, el impuesto sobre ventas y uso (conocido como IVU), el impuesto sobre la propiedad y otros impuestos locales. Las responsabilidades tributarias específicas de una empresa pueden variar según factores como su industria, ubicación y elegibilidad para incentivos fiscales bajo el código tributario de Puerto Rico. Los impuestos sobre la renta se calculan a partir de la diferencia entre los ingresos y los gastos deducibles.

3. ¿Cómo se llama el IRS en Puerto Rico?

En Puerto Rico, el equivalente del Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos se conoce como el “Departamento de Hacienda” o el Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Es responsable de administrar las leyes fiscales y recaudar impuestos en la isla.

4. ¿Cuál es la norma contable en Puerto Rico?

Puerto Rico generalmente sigue los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de los Estados Unidos (GAAP) para la presentación de informes financieros.

5. ¿Cuál es el equivalente de CPA en Puerto Rico?

En Puerto Rico, el equivalente de un Contador Público Certificado (CPA) se conoce como un “Contador Público Autorizado” (CPA). Un Contador Público Autorizado es un contador profesional certificado con licencia para ejercer la contabilidad, auditoría y servicios de tributación en Puerto Rico.

6. ¿Puerto Rico reporta bajo IFRS?

Puerto Rico principalmente sigue los GAAP de los Estados Unidos para la presentación de informes financieros. Sin embargo, algunas entidades en Puerto Rico, especialmente aquellas bajo la jurisdicción de la Junta de Supervisión y Administración Financiera de Puerto Rico, pueden utilizar las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS).

Biz Latin Hub puede ayudarle con la contabilidad y los impuestos en Puerto Rico

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Craig Dempsey

Craig Dempsey

Craig es un profesional de negocios en América Latina. Es el Director Ejecutivo y Cofundador de Biz Latin Hub, grupo que se especializa en servicios de entrada al mercado y back-office. Craig posee un título en Ingeniería Mecánica con honores y una maestría en gestión de proyectos de la Universidad de New South Wales.

Craig también es un veterano de guerra que ha servido en el ejército australiano en numerosas misiones en el extranjero. Además, Craig es un ejecutivo minero con experiencia en varias jurisdicciones en el extranjero, incluidas Canadá, Australia, Perú y Colombia.

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