Impostos e contabilidade da República Dominicana: Um Guia Corporativo
Data de publicação8 de agosto de 2020
Última atualização26 de janeiro de 2024
Tempo de leitura13 minutos
A contabilidade na República Dominicana desempenha um papel fundamental na sua estratégia de entrada no mercado, garantindo a incorporação adequada da empresa e a conformidade com a estrutura regulatória detalhada.
A contabilidade na República Dominicana desempenha um papel fundamental na sua estratégia de entrada no mercado, garantindo a incorporação adequada da empresa e a conformidade com a estrutura regulatória detalhada. Este guia fornece informações vitais para ajudar você a lidar com suas exigências fiscais de forma eficaz e em conformidade com a Dirección General de Impuestos Internos (DGII), que supervisiona a conformidade fiscal, os registros de impostos corporativos, as declarações de IVA e o registro de UBO. A Biz Latin Hub oferece suporte profissional para que você navegue pelas normas contábeis do país depois de você incorporar uma empresa na República Dominicana. Este guia explica as obrigações fiscais específicas supervisionadas pela DGII, incluindo o sistema crítico de Números de Recibo Fiscal (NCF).
Principais conclusões sobre a contabilidade na República Dominicana
Quais são as normas contábeis na República Dominicana? — É necessário preparar demonstrações financeiras em espanhol e de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros. Os registros contábeis e os livros de contabilidade também devem ser registrados em espanhol.
Qual é a alíquota de imposto corporativo na República Dominicana? — A alíquota de imposto corporativo na República Dominicana é de 27%.
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Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado da República Dominicana? — O ITBIS é o Imposto sobre Valor Agregado local, fixado em 18%.
Taxa de imposto sobre dividendos na República Dominicana — Há um imposto retido na fonte de 10% sobre dividendos e lucros remetidos ao exterior.
Existe um imposto sobre ativos? — O imposto sobre ativos é de 1% dos ativos tributáveis.
O processo pode ser feito on-line? — Os registros são gerenciados pelo Escritório Virtual da DGII.
Visão geral da estrutura tributária e contábil da República Dominicana
A Direção Geral de Impostos Internos (DGII) é a principal autoridade fiscal da República Dominicana. As obrigações e os direitos tributários são estabelecidos por lei e são alocados com base no giro de atividades do contribuinte. Eles são fornecidos a partir do registro no Registro Nacional de Contribuintes (RNC) e devem ser apresentados nas datas estabelecidas.
Na República Dominicana, há várias exigências tributárias que as empresas que fazem negócios no país devem levar em conta, como, por exemplo
IR2 – Declaração Anual de Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (ISR): As empresas que recebem renda durante o ano fiscal devem pagar 27% sobre a renda tributável de pessoas jurídicas domiciliadas no país, excluindo abatimentos.
IR1 – Declaração Anual de Imposto de Renda Pessoa Física: Os autônomos que recebem renda por meio de trabalho pessoal ou atividades comerciais devem apresentar a declaração até 31 de março de cada ano.
ACT – Ativos tributáveis: Os ativos de propriedade aplicáveis são tributados em 1% sobre o valor total da propriedade mantida pelo contribuinte. O imposto a pagar deve ser pago em duas parcelas iguais.
ITBIS – Imposto sobre a Transmissão de Bens e Serviços Industrializados (IVA): Imposto de 18% sobre a transferência de bens e serviços. O IVA é conhecido como ITBIS, ou Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios, e é o equivalente no país.
IR3 – Declaração de Retenções a Empregados: O imposto deve ser pago pelos agentes de retenção, que são pessoas físicas ou entidades públicas e privadas obrigadas a realizar a retenção correspondente ao pagar salários e/ou qualquer outra remuneração em dinheiro a seus funcionários. As alíquotas de retenção são progressivas, variando de 15%, 20% e 25%. As declarações devem ser feitas nos primeiros 10 dias de cada mês.
IR-17 Retenção e Remuneração adicional: Pagamento de outras retenções que as empresas fazem mensalmente.
SC2 – Seletivo para consumidores, IST – Imposto sobre telecomunicações seletivo e DSS – Seguro seletivo: Essas três declarações devem ser enviadas até o dia 20 de cada mês. Isso se aplica aos setores que vendem tabaco, álcool ou empresas relacionadas a telecomunicações.
Outras exigências fiscais na República Dominicana também incluem:
10% de imposto de renda (ISR) sobre os prêmios obtidos em máquinas caça-níqueis.
10% de imposto de renda (ISR) sobre os ganhos obtidos em loterias e apostas esportivas.
ISF: Declaração Affidavit Instituições sem fins lucrativos.
CD-Corruptions Output.
Registro de UBO e leis contra lavagem de dinheiro
As empresas devem declarar seus proprietários beneficiários finais (UBOs) à DGII, divulgando nomes completos, números de identificação, porcentagens de propriedade e direitos de controle. Isso deve ser atualizado em 30 dias após as alterações. A não conformidade pode resultar em multas e suspensão do status fiscal.
Requisitos contábeis para a compra de bens e serviços
Os executivos que pretendem comprar bens e serviços na República Dominicana também devem estar cientes das exigências contábeis e fiscais correspondentes. Observe que há diferentes formatos usados para certificar que essas atividades foram realizadas em total conformidade com as regulamentações locais, tais como:
Formato 606: Usado para informar a compra de mercadorias e serviços que incluem o número do recibo de imposto. Deve ser enviado nos primeiros 15 dias de cada mês.
Formato 607: Esse formato é enviado para declarar vendas de bens e serviços de contribuintes que incluem o número de comprovante fiscal.
Formato 608: Usado para enviar faturas canceladas.
Formato 609: Esse é um formato apresentado para contribuintes que fazem um pagamento do exterior.
Da mesma forma, observe que as Normas Internacionais de Contabilidade (IAS) e suas interpretações em espanhol serão aplicadas como normas obrigatórias na República Dominicana. Essas exigências contábeis devem ser levadas em conta nos seguintes casos:
IAS 1: Apresentação de demonstrações financeiras.
IAS 2: Estoques ou Inventários.
IAS 7: Demonstração de fluxos de caixa.
IAS 8: Políticas contábeis, mudanças nas estimativas contábeis e erros.
IAS 12: Imposto de renda.
IAS 16: Propriedade e equipamento de planta.
IAS17: Arrendamentos.
IAS 19: Remuneração de funcionários.
Prazos para declaração de impostos
Você deve estar ciente dos prazos de apresentação relevantes para se manter em conformidade na República Dominicana. O CIT (IR-2) deve ser entregue anualmente até 30 de abril, enquanto o IVA (IT-1) deve ser apresentado mensalmente até o dia 20. O imposto sobre dividendos (IR-17) também é mensal, mas você deve apresentá-lo com antecedência.
Incentivos fiscais para investidores e zonas francas
As zonas francas da República Dominicana podem ser encontradas na zona fronteiriça perto da fronteira com o Haiti, dentro ou nas proximidades de portos aéreos e marítimos, e em áreas rurais e urbanas. Em alguns casos, elas se concentram em um tipo específico de negócio, ao qual sua localização está relacionada, com muitas empresas do enorme setor de call centers do país sediadas em zonas francas urbanas.
Nas áreas de fronteira, as empresas geralmente têm permissão para operar fora das zonas. As zonas de livre comércio da República Dominicana podem ser de propriedade privada ou pública e, em alguns casos, há um modelo de propriedade mista. Os parques públicos são, na maioria das vezes, gerenciados pela ProIndustria. Enquanto isso, as zonas francas privadas são supervisionadas por uma empresa privada específica ou por um grupo de agentes privados.
Há também esquemas para promover investimentos por meio da CONFOTUR (lei do turismo) e em energia renovável. Esses esquemas podem incluir 100% de isenção de imposto de renda, IVA e taxas de importação por até 15 anos. As solicitações são tratadas pela CNZFE e pela ProDominicana, dependendo do regime.
Contribuições na folha de pagamento e conformidade com o TSS
Os empregadores devem se registrar no TSS e enviar dados eletrônicos da folha de pagamento mensalmente por meio da plataforma oficial. As contribuições da folha de pagamento devem corresponder aos registros fiscais da DGII e cumprir todas as regulamentações locais.
Deduções dos funcionários: De acordo com a legislação trabalhista da República Dominicana, são feitas deduções dos salários dos funcionários para o fundo de pensão estatal (AFP) e o fundo de seguro de saúde público (SFS), totalizando 5,92% do salário.
Esses valores são divididos em uma dedução de 2,87% para a AFP e uma dedução de 3,04% para a SFS.
Contribuições do empregador As contribuições do empregador para a AFP e a SFS, bem como para o seguro de saúde ocupacional, totalizam um mínimo de 15,34% do valor do salário pago.
Esses valores são divididos em uma contribuição de 7,1% para a AFP, uma contribuição de 7,09% para a SFS e uma contribuição de 1,25% para a saúde ocupacional, com um adicional de até 0,6% com base no nível de risco envolvido no trabalho.
Participação nos lucros Os empregadores são legalmente obrigados a compartilhar 10% dos lucros líquidos anuais com seus funcionários, e o pagamento deve ser feito em um período de 90 a 120 dias após o final do ano fiscal, que na República Dominicana se encerra em 31 de dezembro. Isso significa que as participações nos lucros geralmente serão pagas durante o mês de abril.
Para os trabalhadores que prestaram menos de cinco anos de serviço à empresa, sua participação nos lucros não pode exceder o equivalente a 45 dias de salário, enquanto para aqueles que prestaram mais de cinco anos de serviço, não deve exceder o equivalente a 60 dias de salário.
Observe que os seguintes tipos de empresas estão isentos do compartilhamento de lucros:
Empresas que trabalham com agricultura, silvicultura e mineração e que estão em operação há menos de três anos
Empresas agrícolas cujo capital não exceda um milhão de pesos dominicanos (aproximadamente US$ 18.000 em novembro de 2021)
Empresas sediadas em zonas de livre comércio
O papel da DGII
A Direção Geral da Receita Interna (DGII) é a autoridade fiscal. As empresas devem se registrar para obter um RNC (ID fiscal) e solicitar autorização para emitir NCFs (Números de Recibo Fiscal) para operar legalmente.
Dica de especialista: Entendendo os tipos de NCF
De acordo com nossa experiência, o aspecto mais confuso para os novos investidores é o sistema NCF(Número de Comprovante Fiscal). Você não pode simplesmente emitir uma fatura; é preciso usar um número sequencial específico autorizado pelo governo.
O mais importante é que existem tipos diferentes de NCFs: um para clientes que precisam de crédito fiscal (Tipo 01) e outro para consumidores finais (Tipo 02). Se você emitir uma fatura de consumidor para um cliente corporativo, ele não poderá usá-la para deduzir custos, o que causa atritos comerciais. Recomendamos que você automatize isso em seu software de faturamento para garantir que a série correta de NCFs seja sempre usada.
Perguntas frequentes sobre impostos e contabilidade na República Dominicana
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação na República Dominicana.
Qual é a alíquota de imposto corporativo na República Dominicana?
A alíquota de imposto corporativo na República Dominicana é de 27%.
Como as empresas são tributadas na República Dominicana?
As empresas na República Dominicana são tributadas de acordo com o IFRS, que funciona com base no pagamento de impostos sobre a diferença entre a receita e as despesas dedutíveis.
Como é chamado o Internal Revenue Service (IRS) na República Dominicana?
O IRS na República Dominicana é chamado de Dirección General de Impuestos Internos (DGII) e é responsável pela implementação da legislação fiscal e alfandegária na República Dominicana.
Qual é o padrão contábil na República Dominicana?
As normas contábeis dominicanas exigem que as empresas preparem suas demonstrações financeiras em espanhol e de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros. Os registros contábeis e os livros de contabilidade devem ser gravados em espanhol.
5. Qual é o equivalente ao CPA na República Dominicana?
O equivalente a um CPA na República Dominicana é umcontadorpúblico certificado(Contador Publico Autorizado-CPA).
A República Dominicana divulga informações em IFRS?
Sim, é verdade. As normas contábeis dominicanas exigem que as empresas preparem suas demonstrações financeiras em espanhol e de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros.
Qual é a alíquota do IVA (ITBIS) e o processo de registro na República Dominicana?
O IVA, conhecido localmente como ITBIS, é cobrado a 18%. Uma alíquota reduzida de 16% se aplica a bens e serviços essenciais. As empresas devem apresentar as declarações do ITBIS até o dia 20 de cada mês usando o Formulário IT-1 por meio do Escritório Virtual da DGII. O faturamento eletrônico está sendo introduzido gradualmente, com a conformidade exigida por setor de acordo com a Resolução 01-2023 da DGII.
Quais são as contribuições para o imposto sobre a folha de pagamento na República Dominicana?
Os empregadores contribuem com 14% do salário bruto: 7,1% para pensões, 7,09% para saúde e 1,2% para seguro de risco ocupacional. Os funcionários contribuem com 5,91%. A folha de pagamento deve ser processada pela Tesorería de la Seguridad Social (TSS) e integrada aos registros da DGII, usando um sistema de folha de pagamento eletrônica.
O registro de UBO é obrigatório na República Dominicana?
Yes. As empresas devem declarar seus proprietários beneficiários finais (UBOs) à DGII, divulgando nomes completos, números de identificação, porcentagens de propriedade e direitos de controle. Isso deve ser atualizado em 30 dias após as alterações. A não conformidade pode resultar em multas e suspensão do status fiscal.
Quais incentivos fiscais estão disponíveis na República Dominicana?
Existem incentivos para empresas em Zonas Francas, sob a CONFOTUR (lei de turismo) e em energia renovável. Esses incentivos podem incluir 100% de isenção de imposto de renda, IVA e taxas de importação por até 15 anos. As solicitações são tratadas pela CNZFE e pela ProDominicana, dependendo do regime.
O que é o imposto sobre ativos?
Esse é um imposto de 1% cobrado sobre os ativos tributáveis da empresa. Ele funciona como um imposto mínimo; se o ISR calculado (27% do lucro) for maior do que o imposto sobre ativos, você pagará apenas o ISR. Se o imposto sobre ativos for maior (por exemplo, se a empresa tiver prejuízo), você pagará o imposto sobre ativos.
O que são os regimes PST/RST?
Esses são Regimes Tributários Simplificados disponíveis para pequenas empresas e determinados prestadores de serviços, oferecendo requisitos de arquivamento simplificados.
Por que investir na República Dominicana?
A atratividade da República Dominicana para investimentos é impulsionada por sua economia diversificada e localização estratégica. Como a maior economia do Caribe, o país se beneficia de um setor de turismo e manufatura estabelecido. O governo implementou proativamente reformas para promover um ambiente de negócios favorável, oferecendo incentivos fiscais e uma estrutura jurídica estável para investidores estrangeiros. Com a proximidade dos Estados Unidos e fortes acordos comerciais, como o Acordo de Livre Comércio entre a América Central e a República Dominicana (CAFTA-DR), o país oferece acesso a um vasto mercado consumidor e oportunidades de exportação.
Além de seu sólido desempenho econômico, a República Dominicana também oferece vantagens em setores como energia renovável, imóveis e agricultura. Seu clima favorável e suas terras férteis apoiam a produção agrícola, tornando-a uma importante participante na exportação de produtos como açúcar, café e cacau. A crescente demanda do país por infraestrutura de energia renovável também apresenta oportunidades em projetos de energia solar, eólica e hidrelétrica.
A Biz Latin Hub pode ajudar você com as exigências contábeis e fiscais na República Dominicana
Entender os requisitos de tributação e contabilidade na República Dominicana facilitará o orçamento para você. Além disso, isso o ajudará a entender com o que você terá de lidar quando chegar a hora de declarar seus impostos.
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