A Guatemala é um destino cada vez mais atraente para investimentos estrangeiros na América Central. Escolher a entidade jurídica correta é essencial para operar de forma legal e eficiente depois que você você incorporar uma empresa na Guatemala. Quer você seja uma multinacional ou um empresário local, este guia explica por que a Sociedad Anónima é o veículo preferido para investimentos e detalha os requisitos para o estabelecimento.
Principais conclusões
| Tipos de entidades jurídicas comuns na Guatemala | Empresa de responsabilidade limitada (Sociedad de Responsabilidad Limitada – S.R.L.). Corporação (Sociedad Anónima – S.A.). Filial de empresa estrangeira. |
| Qual é a entidade comercial mais comum na Guatemala? | A formação de empresa mais comum na Guatemala é a Sociedad Anónima ou S.A., que oferece maior facilidade de fazer negócios para investidores estrangeiros. |
| Quais são as principais considerações ao escolher uma entidade comercial na Guatemala? | Estrutura de propriedade. Eficiência fiscal. Distribuição de lucros. Preços de transferência. Conformidade. Flexibilidade. |
Principais tipos de entidades jurídicas na Guatemala
Há vários tipos diferentes de empresas na Guatemala para você incorporar sua empresa. Cada entidade legal oferece condições e estruturas de governança diferentes para atender às diversas necessidades de negócios.
A pessoa jurídica que você escolher influenciará o montante de capital a ser investido, as atividades econômicas a serem realizadas, quantos acionistas você terá e outros fatores.
Os tipos mais comuns de pessoas jurídicas que normalmente são usadas para estabelecer uma empresa estão incluídos abaixo.
- Empresa de responsabilidade limitada (Sociedad de Responsabilidad Limitada – S.R.L.)
- Corporação (Sociedad Anónima – S.A.)
- Filial de empresa estrangeira
Tabela de comparação: Principais tipos de entidades jurídicas na Guatemala
| Tipo de entidade | Melhor para | Acionistas | Responsabilidade civil | Personalidade jurídica | Status fiscal |
|---|---|---|---|---|---|
| SA (Sociedade Anônima) | Empresas maiores ou investidores externos | 2+ | Limitado ao capital | Sim | Aplica-se o imposto corporativo |
| SRL (Sociedade de Responsabilidade Limitada) | Pequenas parcerias ou empresas de capital fechado | 2-20 | Limitado ao capital | Sim | Aplica-se o imposto corporativo |
| Filial | Empresas estrangeiras que operam na Guatemala | 1 (sede estrangeira) | Empresa controladora responsável | Sim | Tributado como uma entidade local |
1. Sociedade de Responsabilidade Limitada (SRL)
A Limited Liability Company (LLC) é um dos tipos de empresas na Guatemala, também chamada de Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.) em espanhol. Ela pode ser composta por vários sócios que são obrigados a pagar apenas suas contribuições de capital e cujos bens pessoais não são responsáveis pelas dívidas da empresa. Somente os ativos da empresa são responsáveis pelas obrigações sociais e, quando apropriado, pelas somas que totalizam mais do que as contribuições acordadas na escritura social.
A Sociedade de Responsabilidade Limitada na Guatemala possui características adicionais, incluindo:
- É uma sociedade mercantil: uma entidade legal criada para o comércio e que tem atividades comerciais como objetivo
- A participação não é representada por ações, mas por contribuições de cada parceiro
- Somente um máximo de 20 parceiros é permitido
- A empresa operará com uma denominação ou nome de empresa. O nome será formado livremente, mas sempre se referirá à atividade social principal. O nome da empresa será formado pelo nome completo de um dos sócios ou pelo sobrenome de dois ou mais deles. Em ambos os casos, é obrigatório acrescentar as seguintes palavras “Sociedade Limitada”, que podem ser abreviadas: Ltda. ou/e Cía. Ltda, respectivamente.
2. Sociedade Anônima (SA)
Entre os tipos de empresas na Guatemala, temos a Corporação (Sociedad Anónima) , que é uma entidade legal com capital dividido e representado por acionistas. A responsabilidade de cada acionista se limita ao pagamento das ações que ele subscreveu.
A entidade legal da Sociedade Anônima tem elementos semelhantes aos da Sociedade de Responsabilidade Limitada. Ambas são empresas mercantis criadas para o comércio e seus objetivos são voltados para isso. Entretanto, existem algumas diferenças nas características dessas entidades legais na Guatemala que as empresas devem levar em conta. Os fatores a seguir destacam as diferenças nessas características:
- O capital é representado por ações registradas
- As ações têm liberdade de transmissão, embora a forma de transmissão das ações dependa de como a forma é regulamentada nos artigos de incorporação
- As contribuições para a formação de capital podem ser em dinheiro
- O nome da empresa pode ser formado livremente, mas deve conter a palavra Corporation, que também pode ser abreviada como S.A.
Dica de especialista: O “Administrador Único” vs. Conselho
De acordo com nossa experiência, gerenciar um Conselho de Administração (que requer várias pessoas) pode ser complicado para uma subsidiária. A legislação guatemalteca permite que uma S.A. seja administrada por um “Administrador Único” (Administrador Unico) em vez de um Conselho. Aconselhamos os clientes a optarem inicialmente pela estrutura de Administrador Único. Essa pessoa atua como representante legal e agiliza a tomada de decisões e os procedimentos bancários em comparação com a convocação de uma diretoria completa.
3. Filial de uma empresa estrangeira
Uma Filial de Empresa Estrangeira é o terceiro tipo de empresa na Guatemala e destina-se a empresas legalmente constituídas no exterior que desejam operar no país estabelecendo uma ou mais filiais ou agências. Elas estão sujeitas às disposições do Código Comercial e a outras leis da República da Guatemala.
A forma de constituição e os requisitos para essa entidade legal na Guatemala são muito semelhantes aos de outros países da América Central. Os elementos essenciais de uma Filial de Empresa Estrangeira na Guatemala incluem:
- A empresa deve ter permanentemente um representante legal no país, que terá amplos poderes para realizar todos os atos e negócios legais de sua empresa.
- Contratar uma fiança em favor de terceiros em um valor não inferior ao equivalente em Quetzales a aproximadamente US$ 50.000. O valor do depósito é definido pelo Registro Mercantil (Registro Mercantíl)
- O tempo aproximado para abrir uma filial é de 30 a 45 dias após o recebimento da documentação legal correspondente.
Quem deve escolher qual tipo de entidade na Guatemala?
SA – Sociedade Anônima
Quem deve escolher isso: Ideal para operações maiores ou empresas que planejam levantar capital. A SA oferece maior flexibilidade em transferências de ações e investimentos externos.
SRL – Sociedade de Responsabilidade Limitada
Quem deve escolher isso: Adequado para empresas de pequeno e médio porte em que a propriedade é restrita e gerenciada internamente entre os parceiros.
Filial
Quem deve optar por isso: Corporações estrangeiras que desejam operar diretamente na Guatemala sem incorporar uma nova empresa. Requer registro no Registro Mercantil.
Como escolher a estrutura jurídica correta na Guatemala
Estrutura de propriedade
Avalie se a entidade comercial escolhida permite a propriedade total de estrangeiros. A Guatemala geralmente permite 100% de propriedade estrangeira na maioria dos setores, criando um ambiente favorável ao investidor. No entanto, alguns setores, como telecomunicações, mineração e energia, podem ter supervisão regulatória adicional ou requisitos de licenciamento. Compreender essas regulamentações garante a conformidade e apoia operações contínuas no mercado local.
Eficiência fiscal
Analise os efeitos da estrutura tributária da Guatemala em seus negócios. O imposto de renda corporativo opera sob dois regimes:
- Regime Facultativo Simplificado (10%): Imposto aplicado sobre a renda bruta.
- Regime geral (25%): Imposto aplicado sobre a renda líquida tributável.
Além disso, um imposto sobre valor agregado (IVA) de 12% se aplica à maioria dos bens e serviços. As empresas que operam em setores estratégicos, como energia renovável ou turismo, ou em zonas econômicas especiais (ZOLIC), podem se beneficiar de incentivos fiscais, incluindo taxas reduzidas ou isenções. O planejamento tributário adequado e a seleção do regime tributário apropriado são cruciais para otimizar os custos e, ao mesmo tempo, manter a conformidade com as leis locais.
Distribuição de lucros
Considere a tributação da distribuição de lucros na Guatemala. Os dividendos pagos a não residentes estão sujeitos a um imposto retido na fonte de 5%, além dos impostos corporativos. A Guatemala tem tratados limitados de dupla tributação, portanto, é fundamental estruturar cuidadosamente as estratégias de repatriação para otimizar os retornos dos acionistas. Compreender a estrutura local garantirá a eficiência e a conformidade das transferências de fundos.
Preços de transferência
Cumprir as normas de preços de transferência da Guatemala para transações internacionais entre partes relacionadas. Essas regras seguem as diretrizes da OCDE, exigindo que as empresas justifiquem que as transações entre empresas refletem os valores de mercado de acordo com a concorrência. As empresas devem apresentar documentação anual sobre preços de transferência e fornecer relatórios durante as auditorias. Isso é particularmente importante para empresas envolvidas em comércio internacional, propriedade intelectual ou financiamento entre empresas.
Conformidade
Prepare-se para atender aos requisitos de conformidade regulamentar da Guatemala. As empresas devem se registrar no Registro Mercantil e na Superintendência de Administração Tributária (SAT). As declarações fiscais mensais de IVA e impostos sobre a folha de pagamento são obrigatórias, juntamente com as declarações anuais de imposto de renda. As demonstrações financeiras devem estar alinhadas com os padrões contábeis da Guatemala (com base no IFRS para determinadas entidades). A conformidade trabalhista também é fundamental, incluindo contribuições para a seguridade social do Instituto Guatemalteco de Seguridade Social (IGSS) e a adesão às leis trabalhistas locais. Manter-se em dia com essas obrigações é essencial para manter a situação legal e evitar penalidades.
Flexibilidade
Escolha uma estrutura de negócios que ofereça o equilíbrio certo entre simplicidade e adaptabilidade. As estruturas jurídicas comuns na Guatemala incluem:
- Sociedad Anónima (S.A.): A estrutura mais comum para empresas, oferecendo responsabilidade limitada e a capacidade de emitir ações. Exige pelo menos dois acionistas e é adequada para empresas de todos os tamanhos.
- Sociedade de Responsabilidade Limitada (S.R.L.): Ideal para empresas de pequeno e médio porte, com responsabilidade limitada e menos exigências de governança corporativa. Tem um limite de 20 acionistas.
- Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (E.I.R.L.): Uma estrutura para proprietários individuais que oferece proteção de responsabilidade limitada e simplicidade nas operações.
A escolha de uma estrutura flexível garante que sua empresa possa se adaptar às mudanças nas regulamentações e oportunidades na Guatemala.
Nossa recomendação: Com base em nossa experiência, recomendamos aos clientes a estrutura de empresa S.A., pois ela oferece proteção de responsabilidade limitada aos acionistas, flexibilidade na estrutura acionária, gerenciamento e contribuições de capital.
Etapas para a constituição de uma empresa na Guatemala
Ao registrar uma empresa na Guatemala, seja com o apoio de um agente de formação de empresas ou de outra forma, o senhor deve concluir as cinco etapas a seguir:
- Etapa 1 – Escolha o tipo de entidade.
- Etapa 2 – Registre uma empresa na Guatemala com um nome apropriado.
- Etapa 3 – Determinar o valor do capital social inicial e abrir uma conta bancária corporativa.
- Etapa 4 – Notarize e estabeleça os estatutos de sua empresa.
- Etapa 5 – Registro da empresa perante as entidades estatais da Guatemala.
Dica de conformidade:
Todas as entidades devem se registrar no Registro Mercantil, obter um NIT do SAT (autoridade fiscal guatemalteca) e se inscrever na previdência social (IGSS) se empregarem funcionários.
Armadilhas comuns na escolha de uma entidade legal na Guatemala
Selecionar uma SRL quando a flexibilidade de transferência futura de ações for importante
Não nomear um representante legal com presença local
Subestimar os requisitos de conformidade e de relatórios financeiros
Escolher uma filial sem entender que a sede estrangeira assume a responsabilidade
Não obter licença regulamentar específica do setor (por exemplo, finanças, importação/exportação)
Parceria com a Biz Latin Hub para a formação de empresas na Guatemala
As autoridades do governo guatemalteco estão abertas a empresas nacionais e estrangeiras que queiram se expandir para a Guatemala, pois isso estimulará o crescimento de sua economia. Por esse motivo, as facilidades para o estabelecimento de uma empresa e vários incentivos comerciais e fiscais são oferecidos às pessoas interessadas em estabelecer uma entidade legal para fins comerciais. Conforme explicado no artigo, você tem três tipos de empresas na Guatemala para escolher.
A escolha do tipo certo de pessoa jurídica para entrar no mercado guatemalteco é de extrema importância, pois estabelece a base para sua futura expansão na região da América Central. Por esse motivo, recomendamos que você trabalhe com um parceiro local que conheça as normas legais e contábeis da Guatemala. Entre em contato com a Biz Latin Hub e nossa equipe de especialistas locais fornecerá serviços sob medida para ajudar você a estabelecer sua empresa na Guatemala.
Se você estiver interessado em obter mais informações sobre os tipos de entidades legais na Guatemala, não hesite em entrar em contato conosco pelo e-mail contact@bizlatinhub.com.
Saiba mais sobre nossa equipe e autores especializados.
Perguntas frequentes: Entidades legais na Guatemala
1. Um estrangeiro pode registrar uma empresa na Guatemala?
Sim, pessoas físicas e jurídicas estrangeiras têm permissão para registrar empresas na Guatemala. O país incentiva o investimento estrangeiro em vários setores e oferece processos simplificados para a formação de empresas.
2. Que tipo de entidade legal é recomendado na Guatemala?
O tipo jurídico recomendado para empresas na Guatemala varia de acordo com fatores como o tamanho da empresa, a natureza de suas atividades e as preferências de seus fundadores. Entretanto, uma estrutura jurídica comumente recomendada é a Sociedad Anónima (S.A.).
3. Como faço para criar uma empresa na Guatemala?
A criação de uma empresa na Guatemala envolve várias etapas, inclusive a seleção de uma estrutura de negócios, o registro no Registro Mercantil, a obtenção de um número de identificação fiscal e o cumprimento dos requisitos de licenciamento e permissão.
4. O que é uma LLC na Guatemala?
Na Guatemala, uma LLC se refere a uma Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.), que combina elementos de parcerias e corporações. Ela oferece responsabilidade limitada a seus membros e permite estruturas de gerenciamento flexíveis.
5. Qual é a estrutura de negócios de uma Sociedade Anônima Simplificada (S.A.S.) na Guatemala?
Esse tipo de estrutura de empresa na Guatemala oferece uma combinação de velocidade, flexibilidade e recursos favoráveis ao investidor que a tornam uma opção adequada para empresas nacionais e estrangeiras que desejam estabelecer uma presença no país.
6. Qual é a estrutura jurídica mais comum para empresas estrangeiras na Guatemala?
A Sociedad Anónima (SA) é a mais comumente usada por empresas estrangeiras porque permite maior flexibilidade para levantar capital e trabalhar com investidores terceirizados.
7. Como estrangeiro, posso ser proprietário de 100% de uma empresa guatemalteca?
Yes. Pessoas físicas e jurídicas estrangeiras podem ser totalmente proprietárias de empresas guatemaltecas, incluindo estruturas SA e SRL.
8. Qual é a diferença entre SA e SRL?
A SA é mais flexível na transferência de ações e ideal para levantar investimentos externos, enquanto a SRL é mais restrita, permitindo apenas um número limitado de sócios e um controle mais rígido da propriedade.
9. Quais são as principais obrigações fiscais para as empresas na Guatemala?
As empresas devem pagar imposto de renda, IVA (se aplicável) e contribuições do empregador para a seguridade social. Os registros fiscais mensais e anuais são exigidos pelo SAT.
10. Quanto tempo leva para você se incorporar na Guatemala?
Normalmente, leva de 4 a 6 semanas, dependendo da prontidão dos documentos, das autenticações e dos processos de registro.
11. Preciso de um representante legal residente?
Yes. Todas as empresas devem nomear um representante legal residente na Guatemala com autoridade para agir em nome da empresa.
Por que investir na Guatemala?
Com a América Central emergindo como um ponto focal para multinacionais estrangeiras interessadas em aproveitar as oportunidades que abrangem as Américas do Norte e do Sul, é imperativo discernir a estrutura corporativa ideal.
Se você estiver considerando a formação de uma Sociedad Anonima (S.A.), uma Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.) ou outros modelos de entidades, nossa experiência na formação de empresas na Guatemala facilita a tomada de decisões informadas, garantindo uma entrada tranquila no dinâmico cenário de negócios da Guatemala.
Os países da América Central têm muito a oferecer às empresas estrangeiras e locais, como benefícios fiscais, zonas econômicas especiais e acesso aos oceanos Atlântico e Pacífico.
A Guatemala mantém vários acordos de livre comércio para que as empresas obtenham determinados benefícios para a venda de produtos na região.
