Un centro de crecimiento en América Central, que atrae a inversores de todo el mundo gracias a su ubicación estratégica y a las políticas gubernamentales favorables a los negocios, la creación de empresas en Nicaragua va en aumento. Sin embargo, para tener éxito en este mercado, las empresas deben conocer a fondo los requisitos fiscales y contables de Nicaragua. Por ejemplo, conocer los distintos tipos impositivos y créditos disponibles para los inversores extranjeros. Esta guía explica el sistema dual de imposición sobre la renta y las obligaciones mensuales exigidas por la Dirección General de Ingresos (DGI).
Puntos clave sobre los requisitos fiscales y contables en Nicaragua
| ¿Cuáles son las normas contables en Nicaragua? | Las normas contables, reguladas y emitidas por el CCPN(Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua), incluyen: Normas de contabilidad y auditoría, que incluyen resoluciones técnicas, circulares de adopción de las NIIF, interpretaciones de las normas internacionales de contabilidad y otros documentos. Reglamento de la Sindicatura Corporativa. Reglamento contra el lavado de dinero. Normas de Conducta Profesional para Contadores Públicos Autorizados, Actuarios y Licenciados en Economía y Administración. |
| ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Nicaragua? | En Nicaragua, los tipos empresariales oscilan entre el 10% y el 30%. En general, las microempresas y las medianas empresas pagan un tipo del 30%. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido nicaragüense? | El tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es del 15%. |
| ¿Cuáles son los principales libros societarios que debe llevar una empresa? | Las empresas de Nicaragua están obligadas legalmente a llevar tres libros oficiales: unLibro Diario, unLibro Mayor y unLibro de Actas. Estos libros deben estar autorizados por el Registro Mercantil. |
| ¿Hay que pagar algún impuesto local en Nicaragua? | Los impuestos municipales se pagan mensualmente sobre los ingresos brutos. |
Principales requisitos fiscales de Nicaragua para las empresas
Comprender la contabilidad y la fiscalidad en Nicaragua es vital a la hora de entrar en este mercado. He aquí una selección de los principales tipos impositivos.
1. Impuesto de Sociedades (IR)
Se trata de un impuesto del 30% que grava el beneficio neto de una empresa al final del ejercicio fiscal. El Impuesto de Sociedades (IS) se aplica únicamente a los ingresos obtenidos en el país, a un tipo fijo. El tipo se determina como el más alto entre el 30% de la renta neta imponible (renta bruta imponible menos las deducciones permitidas) o un impuesto mínimo fijo que oscila entre el 1% y el 3% de la renta bruta obtenida en el ejercicio fiscal.
2.Pago Mínimo Definitivo
Se trata de un impuesto de entre el 1% y el 3% sobre los ingresos brutos mensuales de la empresa. Al final del año, la empresa paga la mayor de sus obligaciones totales de IR o de sus obligaciones totales de Pago Mínimo Definitivo.
Consejo de experto: Comprender la PMD
Según nuestra experiencia, el Pago Mínimo Definitivo (PMD) es la característica más distintiva de la fiscalidad nicaragüense. Actúa como una retención fiscal sobre tus ingresos brutos mensuales, normalmente a un tipo del 1% al 3%.
Al final del año, calculas el 30% de impuestos sobre los beneficios netos. Comparas esta cantidad con el PMD total pagado durante el año. Pagas el mayor de los dos. Esto significa que el PMD es a menudo un impuesto final, no sólo un anticipo, sobre todo para las empresas con poco margen.
3. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA es un impuesto del 15% sobre el consumo. Las empresas deben cobrar el IVA sobre sus ventas y presentar declaraciones mensuales a la DGI, remitiendo el importe neto del impuesto recaudado. Las exportaciones de bienes y servicios están sujetas a un tipo del 0%.
4. Impuesto municipal
Las empresas también deben pagar un impuesto municipal mensual, que suele ser el 1% de sus ingresos brutos, al gobierno local donde operan.
Otros impuestos clave en Nicaragua
Impuesto sobre la renta: Los residentes están sujetos a un impuesto sobre la renta de entre el 0 y el 30% en función de su renta imponible. Por ejemplo, cualquier persona que gane entre 350.000 y 500.000 córdobas nicaragüenses paga un impuesto sobre la renta del 25%.
Impuesto sobre las plusvalías: Los ingresos generados por el arrendamiento de activos fijos y no fijos se gravan a un tipo del 12% y del 10,5% WHT (Impuesto de retención) respectivamente.
Impuesto sobre bienes inmuebles: Según el Decreto Ejecutivo nº 3-95 del Impuesto sobre Bienes Inmuebles, se aplica un tipo impositivo del 1% al 80% del valor catastral de las propiedades ya registradas o adquiridas al 31 de diciembre de cada año fiscal.
Seguridad Social: La cotización del empleado a la Seguridad Social (7,00%) se considera un gasto deducible a efectos del impuesto sobre la renta.
Requisitos de contabilidad y registros
Las empresas de Nicaragua están obligadas legalmente a llevar tres libros oficiales: un Libro Diario, un Libro Mayor y un Libro de Actas. Estos libros deben estar autorizados por el Registro Mercantil. Las normas de contabilidad, reguladas y emitidas por el CCPN (Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua), incluyen:
Normas de contabilidad y auditoría, que incluyen resoluciones técnicas, circulares de adopción de las NIIF, interpretaciones de las normas internacionales de contabilidad y otros documentos.
Reglamento de la Sindicatura Corporativa.
Reglamento contra el blanqueo de capitales.
Normas de Conducta Profesional de los Censores Jurados de Cuentas, Actuarios y Licenciados en Ciencias Económicas y de la Administración.
En el país se utilizan las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Estas normas se aplican obligatoriamente si una empresa cumple alguno de los siguientes criterios:
Sus instrumentos de deuda o de capital se negocian en un mercado público o está en proceso de emitir dichos instrumentos para su negociación en un mercado público (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera o un mercado extrabursátil, incluidos los mercados locales o regionales), o una de sus actividades principales es mantener activos en calidad de fiduciario para un amplio grupo de terceros. Éste suele ser el caso de los bancos, las cooperativas de crédito, las compañías de seguros, los agentes de bolsa, los fondos de inversión y los bancos de inversión.
Publican estados financieros con fines de información general para usuarios externos. Ejemplos de usuarios externos son los propietarios que no participan en la gestión de la empresa, los acreedores actuales y potenciales y las agencias de calificación crediticia, que no requieren que los estados financieros se presenten con fines específicos o adaptados a sus necesidades particulares. En caso contrario, la aplicación de las NIIF es opcional.
El papel de la DGI
La Dirección General de Ingresos (DGI) gestiona los impuestos nacionales. Las empresas deben inscribirse para obtener un RUC (Número de Identificación Fiscal) y presentar declaraciones mensuales a través de la“Ventanilla Electrónica Tributaria” (VET).
¿Cómo crear una empresa en Nicaragua?
Para registrar una empresa en Nicaragua, las empresas deben seguir los siguientes pasos:
Redactar el Acta de Constitución: Exigir la participación de dos accionistas que posean un capital inicial mínimo de 10.000 $ canadienses. Es imprescindible designar un representante legal residente en Nicaragua. El documento final necesita la certificación de un notario público nicaragüense.
Adquisición de libros contables y corporativos: Consiga en las librerías locales los libros esenciales necesarios para el registro de la empresa.
Presentación del Acta de Constitución en la VUI: Presenta los documentos necesarios en el Servicio de Inversiones. El Registro Mercantil tramita la presentación, exigiendo un pago equivalente al 1% del capital de la empresa, con un tope de 30.000 C$.
Registro como comerciante y libros contables: Tras la tramitación, regístrese como comerciante y lleve los libros contables en el Registro Mercantil a través de la VUI.
Obtención del Documento Único de Registro: Este documento, obtenido simultáneamente con el paso anterior, engloba la Licencia Municipal, la Licencia del INSS y el Registro de Contribuyentes. Este proceso conlleva un pago del 1% del capital de la empresa.
Designación de Representación Legal: Los accionistas deben designar un representante legal nicaragüense residente. Los poderes de este representante pueden ser limitados por el Consejo de Administración. Garantizar la selección de una persona fiable es crucial.
Preguntas frecuentes para entender la contabilidad y la fiscalidad en Nicaragua
Basándonos en nuestra amplia experiencia, estas son las preguntas y preocupaciones más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender los requisitos contables y fiscales en Nicaragua.
En Nicaragua, los tipos empresariales oscilan entre el 10% y el 30%. En general, las microempresas y las medianas empresas pagan un tipo del 30%.
En Nicaragua las empresas deben pagar impuestos sobre sus bienes y servicios cuando éstos se han perfeccionado con la entrega de bienes y servicios. Los impuestos que deben pagar son a nivel municipal y nacional.
El equivalente del IRS en Nicaragua es la Dirección General de Ingresos (DGI) y las Alcaldías Municipales.
Las normas contables, reguladas y emitidas por el CCPN(Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua), incluyen:
Normas de contabilidad y auditoría, que incluyen resoluciones técnicas, circulares de adopción de las NIIF, interpretaciones de las normas internacionales de contabilidad y otros documentos.
Reglamento de la Sindicatura Corporativa.
Reglamento contra el lavado de dinero.
Normas de Conducta Profesional para Contadores Públicos Autorizados, Actuarios y Licenciados en Economía y Administración.
El profesional de la Contabilidad Pública es el Contador Público Nacional, un profesional que da fe pública de sus funciones y al que por ley se le debe exigir una licencia para ejercer la profesión en la jurisdicción en la que opera en el país.
En el país se utilizan las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Estas normas se aplican obligatoriamente si una empresa cumple alguno de los siguientes criterios:
Sus instrumentos de deuda o de capital se negocian en un mercado público o está en proceso de emitir estos instrumentos para su negociación en un mercado público (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera o un mercado extrabursátil, incluidos los mercados locales o regionales), o
Una de sus principales actividades es mantener activos a título fiduciario para un amplio grupo de terceros. Suele ser el caso de los bancos, las cooperativas de crédito, las compañías de seguros, los agentes de bolsa, los fondos de inversión y los bancos de inversión.
Publican estados financieros con fines de información general para usuarios externos. Ejemplos de usuarios externos son los propietarios que no participan en la gestión de la empresa, los acreedores actuales y potenciales y las agencias de calificación crediticia, que no requieren que los estados financieros se presenten con fines específicos o adaptados a sus necesidades particulares.
En caso contrario, la aplicación de las NIIF es opcional.
Sí, los empresarios deben cotizar al Instituto Nicaragüense de la Seguridad Social (INSS) en nombre de sus empleados. El porcentaje de la cotización patronal es un porcentaje del salario del trabajador.
Las empresas de Nicaragua están obligadas legalmente a llevar tres libros oficiales: unLibro Diario, unLibro Mayor y unLibro de Actas. Estos libros deben estar autorizados por el Registro Mercantil.
El tipo normal del IVA en Nicaragua es del 15%. Se aplica a la mayoría de las ventas de bienes y servicios.
Todas las empresas deben pagar un impuesto mensual al ayuntamiento, normalmente el 1% de los ingresos brutos. Esto es independiente de los impuestos nacionales.
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