Panorama del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en América Latina

Benjamin Franklin dijo una vez que nada es seguro en la vida, excepto la muerte y los impuestos. La frase puede haber sido pronunciada por primera vez por uno de los autores de la Constitución de EE.UU., pero en ningún lugar es más cierta que en América Latina. Y a diferencia de Estados Unidos (con tipos comparativamente bajos), el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en América Latina representa una cantidad significativa de los impuestos que recaudan los gobiernos de la región. 

Es de suma importancia que las empresas y empresarios extranjeros realicen la investigación necesaria sobre un país latinoamericano en particular antes de establecerse allí. Si se constituye una sociedad y/o se establece una oficina satélite en una jurisdicción sin la debida diligencia, es posible que su negocio se vea estrangulado por elevados tipos impositivos, siendo el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en América Latina uno de ellos. Aunque se puede obtener información útil en Internet, nada sustituye a los profesionales locales con experiencia en servicios jurídicos, contables, administrativos y servicios de back office.

Con algunas excepciones, el Impuesto al Valor Agregado en América Latina ha ido en constante aumento durante los últimos 30 años. El IVA es la mayor fuente de ingresos fiscales en promedio en América Latina y el Caribe (ALC), con un 27,7 por ciento de los ingresos fiscales totales en 2019, según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Los ingresos procedentes del Impuesto sobre el Valor Añadido en América Latina -como porcentaje del PIB- casi se triplicaron en promedio entre 1990 y 2019, pasando del 2,2 por ciento del PIB en 1990 al 6 por ciento en 2019.

Infografía de Biz Latin Hub sobre la renta nacional bruta per cápita en América Latina para un artículo sobre el IVA en América Latina
La renta media per cápita en la región puede darle una idea del IVA en América Latina

Los 10 países con el IVA más alto de América Latina

La siguiente es una lista de las naciones con los porcentajes más altos de Impuesto al Valor Agregado en América Latina, a partir de 2019 (el año para el que están disponibles las cifras más recientes):

  • Chile – 39,9%
  • Guatemala – 38,8%
  • Perú – 38,5%
  • El Salvador – 37,5%
  • Paraguay – 35,7%
  • República Dominicana – 34,7%
  • Honduras – 31,8%
  • Ecuador: 30,3%
  • Colombia – 29,6%
  • Belice – 29,3%
  • Media regional – 27,7%

Durante la pandemia de Covid-19 y los bloqueos que la siguieron, las compras en línea, el comercio electrónico y otras actividades comerciales digitales se dispararon en América Latina. Las ventas del comercio electrónico al por menor se dispararon un 36,7% en 2020, lo que representa un crecimiento mayor que el de cualquier otra región del mundo en ese momento. 

Un año después, la OCDE, el Banco Mundial, el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y una organización que representa a las autoridades fiscales regionales publicaron conjuntamente un amplio estudio. Bajo el título “VAT Digital ToKit de herramientas digitales del IVA para América Latina y el Caribe“, el estudio recomendaba a los gobiernos de ALC reformar sus leyes fiscales para aplicar el IVA a todas las compras al por menor/ventas de comercio electrónico. 

“América Latina y el Caribe podrían aumentar la recaudación fiscal en 3.000 millones de dólares aplicando el impuesto sobre el valor añadido al comercio electrónico, según estimaciones del BID, una de las instituciones que participó en la elaboración de este conjunto de herramientas”, declaró el BID en junio de 2021. 

“Con respecto al Impuesto al Valor Agregado en América Latina, “los principales desafíos del IVA se relacionan con el fuerte crecimiento de las ventas en línea de servicios y productos digitales a consumidores privados (como ‘apps’, streaming de música y películas, juegos, ride-hailing, etc.) y con el crecimiento exponencial de las ventas en línea de bienes importados de bajo valor, a menudo por vendedores extranjeros, sobre los cuales el IVA no se recauda efectivamente bajo las reglas existentes”, agregó la organización.

Muchos países de la región siguieron las recomendaciones del conjunto de herramientas y, como resultado, América Latina es ahora líder mundial en la tributación de los servicios digitales.

El Impuesto sobre el Valor Añadido grava el comercio digital en América Latina

A continuación se indican los porcentajes de IVA aplicados en América Latina a los bienes y servicios digitales por país:

  • Uruguay – 22%
  • Argentina – 21%
  • Chile – 19%
  • Colombia – 19%
  • Perú – 18%
  • Honduras – 15%
  • México – 16%
  • Bolivia – 13% 
  • Costa Rica – 13%. 
  • El Salvador – 13%
  • Ecuador – 12%
  • Guatemala – 12%
  • Panamá – 10%
  • Paraguay – 10%

Aunque un régimen de IVA más sólido en América Latina es bueno para los ingresos fiscales de los gobiernos, es una costosa molestia para las empresas de la región, especialmente para las pequeñas y medianas empresas (PYME). Cualquier tipo de subida de impuestos significa que el coste de hacer negocios aumenta, y como ese coste suele repercutirse en el consumidor, significa que el coste de muchos bienes y servicios también aumenta. 

Las empresas que deseen evitar el pago del Impuesto sobre el Valor Añadido en América Latina (así como otros impuestos), poco favorable para las empresas y los consumidores, deberían echar un vistazo a las diversas Zonas Francas (ZF) que salpican la región. Están diseñadas para atraer la inversión extranjera directa ofreciendo a las empresas grandes y pequeñas exenciones fiscales en los impuestos de sociedades, el impuesto sobre las plusvalías, los derechos de importación y el IVA, entre otros. 

El IVA en América Latina se ve afectado por el gasto en comercio digital en la región. Infografía de Biz Latin Hub
El IVA en América Latina se ve afectado por el gasto en comercio digital en la región

VAT in Latin America: Top 10 countries offering FTZ tax exemptions

A continuación figura una lista de países latinoamericanos que cuentan con zonas francas activas, en las que las empresas extranjeras disfrutan de numerosas exenciones fiscales (incluido el Impuesto sobre el Valor Añadido en América Latina):

  • Brazil
  • Chile
  • Colombia
  • Costa Rica
  • Dominican Republic
  • Ecuador
  • El Salvador
  • Guatemala
  • Honduras
  • Mexico

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La información que aquí se ofrece no debe interpretarse como orientación o asesoramiento formal. Por favor, consulte a un profesional para su situación específica. La información proporcionada tiene únicamente fines informativos y es posible que no recoja todas las leyes, normas y mejores prácticas pertinentes. El panorama normativo está en continua evolución; la información mencionada puede estar obsoleta y/o sufrir cambios. Las interpretaciones presentadas no son oficiales. Algunas secciones se basan en las interpretaciones o puntos de vista de las autoridades pertinentes, pero no podemos garantizar que estas perspectivas se respalden en todos los entornos profesionales.
Craig Dempsey
Craig Dempsey

Craig es un profesional de negocios en América Latina. Es el Director Ejecutivo y Cofundador de Biz Latin Hub, grupo que se especializa en servicios de entrada al mercado y back-office. Craig posee un título en Ingeniería Mecánica con honores y una maestría en gestión de proyectos de la Universidad de New South Wales.

Craig también es un veterano de guerra que ha servido en el ejército australiano en numerosas misiones en el extranjero. Además, Craig es un ejecutivo minero con experiencia en varias jurisdicciones en el extranjero, incluidas Canadá, Australia, Perú y Colombia.

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