Guía de tipos de personas jurídicas en Bolivia

Bolivia se ha convertido en un mercado atractivo en la región andina debido a su economía en crecimiento y a sus recursos naturales. Cuando quieras registrar una empresa en Boliviaseleccionar la estructura jurídica adecuada es crucial para garantizar el cumplimiento y satisfacer las necesidades operativas. Esta guía explica los tipos de empresa más comunes (incluidas las SRL, SA y sucursales extranjeras) y cómo constituirlas.

Puntos clave sobre los tipos de personas jurídicas en Bolivia

Estructuras empresariales principales

Las tres entidades jurídicas más comunes en Bolivia son:

1. Sociedad de Responsabilidad Limitada en Bolivia( S.R.L.)
2. Sociedad Anónima(S.A.)
3. Unipersonal(Empresa Unipersonal)
4. Sucursal

Tabla comparativa: Principales tipos de personas jurídicas en Bolivia

A continuación encontrarás cada estructura con más detalle:

1. Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

En Bolivia, la Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) se conoce como Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R. L.). Esta estructura proporciona protección de responsabilidad limitada a los accionistas, lo que significa que sus activos están generalmente protegidos de las deudas y responsabilidades empresariales.

Las S.R.L. son sociedades cerradas en las que la identidad de los titulares de las cuotas es clave. El capital se divide en cuotas de igual valor, que serán de cien o múltiplos de cien bolivianos. Este debe ser pagado en su totalidad, en el acto de constitución social, tanto si la aportación es en dinero como en especie. En el caso de esta última, deberá ser valorada oficialmente.

El nombre de la empresa debe elegirse en función del tipo de actividad empresarial o puede formarse con el nombre del accionista añadiendo S.R.L. o Ltda.

• Accionistas- Los accionistas de una S.R.L. pueden ser personas físicas o jurídicas (extranjeras o nacionales) El mínimo de accionistas exigido por la ley es de dos (Máximo 25)
• La dirección: La estructura de gestión suele estar recogida en los estatutos de la empresa. Los accionistas deben nombrar a un representante legal que debe ser boliviano o una persona extranjera con residencia legal en Bolivia.
• Aportaciones de capital: Los socios aportan capital a la empresa, y su participación en la propiedad suele ser proporcional a sus aportaciones. La estructura de la S.R.L. permite flexibilidad en cuanto a las aportaciones de capital.
• Transmisión de acciones: Debe celebrarse una junta de accionistas para aprobar la admisión de nuevos accionistas. La aprobación debe reunir una mayoría de 2/3 del capital social para considerarse válida. Posteriormente, este documento debe someterse a certificación notarial e inscribirse en la oficina del Registro Mercantil.
• Domicilio Fiscal: La empresa debe registrar un Domicilio Fiscal ante la Administración Tributaria

2. Sociedad Anónima (SA)

Una sociedad anónima en Bolivia se conoce como Sociedad Anónima, o S.A. Este tipo de sociedad es popular para las grandes empresas. Las principales características de una persona jurídica S.A. en Bolivia incluyen:

• El capital social está dividido en acciones.
• Los socios tienen una responsabilidad limitada hasta el importe de sus aportaciones, es decir, sus bienes están protegidos de la responsabilidad de la empresa.
• Una S.A. puede constituirse por el solo acto de los fundadores o por suscripción pública de acciones.
• Las acciones se pueden transferir libremente, con sujeción a las restricciones que establezcan los estatutos de la empresa.
• Requisitos de capital mínimo: Puede haber requisitos de capital mínimo para constituir una Sociedad Anónima, y este capital se divide en acciones.
• Consejo de Administración: La empresa suele estar dirigida por un consejo de administración, elegido por los accionistas. El consejo toma las decisiones importantes en nombre de la empresa.
• Las Sociedades Anónimas suelen estar obligadas a presentar informes anuales en el Registro Mercantil, la Agencia Tributaria y otras autoridades competentes.
• Estatutos: La empresa funciona según un conjunto de estatutos que describen sus normas internas, incluidos los procedimientos para las juntas de accionistas, la distribución de beneficios y otros asuntos importantes.
• Requisitos de auditoría: Según el tamaño y la naturaleza de la empresa, puede haber requisitos para realizar auditorías periódicas de los estados financieros de la empresa.

3. Empresa Unipersonal

Una Sociedad Unipersonal es una sociedad constituida por una persona física que ejerce el comercio como actividad económica habitual. Esta persona puede ser un ciudadano o un extranjero. Para constituir esta entidad, deberán presentar su Cédula de Identidad o la documentación original que acredite su residencia legal en Bolivia. Dependiendo de la cantidad de capital que se pretenda destinar a la entidad, los propietarios pueden tener que presentar un balance de apertura firmado por el Propietario o el Director Jurídico y un Contable o Auditor Registrado.

Si se nombra a un Representante Legal, debe adjuntarse a los documentos de registro un Poder original o una copia certificada. A continuación, el Registro Mercantil de Bolivia registrará la entidad, y los propietarios podrán comenzar a operar como empresa legalmente constituida.

Nota: La Sociedad unipersonal no tiene personalidad jurídica propia, a diferencia de las sociedades mercantiles. El propietario de una de estas empresas responde de las obligaciones de la empresa con su patrimonio personal.

4. Sucursal de una empresa extranjera

Las empresas extranjeras tienen la opción de establecer una sucursal como oficina de representación en Bolivia. La principal ventaja de una sucursal reside en su capacidad para mantener la marca y la reputación de la empresa matriz. Esto permite a la sucursal aprovechar los recursos y la experiencia existentes de la empresa matriz, sobre todo en el contexto de las subastas públicas y la participación en proyectos gubernamentales.

Los trámites de establecimiento de una sucursal en Bolivia pueden prolongarse en el tiempo, debido principalmente al requisito de apostillado de documentos en la sede de la empresa. La empresa matriz está obligada a facilitar copias impresas autenticadas y apostilladas de la escritura de constitución, los estatutos y sus modificaciones, si las hubiera, y el certificado de vigencia.

Las principales características de una sucursal extranjera en Bolivia son:

• La sucursal adoptará el mismo nombre que la empresa matriz, añadiendo “Sucursal Bolivia”.
• Es una entidad jurídica separada de la empresa matriz por dependencia financiera y está obligada a depositar un capital mínimo autorizado en una cuenta bancaria boliviana
• La sucursal funcionará siguiendo las leyes y normativas bolivianas; aunque las decisiones de gestión suelen ajustarse a las directrices de la empresa matriz, pueden adaptarse al contexto boliviano.
• Se debe nombrar a un representante legal, que resida legalmente en Bolivia, que actúe mediante un poder en nombre de la sucursal ante las autoridades locales.
• La inscripción formal en el Registro Nacional de Comercio de Bolivia (SEPREC) es un paso obligatorio.
• Tiene sus propios registros financieros y obligaciones fiscales en Bolivia.
• Sujeto a los impuestos bolivianos, incluidos el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y las cotizaciones a la seguridad social.

Nota: Los pasivos asumidos por una sucursal se extienden a su empresa matriz sin restricción alguna.

Quién debe elegir qué tipo de entidad en Bolivia

SRL – Sociedad de Responsabilidad Limitada

Quién debería elegirlo: Ideal para pequeñas y medianas empresas en las que se prefiere un control estricto de la propiedad y simplicidad operativa.

SA – Sociedad Anónima

Quién debe elegirlo: Recomendado para empresas más grandes o que necesiten ampliar capital o emitir acciones. Requiere más gobernanza y divulgación.

Rama

Quién debería elegirlo: Lo mejor para las empresas extranjeras que operan directamente en Bolivia bajo una sede central. La empresa matriz asume toda la responsabilidad.

Consejo de experto: El requisito de “Síndico” en S.A.

Según nuestra experiencia, los inversores extranjeros suelen optar por la estructura de “Sociedad Anónima” (S.A.) porque les resulta familiar. Sin embargo, en Bolivia, una S.A. exige el nombramiento de un Auditor Legal o “Síndico” (supervisión interna), lo que añade una capa adicional de complejidad y coste. A menos que tengas más de 25 accionistas o planees negociar acciones públicamente, la S.R.L. (que no requiere un Síndico) es casi siempre la opción administrativa más eficiente para una filial.

Cómo elegir la estructura jurídica adecuada en Bolivia

Estructura de propiedad

Evalúa si la entidad empresarial que has elegido permite la plena propiedad extranjera. En Bolivia, a los inversores extranjeros se les suele permitir el 100% de la propiedad en la mayoría de los sectores. Sin embargo, sectores estratégicos como los hidrocarburos, la minería y las telecomunicaciones pueden implicar supervisión gubernamental o asociaciones con el Estado debido a las políticas de nacionalización de Bolivia. Comprender estas normativas específicas del sector es esencial para el cumplimiento y la estabilidad operativa a largo plazo.

Eficiencia fiscal

Analiza el impacto del sistema fiscal boliviano en tu empresa. El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) está fijado en el 25%, con un recargo adicional del 12,5% aplicado a los beneficios derivados de beneficiarios extranjeros. Además, existe un IVA del 13% sobre bienes y servicios. Las empresas de sectores orientados a la exportación o de industrias específicas, como la fabricación o las energías renovables, pueden beneficiarse de incentivos fiscales especiales. Una planificación fiscal adecuada y la exploración de las exenciones disponibles pueden ayudar a optimizar los costes, respetando al mismo tiempo la normativa local.

Distribución de beneficios

Considera las implicaciones fiscales de distribuir beneficios en Bolivia. Los dividendos pagados a no residentes están sujetos a un impuesto de retención del 12,5%, además del impuesto de sociedades. Bolivia no cuenta con una extensa red de tratados de doble imposición, por lo que es necesaria una planificación cuidadosa para estructurar eficazmente la repatriación de beneficios. Desarrollar una estrategia clara para distribuir los beneficios minimizando al mismo tiempo las obligaciones fiscales será fundamental para maximizar la rentabilidad de los accionistas.

Precios de transferencia

Cumplir la normativa boliviana sobre precios de transferencia, que exige que las transacciones transfronterizas entre partes vinculadas reflejen los precios de mercado. Las empresas implicadas en actividades de importación/exportación, transferencias de propiedad intelectual o préstamos entre empresas deben preparar documentación sobre precios de transferencia para justificar la fijación de precios y demostrar el cumplimiento. El incumplimiento puede dar lugar a sanciones o auditorías, por lo que es esencial presentar informes anuales precisos.

Cumplimiento

Prepárate para las obligaciones normativas y de cumplimiento de Bolivia. Las empresas deben registrarse en el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y en el Registro Mercantil (Fundempresa). Los informes financieros deben ajustarse a las normas contables bolivianas, que se basan en las NIIF. Son obligatorias las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta y las declaraciones mensuales del IVA y los impuestos sobre la nómina. Todos los empleados deben cotizar a la Caja Nacional de Salud. Cumplir estas obligaciones es fundamental para mantener la situación legal y evitar sanciones.

Flexibilidad

Elige una estructura empresarial que se ajuste a tus necesidades operativas y estratégicas. Las estructuras empresariales más comunes en Bolivia incluyen:

• Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL): Adecuada para pequeñas y medianas empresas de hasta 25 socios. Proporciona responsabilidad limitada y un modelo de gobierno más sencillo.
• Sociedad Anónima (S.A.): Ideal para empresas más grandes o para las que pretenden captar capital mediante la emisión de acciones. Requiere un mínimo de tres accionistas y permite una mayor flexibilidad en la transmisión de la propiedad.
• Empresa Unipersonal: Una estructura para empresarios individuales, que ofrece simplicidad pero carece de protección de responsabilidad limitada.
  Elegir una estructura flexible garantiza que tu empresa pueda adaptarse a los cambios del dinámico entorno normativo y económico de Bolivia.

Nuestra recomendación: La SRL, ya que ofrece protección de responsabilidad limitada a los accionistas, flexibilidad en la estructura accionarial, la gestión y las aportaciones de capital. Además, ofrece procedimientos relativamente más sencillos para la transferencia de acciones en comparación con una SA, lo que la convierte en una opción adecuada para las empresas extranjeras en Bolivia.

Requisitos de capital

Aunque la legislación boliviana no define estrictamente un capital mínimo para las S.R.L. o las S.A., el Registro Mercantil (SEPREC) exige que el capital sea “suficiente” para las actividades declaradas de la empresa. Las instituciones bancarias suelen exigir un depósito de apertura tangible para activar las cuentas de las empresas.

Pasos para constituir una sociedad en Bolivia

• Paso 1 – Reunir los documentos de información del cliente: Recopile todos los documentos necesarios de los clientes, incluyendo identificación, prueba de residencia y cualquier documento adicional requerido para estructuras empresariales específicas.
• Paso 2 – Prepare los poderes notariales (POA) para cada accionista: Redacte y finalice los poderes para cada accionista, asegurándose de que cumplen con la legalidad y de que están notariados.
• Paso 3 – Apostilla, recibe la documentación y tradúcela (para accionistas extranjeros): Si algún accionista es extranjero, hay que apostillar su documentación (si procede) y traducirla al español si aún no lo está. Recibe toda la documentación y asegúrate de que está completa.
• Paso 4 – Notarice todos los documentos: Haga que todos los documentos sean notariados por un notario público en Bolivia o un consulado/embajada boliviana si los documentos son notariados en el extranjero.
• Paso 5 – Registrar la empresa en Bolivia: Presenta todos los documentos notariados y apostillados en el Registro Público de Comercio de la ciudad correspondiente y paga las tasas de registro. Este paso constituirá oficialmente la empresa.
• Paso 6 – Consigue el Número de Identificación Tributaria (NIT) en elServicio de Impuestos Nacionales y registra la dirección fiscal de la empresa: Solicita el NIT al Servicio de Impuestos Nacionales y registra el domicilio fiscal de la empresa. Este paso es crucial para el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
• Paso 7 – Abrir la cuenta bancaria de la empresa: Una vez que la empresa esté registrada y tenga su NIT, abre una cuenta bancaria a nombre de la empresa. Esta cuenta se utilizará para las transacciones financieras y para cumplir la normativa bancaria.

Consejo de cumplimiento:
Todas las personas jurídicas de Bolivia deben registrarse en Fundempresa, obtener un NIT del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) e inscribirse en la Caja Nacional de Salud y las AFPs si contratan empleados.

Errores comunes al elegir una persona jurídica en Bolivia

• Elegir SRL cuando la propiedad debe estar ampliamente distribuida
• No proporcionar documentos debidamente legalizados/apostillados a los accionistas extranjeros
• No comprender los riesgos de responsabilidad al crear una sucursal
• Incumplimiento de los plazos de inscripción en el SIN o en las entidades laborales/sociales
• Seleccionar SA sin prepararse para informes y auditorías más estrictos

Preguntas frecuentes: Personas jurídicas en Bolivia

¿Por qué invertir en Bolivia?

Bolivia ofrece un rico entorno de inversión respaldado por vastos recursos naturales y una economía emergente. Su marco político hace hincapié en la soberanía nacional y el desarrollo económico, creando oportunidades para los inversores extranjeros. Los acuerdos comerciales regionales con socios de América Latina y las asociaciones estratégicas con potencias mundiales refuerzan la conectividad de Bolivia en los mercados internacionales.

Líder mundial en reservas de litio, Bolivia posee recursos minerales fundamentales, como plata, estaño y gas natural, esenciales para las industrias modernas. La diversa geografía del país, desde altiplanos de gran altitud hasta tierras bajas tropicales, ofrece un importante potencial para proyectos de energías renovables como la solar, la eólica y la hidroeléctrica. El desarrollo de las infraestructuras de transporte, energía y telecomunicaciones favorece el crecimiento de las operaciones empresariales en todos los sectores.

El gobierno de Bolivia ofrece incentivos específicos a la inversión en sectores como la energía, la minería y la agricultura, promoviendo la participación extranjera en industrias estratégicas. Situada en el corazón de Sudamérica, Bolivia sirve de puente que conecta los mercados regionales. Su mano de obra joven y en crecimiento presenta oportunidades para las empresas que buscan expandirse en un panorama económico cada vez más dinámico.

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Existen distintos y variados tipos de entidades jurídicas en Bolivia, cada una con características distintivas. Los empresarios deben pensar detenidamente qué entidad se adapta mejor a sus necesidades empresariales antes de constituirse en el país. Para saber qué entidad jurídica de Bolivia es la más adecuada para tu empresa, pide consejo a expertos locales de confianza.

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