A contabilidade no México deve ser parte integrante de sua estratégia de entrada no mercado para que você possa registrar uma empresa no México e garantir a conformidade em um ambiente regulatório complexo. Este guia oferece informações essenciais para ajudar você a navegar com eficiência pelas exigências fiscais do México. O supervisor fiscal local é o SAT(Servicio de Administración Tributaria), que administra todos os impostos federais. O IMSS cuida da previdência social e dos registros de empregadores. O INFONAVIT gerencia as contribuições para o fundo habitacional. Agora é obrigatório fazer tudo em plataformas digitais.
Principais conclusões sobre a contabilidade no México
| Quais são as normas contábeis no México? | Todas as empresas residentes devem manter registros das informações de contato dos acionistas da empresa, o tempo de cada reunião de acionistas e quaisquer alterações no capital social. É necessário um endereço local registrado para todas as empresas residentes no México. Todas as empresas listadas publicamente devem apresentar relatórios financeiros à Comissão Nacional de Valores Mobiliários e Bancos do México. Até 10% da renda anual deve ser compartilhada com os funcionários da empresa. |
| Qual é a alíquota de imposto corporativo no México? | A alíquota do imposto de renda corporativo é de 30%. Não se aplica sobretaxa ou imposto mínimo alternativo. |
| Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado no México? | A taxa atual do IVA (IVA) está fixada em 16% no México. |
| Taxa de imposto sobre dividendos no México | Há um imposto retido na fonte de 10% sobre os dividendos. |
Visão geral do sistema tributário e contábil mexicano
A Lei Geral das Sociedades Anônimas do México descreve as legalidades gerais que todas as empresas devem seguir. O sistema local do país é conhecido como NIF(Normas de Información Financiera) e baseia-se nos padrões de relatórios IFRS. As empresas podem escolher entre o NIF ou o IFRS completo. Algumas de suas regras são:
- Todas as empresas residentes devem manter registros das informações de contato dos acionistas da empresa, a quantidade de tempo em cada assembleia de acionistas e quaisquer alterações no capital social.
- É necessário um endereço local registrado para todas as empresas residentes no México.
- Todas as empresas listadas publicamente devem apresentar relatórios financeiros à Comissão Nacional Bancária e de Valores Mobiliários do México.
- Até 10% da renda anual deve ser compartilhada com os funcionários da empresa.
Todas as empresas devem manter uma série de livros contábeis, conhecidos como Diario, Mayor, Balanza de Comprobación, em formato digital. A contabilidadeeletrônica (Contabilidad Electrónica) é obrigatória para quase todos os contribuintes e, certamente, para todos os grandes contribuintes do sistema.
Impostos sobre a folha de pagamento e contribuições para o IMSS no México
Os empregadores devem estar cientes das regulamentações gerais para trabalhadores no México e dos pagamentos a que eles têm direito. Algumas considerações incluem o fato de que os empregadores devem fazer uma série de contribuições para o IMSS, INFONAVIT e poupança para aposentadoria, chegando a cerca de 30% do salário bruto. Os relatórios da folha de pagamento devem ser enviados digitalmente usando a plataforma SUA e devem ser feitos mensalmente.
Obrigações de imposto corporativo, IVA e ISR
O ISR (imposto de renda do funcionário) deve ser retido pelo empregador e enviado mensalmente.
Todos os processos devem ser feitos on-line, o que envolverá o registro na autoridade fiscal para acesso total.
Isso significa obter uma chave CIEC e cumprir as obrigações de assinatura eletrônica (e.firma) para acesso ao portal SAT.
As empresas estão sujeitas a alíquotas de impostos diferentes de outros modelos de negócios, famílias ou indivíduos. Eles estão listados por porcentagem aqui:
- Imposto de Renda de Pessoa Jurídica – 30%
- Ganhos de capital considerados como renda corporativa – 30%.
- Imposto sobre valor agregado – 16%
Os impostos retidos na fonte são os seguintes:
- Dividendos pagos a residentes e não residentes – 10%
- 5% de royalties de aluguéis de ferrovias
- 25% de royalties para assistência técnica
- 30% de royalties pelo aluguel de patentes
- Juros pagos a não residentes – entre 4,9 e 40%
Há algum incentivo fiscal no México?
- Os dividendos recebidos de uma empresa residente não precisam pagar imposto retido na fonte.
- Devido à ausência de controles cambiais no México, as empresas podem enviar fundos livremente para seu país.
- As empresas registradas nas Zonas de Processamento de Exportação estão isentas do imposto de renda corporativo.
Conformidade com o SAT, CFDI e escrituração digital
A Administração Tributária (SAT) é semelhante ao IRS nos EUA e tem seus regulamentos e cronogramas. Todas as empresas devem apresentar declarações anuais de impostos no México à Administração Tributária no prazo de três meses após o término do próximo ano fiscal (ou seja, 31 de março). Até o dia 17 de cada mês, o Imposto sobre Valor Agregado deve ser apresentado eletronicamente e o CFDI e a folha de pagamento também devem ser apresentados mensalmente.
As faturas digitais são exigidas para cada transação realizada por uma empresa comercial no México. Todas as empresas devem emitir CFDI usando PACs (provedores autorizados pelo SAT). Toda fatura deve incluir a aprovação do SAT, o selo digital e o arquivo XML. Os relatórios contábeis mensais devem ser enviados via Contabilidad Electrónica, usando o Buzón Tributario do SAT.
Isso inclui os relatórios do RNIE, que são apresentados a cada trimestre, e um relatório consolidado anual. É necessário preencher o aviso no RNIE (Registro Nacional de Investimento Estrangeiro) se em algum trimestre o investimento tiver excedido MXN$ 20 milhões de investimento estrangeiro nas seguintes contas:
- Capital social e/ou estrutura acionária que implique uma alteração na participação no capital social de pessoas físicas ou jurídicas estrangeiras.
- Ativos. Contas a receber de Controladas residentes no exterior, Sócios ou Acionistas residentes no exterior e/ou Empresas residentes no exterior que fazem parte do grupo empresarial e não participam como sócios ou acionistas.
- Passivos. Contas a pagar a subsidiárias residentes no exterior, sócios ou acionistas residentes no exterior e/ou empresas residentes no exterior que fazem parte do grupo corporativo e não participam como sócios ou acionistas.
- Patrimônio líquido. Contribuições para futuros aumentos de capital social.
- Patrimônio líquido. Reservas de capital social ou resultados de anos anteriores.
Considerações adicionais sobre impostos e contabilidade
- Os empregadores devem pagar de 15 a 25% do salário mensal de cada funcionário ao Instituto Mexicano de Seguridade Social (IMSS).
- O México assinou tratados de dupla tributação (evita ou atenua a dupla tributação) com 61 países, incluindo os EUA, o Canadá e muitos países europeus.
- O México é membro dos acordos de livre comércio NAFTA e EFTA e de quase 20 outros.
Perguntas frequentes sobre contabilidade e impostos no México
A alíquota do imposto corporativo no México é de 30%.
No México, os impostos geralmente são pagos sobre os lucros, não sobre a receita, com exceção do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) e do imposto sobre a folha de pagamento.
No México, o Internal Revenue Service (IRS) é chamado de Servicio de Administración Tributaria (SAT).
O México adere às Normas de Información Financiera (NIF), os padrões de relatórios financeiros estabelecidos no país. O Conselho de Normas de Informação Financeira do México (CINIF) é responsável pela emissão dessas diretrizes.
O equivalente a um Contador Público Certificado(CPA) no México é o Contador Público Certificado (CPC), que se traduz em Certified Public Accountant (Contador Público Certificado)
As empresas privadas podem escolher entre as IFRS e as Normas Mexicanas de Relatórios Financeiros (NIFs), que estão alinhadas com as IFRS, mas incluem ajustes específicos para as necessidades locais.
A alíquota do IVA é de 16%, com taxas reduzidas ou isenções em zonas de fronteira e setores específicos. Você deve apresentar declarações mensais de IVA.
Os empregadores contribuem com cerca de 30% do salário para o IMSS (seguridade social), INFONAVIT e fundos de aposentadoria. São necessários registros mensais.
Yes. O CFDI (Comprovante Fiscal Digital por Internet) é necessário para todo o faturamento. Ele deve ser emitido por provedores autorizados pelo SAT.
As empresas devem seguir as Normas Mexicanas de Relatórios Financeiros (NIFs). Entidades maiores também podem seguir as IFRS, dependendo de seu setor.
Por que investir no México?
A contabilidade no México envolve a conformidade com várias regulamentações fiscais, incluindo alíquotas de imposto corporativo, imposto sobre valor agregado (IVA) e contribuições para a seguridade social. As empresas devem aderir às Normas Mexicanas de Relatórios Financeiros (NIF), que estão alinhadas às Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), mas têm requisitos locais específicos.
O México continua a oferecer uma excelente oportunidade de investimento devido à sua diversidade econômica, localização estratégica e forte base de fabricação. Como líder na produção automotiva, eletrônica e agrícola, o país também se beneficia de amplos acordos comerciais, como o USMCA, melhorando o acesso aos mercados globais.
Políticas pró-negócios, custos de mão de obra competitivos e uma força de trabalho qualificada fortalecem o apelo do México aos investidores. Setores em crescimento, como energia renovável, tecnologia e infraestrutura, acrescentam mais potencial, tornando-o um destino importante para a expansão dos negócios e do comércio internacional.
A Biz Latin Hub pode ajudar você com a contabilidade no México
O México é um país de oportunidades e está muito aberto à perspectiva de negócios e comércio estrangeiros. Compreender as legalidades antes de elaborar seu plano de negócios criará a base para uma entrada mais tranquila no mercado.
Se você quiser obter mais informações sobre contabilidade no México, a Biz Latin Hub tem um grupo de especialistas que podem fornecer orientação para sua empresa no México. Oferecemos serviços profissionais de contabilidade, jurídicos e financeiros adaptados a você e às necessidades de sua empresa.
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