Contabilidade no México e requisitos de conformidade fiscal

A entrada no mercado comercial mexicano tem um grande potencial para os investidores, com sua economia próspera e localização estratégica. Além de sua grande base de consumidores, um setor industrial diversificado e esforços recentes para simplificar as regulamentações comerciais, o México oferece um cenário promissor para aqueles que desejam estabelecer uma base na região.

Entender a contabilidade no México é vantajoso quando se faz negócios nesse mercado. Veja abaixo um resumo dos requisitos legais para fazer negócios no México.

1. Contabilidade e tributação – Imposto de renda corporativo no México

As empresas estão sujeitas a alíquotas de impostos diferentes das de outros modelos de negócios, famílias ou indivíduos. Elas estão listadas por porcentagem aqui:

• Imposto de renda corporativo – 30%
• Ganhos de capital considerados como renda corporativa – 30%
• Imposto sobre valor agregado – 16%

Os impostos retidos na fonte são os seguintes:

• Dividendos pagos a residentes e não residentes – 10%
• 5% de royalties de aluguéis de ferrovias
• 25% de royalties por assistência técnica
• 30% de royalties por aluguel de patentes
• Juros pagos a não residentes – entre 4,9 e 40%

2. Incentivos fiscais no México

• Os dividendos recebidos de uma empresa residente não precisam pagar imposto retido na fonte.
• As empresas podem enviar livremente fundos de volta ao seu país devido à ausência de controles cambiais no México.
• As empresas registradas nas Zonas de Processamento de Exportação estão isentas do imposto de renda corporativo.

3. Administração tributária no México – Servicio de Administración Tributaria (SAT)

A Administração Tributária é um pouco semelhante ao IRS nos EUA e tem seus próprios regulamentos e cronogramas. Todas as empresas devem apresentar declarações de impostos anuais no México à Administração Tributária dentro de três meses do final do ano fiscal seguinte. Até o dia 17 de cada mês, o Imposto sobre Valor Agregado deve ser apresentado. As faturas digitais também são exigidas para cada transação realizada por uma empresa comercial no México.

Isso inclui os relatórios do RNIE que são preenchidos trimestralmente e um relatório consolidado anual. É necessário cumprir com o preenchimento do aviso perante o RNIE (Registro Nacional de Investimentos Estrangeiros), caso o investimento em qualquer um dos trimestres tenha excedido MXN 20 milhões de investimento estrangeiro nas seguintes contas:

1. Capital social e/ou estrutura acionária que implique uma mudança na participação no capital social de pessoas físicas ou jurídicas estrangeiras.
2. Ativos. Contas a receber de subsidiárias residentes no exterior, sócios ou acionistas residentes no exterior e/ou empresas residentes no exterior que fazem parte do grupo corporativo e que não participam como sócios ou acionistas.
3. Passivos. Contas a pagar a Controladas residentes no exterior, Sócios ou Acionistas residentes no exterior e/ou Sociedades residentes no exterior que façam parte do grupo societário e que não participem como sócios ou acionistas.
4. Patrimônio líquido. Contribuições para futuros aumentos de capital social.
5. Patrimônio líquido. Reservas de capital social ou resultados de exercícios anteriores.

4. Considerações adicionais sobre impostos e contabilidade

• Os empregadores devem pagar de 15 a 25% do salário mensal de cada funcionário ao Instituto Mexicano de Seguridade Social (IMSS).
• O México assinou tratados de dupla tributação (evita ou atenua a dupla tributação) com 61 países, incluindo os EUA, o Canadá e muitos países europeus.
• O México é membro dos acordos de livre comércio NAFTA e EFTA, juntamente com quase 20 outros.

5. Empresa mexicana – Requisitos de conformidade contábil

A Lei Geral das Sociedades Anônimas do México define os aspectos legais gerais que todas as empresas devem seguir. Algumas de suas regras são:

• Todas as empresas residentes devem manter registros das informações de contato dos acionistas da empresa, o tempo de cada assembleia de acionistas e quaisquer alterações no capital social.
• É necessário um endereço local registrado para todas as empresas residentes no México.
• Todas as empresas listadas publicamente devem apresentar relatórios financeiros à Comissão Nacional Bancária e de Valores Mobiliários do México.
• Até 10% da renda anual deve ser compartilhada com os funcionários da empresa.

6. Requisitos da entidade – Considerações do empregador

Os empregadores devem estar cientes das regulamentações gerais para trabalhadores no México e dos pagamentos a que eles têm direito. A seguir, algumas considerações:

• Uma semana de trabalho no México é de no máximo 48 horas, com um máximo de 3 horas extras por dia e três vezes por semana.
• Os trabalhadores têm permissão para se envolver e ser membros de um sindicato.
• O salário mínimo por dia no México é de US$ 12,26.
• 2% da folha de pagamento devem ser destinados aos fundos de aposentadoria dos trabalhadores e 5% devem ser destinados a seus fundos de moradia.

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O México é um país cheio de oportunidades e está muito aberto à perspectiva de negócios e comércio exterior. Compreender os aspectos legais antes de elaborar seu plano de negócios criará a base para uma entrada mais tranquila no mercado.

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