Barbados recebe os investidores estrangeiros de braços abertos. O país oferece um ambiente de investimento regulamentado, transparente e favorável. Antes de você abrir sua empresa, é essencial entender as exigências fiscais e contábeis em Barbados. Descubra as principais informações sobre como fazer negócios nesse país caribenho em crescimento se você quiser formar uma empresa em Barbados. Este guia detalha as taxas de impostos competitivas introduzidas pela convergência fiscal, adequadas para entidades comerciais locais e internacionais.
Principais conclusões sobre os requisitos fiscais e contábeis em Barbados
| Quais são os padrões contábeis utilizados por Barbados? | Em Barbados, as demonstrações financeiras são preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), a Norma Internacional de Relatórios Financeiros para Entidades de Pequeno e Médio Porte (IFRS para PMEs) ou as Normas Internacionais de Contabilidade do Setor Público (IPSAS). Todas as empresas devem apresentar uma declaração de imposto anual à Autoridade Tributária de Barbados (BRA). |
| Qual é a alíquota do imposto corporativo em Barbados? | O imposto corporativo é aplicado aos lucros em 25%. As pequenas empresas desfrutam de uma alíquota reduzida de 15%. As empresas de negócios internacionais e os bancos offshore estão sujeitos ao imposto corporativo a taxas de 2,5%, que podem ser reduzidas para 1%. |
| O que é a taxa de imposto Taxa de imposto sobre valor agregado de Bajan? | A taxa do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é de 17,5%. |
| Qual é o novo sistema de imposto de renda corporativo escalonado em Barbados? | O imposto de renda corporativo é aplicado em níveis: 5,5% sobre os primeiros BBD $1 milhão de lucro, 3% sobre os lucros entre BBD $1 milhão e $20 milhões, 2,5% sobre os lucros entre BBD $20 milhões e $30 milhões e 1% sobre todos os lucros acima de BBD $30 milhões. |
| Taxa de imposto sobre dividendos em Barbados | Os dividendos estão sujeitos a um imposto básico de retenção de 15%, a menos que sejam cobertos por um tratado de tributação relevante. |
Sistema de impostos corporativos em Barbados
O local de gerenciamento e controle determina a residência para fins fiscais das empresas. As empresas nacionais são tributadas sobre sua renda global, enquanto as empresas estrangeiras que realizam negócios por meio de uma filial pagam imposto corporativo sobre a renda gerada localmente e um imposto sobre os lucros remetidos da filial.
1. Imposto de renda corporativo escalonado
O imposto sobre os lucros das empresas é progressivo. A alíquota começa em 5,5% e diminui até 1% para empresas com lucros muito altos. Todas as empresas devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda até 15 de junho para o ano fiscal anterior.
O imposto corporativo é aplicado aos lucros em 25% para cada dólar completo de renda tributável. As pequenas empresas, de acordo com o “Small Business Development Act”, desfrutam de uma alíquota reduzida de 15% para cada dólar de renda tributável sob condições específicas.
No setor offshore, as Empresas de Negócios Internacionais e os Bancos Offshore incorporados localmente estão sujeitos ao imposto corporativo a taxas de 2,5%, que podem ser reduzidas a 1%. As seguradoras cativas desse setor, no entanto, estão isentas de tributação.
Dica de especialista: Entendendo os níveis de impostos para pequenas empresas
De acordo com nossa experiência, o sistema de imposto corporativo escalonado é altamente benéfico para pequenas e médias empresas (PMEs), mas é fundamental entender as faixas. A alíquota mais baixa, de 5,5%, aplica-se somente ao primeiro lucro de US$ 1 milhão do BBD. Muitos proprietários de novas empresas supõem erroneamente que essa alíquota se aplica a todo o seu lucro.
Aconselhamos os clientes a trabalharem com um contador local para prever com precisão seus lucros e fazer um orçamento para a alíquota tributária combinada correta. Projetar com precisão em quais faixas de impostos seus lucros se enquadrarão é essencial para o planejamento financeiro adequado e para evitar obrigações fiscais inesperadas no final do ano.
Dica de especialista: Alocação estratégica de lucros
De acordo com nossa experiência, o imposto de escala móvel de Barbados é único: quanto mais você ganha, menor é a porcentagem da taxa. A alíquota cai de 5,5% sobre o primeiro BBD 1 milhão para apenas 1% sobre lucros acima de BBD 30 milhões. Para grupos internacionais, isso torna Barbados uma jurisdição incrivelmente eficiente para a consolidação de lucros globais.
Aconselhamos os clientes a modelar cuidadosamente sua renda projetada; atingir os níveis mais altos de lucro reduz significativamente a alíquota efetiva de imposto, tornando-o um dos regimes mais competitivos do mundo.
2. Imposto sobre valor agregado (IVA)
Trata-se de um imposto de 17,5% sobre bens e serviços. As empresas registradas no IVA apresentam declarações e fazem pagamentos a cada dois meses.
3. Imposto retido na fonte
Os pagamentos a não residentes para itens como juros, royalties e taxas de administração estão sujeitos a um imposto retido na fonte de 15%. Esse imposto deve ser deduzido e remetido ao BRA pela empresa pagadora.
4. Contribuições ao esquema de seguro nacional (NIS)
Os empregadores devem contribuir para o NIS em nome de seus funcionários. Essa contribuição para a seguridade social é calculada como uma porcentagem dos ganhos seguráveis do funcionário.
Requisitos fiscais e contábeis em Barbados: Quais são as principais alíquotas de impostos locais?
Navegar pelos requisitos de contabilidade e tributação em Barbados é crucial para entrar nesse mercado. Aqui estão as taxas de imposto que você precisa saber.
Imposto de renda
A partir de 1º de janeiro de 2020, a alíquota padrão é de 12,5%, enquanto a alíquota elevada é de 28,5%. A alíquota padrão se aplica aos BBD$ 50.000 iniciais de renda tributável, e a alíquota mais alta de 28,5% se aplica à renda tributável que exceder BBD$ 50.000.
Imposto sobre valor agregado
O IVA corresponde a 17,5% do valor de várias mercadorias e serviços importados ou prestados em Barbados por pessoas físicas registradas no IVA.
Certos serviços, como serviços financeiros, imóveis, serviços médicos e educação, são isentos de IVA. As transações entre grupos diferentes estão sujeitas à tributação.
As entidades que operam sob o sistema de IVA de Barbados devem ser registradas. O limite para o registro obrigatório do IVA é de BBD 200.000, mas aqueles com um faturamento anual abaixo desse valor podem se registrar voluntariamente.
Imposto sobre ganhos de capital
Não há imposto sobre ganhos de capital em Barbados.
Crédito de imposto estrangeiro
Barbados permite um crédito para impostos estrangeiros (impostos pagos em jurisdições fora de Barbados). No entanto, o crédito total permitido não pode diminuir a obrigação tributária geral para essa renda para menos de 1%.
Previdência Social
Todo indivíduo com idade entre 16 e 67 anos que exerça uma atividade remunerada em Barbados por meio de um contrato de serviço deve estar segurado de acordo com a National Insurance and Social Security Act.
As contribuições são calculadas como uma porcentagem da renda sujeita a seguro, limitada a uma renda sujeita a seguro máxima de BBD 5.120 por mês ou BBD 1.182 por semana. Os empregadores devem remeter as contribuições ao Seguro Nacional até o 15º dia do mês subsequente.
A partir de 1º de outubro de 2018, a contribuição do funcionário é de 11,1%, enquanto o empregador contribui com 12,75%. Indivíduos autônomos fazem contribuições trimestrais a uma taxa de 17,1% sobre os ganhos, até um máximo de BBD 5.120 por mês.
Barbados tem acordos de dupla tributação?
Barbados estabeleceu acordos de dupla tributação com 40 países, incluindo:
Reino Unido, Canadá, EUA, Finlândia, Noruega, Suécia, China, Cuba, Suíça, Venezuela, Islândia, República Tcheca, Áustria, Chipre, Itália e outros.
O papel da BRA
A Autoridade Tributária de Barbados (BRA) é a agência de cobrança de impostos. Todas as empresas devem se registrar no BRA para obter um Número de Identificação Fiscal (TIN) e usar o Sistema de Informações de Gerenciamento da Administração Fiscal (TAMIS) para todos os registros.
Perguntas frequentes sobre requisitos fiscais e contábeis em Barbados
Com base em nossa experiência, identificamos as dúvidas e preocupações comuns que nossos clientes costumam ter ao lidar com contabilidade e impostos em Barbados.
O imposto de renda corporativo é aplicado em níveis: 5,5% sobre os primeiros BBD $1 milhão de lucro, 3% sobre os lucros entre BBD $1 milhão e $20 milhões, 2,5% sobre os lucros entre BBD $20 milhões e $30 milhões e 1% sobre todos os lucros acima de BBD $30 milhões.
As empresas residentes em Barbados são tributadas sobre a renda obtida globalmente, incluindo fontes locais e internacionais, após a dedução das despesas relacionadas à geração de renda em um período fiscal que não exceda 53 semanas. As empresas não residentes, por outro lado, normalmente são tributadas apenas sobre a renda derivada de operações em Barbados. Notavelmente, as companhias de seguros estão sujeitas a uma alíquota de 2%, enquanto as companhias de seguros cativas gozam de isenção fiscal.
A autoridade de arrecadação de receitas em Barbados é conhecida como Barbados Revenue Authority.
Em Barbados, as demonstrações financeiras são preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), a Norma Internacional de Relatórios Financeiros para Entidades de Pequeno e Médio Porte (IFRS para PMEs) ou as Normas Internacionais de Contabilidade do Setor Público (IPSAS).
Barbados reconhece e aceita oficialmente várias designações profissionais de contabilidade, incluindo ACCA, CPA, CGA e CMA, como equivalentes à designação de Contador Público Certificado (CPA).
Um Estabelecimento Permanente (Permanent Establishment – PE) é definido nos acordos de dupla tributação (DTAs) de Barbados, alinhados com a Convenção Modelo da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE).
De acordo com a legislação nacional, considera-se que uma pessoa não residente está realizando negócios em Barbados e deve apresentar uma declaração de CIT se, em um ano de renda, ela
Produziu, cultivou, minerou, criou, manufaturou, fabricou, melhorou, embalou, preservou ou construiu qualquer coisa em Barbados, exportada ou não. Solicitou pedidos ou ofereceu qualquer coisa para venda em Barbados por meio de um fator, agente ou empregado.
O IVA é um imposto sobre o consumo aplicado à maioria dos bens e serviços em Barbados a uma alíquota padrão de 17,5%. As empresas com receita anual acima de BBD $200.000 devem se registrar para o VAT.
Os empregadores devem deduzir o imposto de renda Pay As You Earn (PAYE) dos salários dos funcionários e remetê-lo ao BRA. Eles também devem deduzir e contribuir para o National Insurance Scheme (NIS), que cobre pensões e outros benefícios de seguridade social.
Sim, de acordo com a Companies Act, a maioria das empresas deve ter suas demonstrações financeiras anuais auditadas por um contador qualificado. Essas demonstrações devem ser preparadas de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS).
Ele permite que as entidades que obtêm 100% de sua receita em moeda estrangeira sejam isentas de controles de câmbio e de algumas outras taxas.
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