A contabilidade na Bolívia é um componente essencial de sua estratégia de entrada no mercado para estabelecer um negócio e garantir a adesão à intrincada estrutura regulatória. Este guia oferece informações essenciais para ajudar você a gerenciar suas responsabilidades fiscais após a formação da empresa na Bolívia. O SIN(Servicio de Impuestos Nacionales) é a autoridade fiscal da Bolívia que supervisiona o imposto de renda, o IVA, a folha de pagamento e o faturamento eletrônico. Desde 2023, o relatório UBO também se tornou obrigatório à medida que o país aumenta a transparência.
Principais conclusões sobre a contabilidade na Bolívia
| Quais são as normas contábeis na Bolívia? | Os padrões contábeis bolivianos exigem demonstrações financeiras e registros em espanhol, aderindo ao GAAP, ao IASB e ao NIF. |
| Qual é a alíquota de imposto corporativo na Bolívia? | A alíquota atual do imposto corporativo na Bolívia é de 25%. Existem alíquotas adicionais para empresas de mineração/extrativismo. |
| Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado na Bolívia? | A alíquota do IVA na Bolívia é atualmente de 13%. |
| Taxa de imposto sobre dividendos na Bolívia | Os pagamentos de dividendos, distribuições de lucros às matrizes por filiais bolivianas, juros, royalties e taxas de serviço pagas a não residentes estão sujeitos a um imposto retido na fonte de 12,5%. |
Visão geral da estrutura tributária e contábil da Bolívia
Entender as exigências contábeis na Bolívia é fundamental para as atividades e os registros financeiros da sua empresa. A seguir, especificamos algumas normas contábeis. Os relatórios IFRS são obrigatórios para grandes empresas, enquanto as PMEs seguem regras simplificadas. O envio anual é obrigatório, com a data variando de acordo com o setor em que você trabalha.
Os livros ou registros contábeis obrigatórios no país são: Libro Diario,Mayor y de Inventario y Balances, e outros livros exigidos pelas leis setoriais, que devem ser mantidos em espanhol e na moeda nacional. A legislação nacional também permite que os registros contábeis sejam mantidos por meios eletrônicos ou computadorizados.
As contas devem ser mantidas por contadores legalmente qualificados, aos quais se aplicam as regras regulamentares sobre responsabilidades, desempenho, remuneração e manutenção das contas.
Faturamento: O Serviço Nacional de Impostos (SIN) estabelece periodicamente a exigência de uso de métodos de faturamento on-line. Isso se baseia em critérios técnicos que incluem atividade econômica, número de atividades econômicas, volume da fatura, comportamento fiscal, valor total da fatura e comércio eletrônico e serviços relacionados.
O Registro de Comércio ( Commercial Registry) é a entidade responsável pelo monitoramento e supervisão das atividades comerciais das empresas.
O SIN é a entidade responsável por gerenciar e supervisionar a arrecadação nacional de impostos, o registro de impostos e a implementação de políticas fiscais na Bolívia. Os governos departamentais e os municípios são responsáveis pelos impostos departamentais e municipais.
Imposto de renda corporativo, IVA e impostos sobre transações na Bolívia
Sua empresa estará sujeita principalmente ao imposto de renda corporativo, ao imposto sobre valor agregado (IVA) e às contribuições para a seguridade social na Bolívia.
Para o IVA, há uma elegibilidade de reembolso limitada para exportadores com documentação adequada. O processo é tratado diretamente pelo SIN.
A seguir, você encontrará uma lista de aspectos a serem considerados quando se trata de impostos na Bolívia:
- A alíquota do imposto sobre valor agregado é de 13%, o que é uma porcentagem baixa em comparação com outros países da região. Ela não se aplica a todos os produtos e serviços de exportação.
- A alíquota do imposto sobre ganhos de capital é de 25%, mas o senhor está isento do pagamento do imposto sobre transações no mercado de ações boliviano.
- A alíquota de imposto para estabelecer uma filial de uma empresa na Bolívia é de 12,5%.
IVA, folha de pagamento e contribuições sociais
Empregar trabalhadores no Panamá significa que você terá uma série de responsabilidades tributárias em nome de seus funcionários, bem como contribuições a fazer para o sistema de seguridade social. As contribuições estabelecidas pelas leis trabalhistas da Bolívia serão calculadas a partir do salário de cada funcionário da seguinte forma:
| Contribuições a serem cobertas pelo empregador | Contribuições a serem cobertas pelo funcionário |
| Seguro saúde: 10% Contribuição pro: 2% Risco profissional: 1,71% Contribuição do empregador: 3% | Previdência social: 10% Risco comum: 1,71% Contribuição do segurado: 0,5% Taxa do fundo de pensão: 0,5% |
| Total: 16,71% | Total: 12,71% |
Além disso, a Bolívia aplica um imposto adicional conhecido como RC- IVA ou RC- VAT. Esse imposto é calculado pelo valor do salário recebido pelo funcionário após a contribuição de 12,71% mencionada acima, se o salário for superior a 4 vezes o salário mínimo nacional.
Como em muitos outros países da América Latina, você também deve pagar um bônus aguinaldo (13º salário) anualmente e informar a folha de pagamento mensalmente por meio de plataformas eletrônicas administradas pelo SIN.
Prazos para apresentação de SIN, UBO e impostos
As empresas devem pagar uma alíquota média de 25% de imposto corporativo, dependendo do tamanho do faturamento. O CIT vence em março-maio, dependendo do número de identificação fiscal. O IVA deve ser pago mensalmente até o dia 13 e a folha de pagamento também é mensal via RUPE. Cada empresa deve nomear um auditor para apresentar demonstrações financeiras anuais auditadas.
- As atividades bancárias, comerciais e de serviços têm um ano fiscal de 31 de dezembro
- As empresas industriais, de petróleo e gás têm um ano fiscal que termina em 31 de março;
- As empresas agroindustriais e florestais têm um ano fiscal que termina em 30 de junho
- O ano fiscal das empresas de mineração termina em 30 de setembro.
Desde 2023, a Bolívia tem um registro obrigatório de UBO. Isso é definido como alguém que possui 20% ou mais das ações de uma empresa ou exerce controle significativo por outros meios (como poderes de veto no conselho ou outros). Os UBOs devem ser registrados no SIN e as informações devem ser atualizadas anualmente juntamente com a declaração de CIT. Se você não cumprir as exigências, poderá sofrer multas significativas.
Além disso, os governos departamentais e municipais (nível de território local) impõem impostos sobre ganhos inesperados, imóveis e veículos. A taxa desses impostos é estabelecida em decretos departamentais e municipais adotados por cada município local anualmente.
As seguintes atividades são proibidas nos livros contábeis
- Alteração da ordem progressiva das datas das operações
- Deixar espaços em branco
- Fazer entrelinhas ou marcações sobrepostas
- Fazer riscos, rasuras ou alterações em todas ou parte das entradas
- Remover folhas, alterar a ordem ou mutilar as folhas dos livros.
Os livros que contêm tais irregularidades não têm valor probatório em favor do comerciante que os mantém.
Perguntas frequentes sobre contabilidade e impostos na Bolívia
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender as exigências contábeis na Bolívia.
O imposto de renda corporativo padrão (IUE) na Bolívia é de 25%. As instituições financeiras e as empresas de hidrocarbonetos podem sofrer sobretaxas adicionais. As empresas que distribuem dividendos também devem pagar um imposto complementar (IUE Complementario).
As empresas na Bolívia estão sujeitas a vários impostos, incluindo imposto de renda corporativo, IVA (VAT), imposto transacional e impostos municipais. O regime tributário pode variar dependendo das atividades das empresas e de sua localização.
Uma alíquota adicional de imposto de renda corporativo de 12,5% é aplicada às operações de mineração resultantes de preços favoráveis em minerais e metais (em atividades de exploração)
Na Bolívia, o equivalente ao IRS (Internal Revenue Service) é conhecido como“Servicio de Impuestos Nacionales” (SIN).
As normas contábeis bolivianas exigem que as empresas preparem suas demonstrações financeiras em espanhol e a Bolívia deve seguir o GAAP, o IASB e o NIF. Os registros contábeis e os livros de contabilidade devem ser registrados em espanhol.
Na Bolívia, os indivíduos que são contadores certificados e que atenderam a requisitos profissionais específicos são normalmente conhecidos como“Contadores Públicos“. Eles desempenham um papel semelhante ao dos Contadores Públicos Certificados (CPAs) em outros países.
Yes. A Bolívia exige a conformidade com o IFRS para empresas de médio e grande porte. As demonstrações financeiras devem ser apresentadas anualmente ao SIN. As PMEs podem seguir estruturas simplificadas alinhadas com o NIIF para PMEs.
A taxa de IVA da Bolívia é de 13%. O IVA deve ser declarado mensalmente por meio do portal SIN usando um software certificado de faturamento eletrônico. Os exportadores podem solicitar reembolsos de IVA para impostos de entrada de acordo com documentação específica e critérios de elegibilidade.
Os empregadores contribuem com aproximadamente 16% para fundos de pensão, seguro-saúde e risco. Os funcionários contribuem com cerca de 13%. Os registros mensais são enviados ao SIN por meio do Escritório Virtual com relatórios de apoio da folha de pagamento.
Yes. As empresas devem registrar os proprietários beneficiários com o SIN, incluindo nomes, ID e estrutura de propriedade. As alterações devem ser informadas imediatamente. Multas e perda do registro fiscal podem ser aplicadas em caso de não conformidade.
Yes. A Bolívia impõe um Imposto sobre Transações (IT) de 3% sobre a receita bruta de serviços e um Imposto sobre Transações Financeiras (ITF) de 0,15% sobre operações bancárias. Esses impostos são apresentados mensalmente junto com as obrigações padrão.
Por que investir na Bolívia?
A Bolívia é um país de grande potencial, oferecendo uma riqueza de recursos naturais e oportunidades crescentes em setores emergentes. Como um dos maiores produtores de gás natural, lítio e metais preciosos da América do Sul, a Bolívia é um ator importante nos setores globais de energia e mineração. O governo introduziu iniciativas para atrair investimentos estrangeiros, incluindo incentivos fiscais e projetos de infraestrutura estratégica que melhoram a conectividade com os mercados vizinhos. Com terras agrícolas abundantes, a Bolívia também oferece perspectivas significativas no agronegócio e na exportação de alimentos.
Além de seus recursos, as vantagens da Bolívia incluem uma força de trabalho jovem e em expansão, custos de mão de obra competitivos e oportunidades inexploradas no turismo, impulsionadas por seu patrimônio cultural único e paisagens de tirar o fôlego, como o Salar de Uyuni e a Cordilheira dos Andes. As vastas reservas de lítio do país o posicionam como um participante crucial na transição para a energia renovável, especialmente para baterias de veículos elétricos. Para os investidores que buscam se envolver com uma economia rica em recursos e em evolução, a Bolívia apresenta uma oportunidade atraente.
A Biz Latin Hub pode ajudar com os requisitos de contabilidade na Bolívia
Entender os requisitos de tributação e contabilidade na Bolívia facilitará o orçamento para você. Além disso, isso o ajudará a entender com o que você terá de lidar quando chegar a hora de declarar seus impostos.
Se você deseja obter mais informações sobre regulamentos contábeis ou leis tributárias na Bolívia, o grupo de especialistas da Biz Latin Hub oferece assistência jurídica e contábil para sua empresa na Bolívia. Aproveite nossa ampla gama de soluções multilíngues de entrada no mercado e de back-office para atender às necessidades de incorporação e conformidade de sua empresa.
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