Um centro em crescimento na América Central, que atrai investidores globais com sua localização estratégica e políticas governamentais favoráveis aos negócios, formação de empresas na Nicarágua está aumentando. Entretanto, para ter sucesso nesse mercado, as empresas precisam ter um profundo conhecimento das exigências fiscais e contábeis da Nicarágua. Por exemplo, conhecer as diferentes alíquotas de impostos e créditos disponíveis para investidores estrangeiros. Este guia explica o sistema duplo de tributação de renda e as obrigações mensais exigidas pela Direção Geral de Receita (DGI).
Principais conclusões sobre as exigências fiscais e contábeis na Nicarágua
| Quais são as normas contábeis na Nicarágua? | As normas de contabilidade, regulamentadas e emitidas pelo CCPN(Colegio de Contadores Publicos de Nicaragua), incluem: Normas de contabilidade e auditoria, que incluem resoluções técnicas, circulares de adoção de IFRS, interpretações de normas internacionais de contabilidade e outros documentos. Regulamentos do Sindicato Corporativo. Regulamentos contra lavagem de dinheiro. Normas de conduta profissional para contadores públicos certificados, atuários e graduados em economia e administração. |
| Qual é a alíquota do imposto de renda corporativo na Nicarágua? | Na Nicarágua, as taxas corporativas variam de 10% a 30%. Em geral, as micro e médias empresas pagam uma alíquota de 30%. |
| Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado da Nicarágua? | A taxa do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é de 15%. |
| Quais são os principais livros corporativos que uma empresa deve manter? | As empresas na Nicarágua são legalmente obrigadas a manter três livros oficiais: um livro diário(Libro Diario), um livro de registro(Libro Mayor) e um livro de atas de reuniões(Libro de Actas). Esses livros devem ser autorizados pelo Registro Mercantil. |
| Há algum imposto local a ser pago na Nicarágua? | Os impostos municipais são pagos mensalmente sobre a receita bruta. |
Principais exigências fiscais da Nicarágua para empresas
Entender a contabilidade e a tributação na Nicarágua é fundamental para você entrar nesse mercado. Aqui você encontra uma seleção das principais taxas de impostos.
1. Imposto de renda de pessoa jurídica (IR)
Esse é um imposto de 30% cobrado sobre o lucro líquido de uma empresa no final do ano fiscal. O Imposto de Renda Corporativo (CIT) aplica-se somente à renda proveniente do país, cobrado a uma taxa fixa. A alíquota é determinada como o maior valor entre 30% do lucro líquido tributável (lucro bruto tributável menos as deduções permitidas) ou um imposto mínimo fixo que varia de 1% a 3% do lucro bruto obtido no ano fiscal.
2. Pagamento mínimo definitivo(Pago Mínimo Definitivo)
Trata-se de um imposto de 1% a 3% sobre a receita bruta mensal de uma empresa. No final do ano, a empresa paga o maior valor entre o total de sua obrigação de IR e o total da obrigação de Pagamento Mínimo Definitivo.
Dica de especialista: Entendendo o PMD
De acordo com nossa experiência, o Pagamento Mínimo Definitivo (Pago Mínimo Definitivo – PMD) é a característica mais marcante da tributação nicaraguense. Ele funciona como um imposto retido na fonte sobre sua renda mensal bruta, normalmente a uma taxa de 1% a 3%.
No final do ano, você calcula seu imposto de 30% sobre os lucros líquidos. Você compara esse valor com o total de PMD pago durante o ano. Você paga o
3. Imposto sobre valor agregado (IVA)
O IVA é um imposto de 15% sobre o consumo. As empresas devem cobrar o IVA sobre suas vendas e apresentar declarações mensais à DGI, remetendo o valor líquido do imposto cobrado. As exportações de bens e serviços estão sujeitas a uma alíquota de 0%.
4. Imposto municipal
As empresas também devem pagar um imposto municipal mensal, que normalmente é de 1% de sua receita bruta, ao governo local onde operam.
Outros impostos importantes na Nicarágua
Imposto de renda: Os residentes estão sujeitos ao imposto de renda entre 0 e 30%, dependendo de sua renda tributável. Por exemplo, qualquer pessoa que ganhe entre 350.000 e 500.000 córdobas nicaraguenses paga uma taxa de imposto de renda de 25%.
Imposto sobre ganhos de capital: a renda gerada pelo leasing de ativos fixos e não fixos é tributada a uma alíquota de 12% e 10,5% de WHT (imposto retido na fonte), respectivamente.
Imposto sobre a propriedade: De acordo com o Decreto Executivo nº 3-95 do Imposto sobre Imóveis, uma taxa de imposto de 1% é aplicada a 80% do valor cadastral de propriedades já registradas ou adquiridas até 31 de dezembro de cada ano tributável.
Previdência Social: A contribuição do funcionário para a previdência social (7,00%) é considerada uma despesa dedutível para fins de imposto de renda.
Requisitos de contabilidade e manutenção de registros
As empresas na Nicarágua são legalmente obrigadas a manter três livros oficiais: um livro diário (Libro Diario), um livro de registro (Libro Mayor) e um livro de atas de reuniões (Libro de Actas). Esses livros devem ser autorizados pelo Registro Mercantil. As normas contábeis, regulamentadas e emitidas pelo CCPN (Colegio de Contadores Publicos de Nicaragua), incluem:
Normas de contabilidade e auditoria, que incluem resoluções técnicas, circulares de adoção de IFRS, interpretações de normas internacionais de contabilidade e outros documentos.
Regulamentos do Corporate Syndicate.
Regulamentos de combate à lavagem de dinheiro.
Normas de conduta profissional para contadores públicos certificados, atuários e graduados em economia e administração.
As Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) são usadas no país. Essas normas são obrigatoriamente implementadas se uma empresa atender a qualquer um dos seguintes critérios:
Seus instrumentos de dívida ou patrimônio são negociados em um mercado público ou estão em processo de emissão desses instrumentos para negociação em um mercado público (uma bolsa de valores nacional ou estrangeira ou um mercado fora da bolsa, incluindo mercados locais ou regionais), ou uma de suas principais atividades é manter ativos em uma capacidade fiduciária para um amplo grupo de terceiros. Esse é geralmente o caso de bancos, cooperativas de crédito, seguradoras, corretores de ações, fundos mútuos e bancos de investimento.
Elas publicam demonstrações financeiras para fins de informação geral para usuários externos. Exemplos de usuários externos são proprietários que não estão envolvidos na administração da empresa, credores atuais e potenciais e agências de classificação de crédito, que não exigem que as demonstrações financeiras sejam apresentadas para fins específicos ou adaptadas às suas necessidades particulares. Caso contrário, a implementação do IFRS é opcional.
O papel da DGI
A Direção Geral da Receita (DGI) administra os impostos nacionais. As empresas devem se registrar para obter um RUC (identificação fiscal) e apresentar declarações mensais por meio da“Ventanilla Electrónica Tributaria” (VET).
Como posso abrir uma empresa na Nicarágua?
Para registrar uma empresa na Nicarágua, as empresas devem seguir estas etapas:
Elaboração do ato de incorporação: Exigir o envolvimento de dois acionistas que possuam um capital inicial mínimo de C$ 10.000. É imperativo que você designe um representante legal residente na Nicarágua. O documento final precisa ser certificado por um notário público nicaraguense.
Aquisição de livros contábeis e corporativos: Obtenha os livros essenciais necessários para o registro da empresa em livrarias locais.
Apresentação do ato de incorporação na VUI: Apresente os documentos necessários no Serviço de Investimento. O Registro Comercial processa a apresentação, exigindo um pagamento equivalente a 1% do capital da empresa, limitado a C$ 30.000.
Registro como comerciante e escrituração contábil: Após o processamento, registre-se como um comerciante e os livros contábeis no Registro Comercial via VUI.
Obtenção do documento de registro único: Esse documento, obtido simultaneamente com a etapa anterior, engloba a Licença Municipal, a Licença do INSS e o Registro de Contribuinte. Esse processo incorre em um pagamento de 1% do capital da empresa.
Nomeação de representação legal: Os acionistas devem designar um representante legal nicaraguense residente. Os poderes desse representante podem ser limitados pelo Conselho de Administração. É fundamental garantir a seleção de um indivíduo confiável.
Perguntas frequentes para entender a contabilidade e a tributação na Nicarágua
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e preocupações comuns de nossos clientes quando procuram entender as exigências contábeis e tributárias na Nicarágua.
Na Nicarágua, as taxas corporativas variam de 10% a 30%. Em geral, as micro e médias empresas pagam uma alíquota de 30%.
Na Nicarágua, as empresas devem pagar impostos sobre suas mercadorias e serviços quando esses forem aperfeiçoados com a entrega de mercadorias e serviços. Os impostos que eles devem pagar estão em nível municipal e nacional.
O equivalente ao IRS na Nicarágua é a Direção Geral da Receita (DGI) e os Escritórios dos Prefeitos Municipais.
As normas de contabilidade, regulamentadas e emitidas pelo CCPN(Colegio de Contadores Publicos de Nicaragua), incluem:
Normas de contabilidade e auditoria, que incluem resoluções técnicas, circulares de adoção de IFRS, interpretações de normas internacionais de contabilidade e outros documentos.
Regulamentos do Sindicato Corporativo.
Regulamentos contra lavagem de dinheiro.
Normas de conduta profissional para contadores públicos certificados, atuários e graduados em economia e administração.
O profissional da Contabilidade Pública é o Contador Público Nacional, um profissional que dá fé pública de suas funções e que, por lei, deve ser obrigado a ter uma licença para exercer a profissão na jurisdição em que atua no país.
As Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) são usadas no país. Esses padrões são obrigatoriamente implementados se uma empresa atender a qualquer um dos seguintes critérios:
Seus instrumentos de dívida ou patrimônio são negociados em um mercado público ou está em processo de emissão desses instrumentos para negociação em um mercado público (uma bolsa de valores nacional ou estrangeira ou um mercado fora da bolsa, incluindo mercados locais ou regionais), ou
Uma de suas principais atividades é manter ativos em uma capacidade fiduciária para um amplo grupo de terceiros. Normalmente, esse é o caso de bancos, cooperativas de crédito, seguradoras, corretoras de valores, fundos mútuos e bancos de investimento.
Eles publicam demonstrações financeiras para fins de informação geral para usuários externos. Exemplos de usuários externos são proprietários que não estão envolvidos na administração da empresa, credores atuais e potenciais e agências de classificação de crédito, que não exigem que as demonstrações financeiras sejam apresentadas para fins específicos ou adaptadas às suas necessidades particulares.
Caso contrário, a implementação do IFRS é opcional.
Sim, os empregadores devem contribuir para o Instituto Nicaraguense de Seguridade Social (INSS) em nome de seus funcionários. A taxa de contribuição do empregador é uma porcentagem do salário do funcionário.
As empresas na Nicarágua são legalmente obrigadas a manter três livros oficiais: um livro diário(Libro Diario), um livro de registro(Libro Mayor) e um livro de atas de reuniões(Libro de Actas). Esses livros devem ser autorizados pelo Registro Mercantil.
A alíquota padrão do IVA (ou IVA em espanhol) na Nicarágua é de 15%. Ela é aplicada à maioria das vendas de bens e serviços.
Toda empresa deve pagar um imposto mensal ao município local, geralmente 1% da renda bruta. Esse imposto é separado dos impostos nacionais.
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