Em 8 de setembro, os legisladores da Colômbia aprovaram uma nova reforma tributária com o objetivo de arrecadar US$ 4 bilhões anualmente em um esforço para ajudar a superar a turbulência econômica causada pela pandemia global.
A reforma tributária da Colômbia representou a revisão de uma reforma anterior que buscava arrecadar US$ 6,5 bilhões e que causou protestos públicos generalizados até ser finalmente retirada de pauta em abril.
A reforma tributária da Colômbia supostamente incluiu 80 revisões da versão original e foi aprovada pelas duas casas do legislativo colombiano na velocidade da luz, depois que senadores e deputados foram chamados a votar o projeto às 16h do dia anterior.
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A oposição boicotou a votação, dizendo que não foi dado tempo suficiente para estudar o novo projeto de lei completamente, mas, no entanto, a coalizão governista liderada pelo partido Centro Democrático do presidente Ivan Duque teve votos suficientes para aprová-la.
A nova reforma tributária da Colômbia é um documento extenso com 180 páginas; no entanto, a seguir, consideraremos algumas das principais conclusões para empresas e investidores.
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A reforma tributária da Colômbia em um relance
Embora um dos elementos mais impressionantes – e preocupantes – da reforma tributária da Colômbia para empresas e investidores seja um aumento de 4% para 35% na alíquota do imposto de renda corporativo (CIT), uma série de outras disposições relevantes foram incluídas.
Eles incluem um sistema de declaração de impostos mais simplificado, bem como medidas para incentivar os contribuintes a declarar ativos no exterior e repatriá-los para a Colômbia.
Além disso, a legislação impõe requisitos mais amplos para a identificação dos beneficiários finais das entidades pagadoras de impostos.
A reforma tributária da Colômbia também inclui disposições para incentivar o emprego jovem por meio de subsídios salariais.
Entretanto, num esforço para encorajar a adoção da nova lei, também estabelece alguns incentivos significativos para o cumprimento das suas disposições, incluindo a redução maciça de juros e penalidades para quem agir com celeridade.
Um olhar mais aprofundado sobre a reforma tributária da Colômbia
Mudanças nos impostos
Além do aumento geral do CIT, a nova reforma tributária da Colômbia acrescenta mais 3% às empresas do setor financeiro entre 2022 e 2025, o que significa que essas entidades pagarão 38% do CIT.
Além disso, a redução de 50% do Imposto sobre a Indústria e Comércio (ICA) de que gozam atualmente as entidades estrangeiras sediadas no país será reduzida pela metade – em vez de ser erradicada como previsto no projeto de reforma original.
No que diz respeito ao cálculo do CIT, um sistema de cálculo automático da carga de uma empresa será introduzido a partir do exercício fiscal em curso (que vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro), com base no faturamento relatado pela empresa e informações coletadas de terceiros.
Isso deve reduzir significativamente o trabalho de declaração de impostos, com os contribuintes tendo que preparar suas declarações do zero.
No que diz respeito ao imposto sobre valor agregado (IVA), ele permanecerá o mesmo para pessoas físicas e jurídicas, enquanto o governo continuará a declarar três dias livres de IVA por ano para uma ampla gama de bens de consumo individuais – uma iniciativa que já foi implementado e provou ser muito popular com o público em geral.
Incentivos e suporte
A reforma tributária da Colômbia introduz um novo incentivo para contratar funcionários com idade inferior a 28 anos, basicamente subsidiando entre 10% e 25% da folha de pagamento de um funcionário elegível. Certos cargos, como diretoria, estão excluídos desta disposição.
Na prática, o valor mais alto equivalerá a cobrir as contribuições para a previdência social desse empregado. Haverá também incentivos fiscais para a contratação de mulheres chefes de família.
Enquanto isso, um programa para ajudar as empresas a lidar com a turbulência da pandemia, oferecendo subsídios de 25% sobre uma parcela do salário equivalente ao salário-mínimo (que é de aproximadamente US$ 237 por mês em 2021), foi estendido com a nova reforma.
A receita gerada em certas indústrias criativas, bem como no setor agroindustrial e nas indústrias de hotéis e parques, também estará sujeita a incentivos adicionais e reduções de impostos.
Ativos e compliance
A definição do beneficiário final dos lucros das empresas torna-se significativamente mais precisa com a nova reforma tributária da Colômbia, de modo que, em vez de nomear controladores diretos e indiretos, será necessário nomear um responsável pelo cumprimento das obrigações tributárias.
Quando uma estrutura não tiver um beneficiário individual, o comitê diretor, o representante legal ou o conselho de administração serão responsabilizados.
A Colômbia tributa seus residentes sobre ativos no exterior e fontes globais de receita, e a nova reforma tributária estabelece um esquema para normalizar ativos não registrados no exterior.
Isso fará com que os contribuintes evitem penalidades por falhas anteriores em declará-los, e pagará uma taxa de 17% sobre esses ativos. Onde esses ativos são trazidos de volta ao país, a taxa cai pela metade para 8,5%.
Uma anistia semelhante é declarada para passivos registrados inexistentes – permitindo efetivamente que os contribuintes admitam esforços anteriores para reduzir sua carga tributária por meio da declaração de passivos falsos, sem medo de penalidades.
Além disso, as multas e juros pendentes devidos às autoridades fiscais podem ser reduzidos em 80% se forem liquidados até o final do exercício fiscal em curso, em 31 de dezembro de 2021. Caso um contribuinte seja incapaz de cumprir essa obrigação, ele poderá negociar um plano de pagamento e ter direito a reduções que ainda podem chegar a 80%.
Enquanto isso, outra disposição da reforma tributária da Colômbia é a capacidade das autoridades fiscais de negociar um acordo mútuo a fim de evitar que um processo de determinação de impostos disputado vá a tribunal.
Notavelmente, para 2022 e 2023, se as empresas apresentarem declarações de impostos que as façam pagar pelo menos 35% a mais no CIT em comparação com 2021, o prazo prescricional para que as autoridades fiscais contestem essas declarações será reduzido de sete anos para apenas seis meses – amplamente reduzindo a probabilidade de uma empresa ser fiscalizada.
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