Quais são os requisitos fiscais e contábeis na Colômbia em 2024?

Requisitos fiscais e contábeis na Colômbia: Quando uma empresa considera a expansão para um novo mercado, um aspecto crucial a ser considerado no processo de tomada de decisão é a estrutura tributária e contábil da Colômbia. Considerações como alíquotas de imposto corporativo, alíquotas de imposto sobre valor agregado (IVA) e isenção de dupla tributação precisam ser avaliadas minuciosamente. Além disso, é essencial entender os padrões de relatórios financeiros da Colômbia, especificamente se são aplicáveis os padrões contábeis locais ou os Padrões Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), conhecidos como Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF).

Este artigo apresenta uma visão geral das normas tributárias e contábeis da Colômbia. O tipo de empresa criada na Colômbia pode dar origem a diferentes tratamentos tributários, à frequência das declarações de impostos e às contribuições de pensão e saúde exigidas. Saiba mas sobre os Requisitos fiscais e contábeis na Colômbia.

Requisitos fiscais e contábeis na Colômbia:

Para a maioria das pessoas, a menção a contadores traz imediatamente à mente os impostos. Seja você uma pessoa física residente na Colômbia ou um executivo corporativo que supervisiona uma operação multinacional, entender a legislação tributária colombiana é fundamental para proteger seus interesses.

Normas contábeis – NIFF/IFRS na Colômbia:

Todas as empresas que operam na Colômbia devem aderir às Normas Internacionais de Informação Financeira (IFRS), também conhecidas como Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF). Ao contratar um contador na Colômbia, certifique-se de que ele seja certificado nesse processo. A conformidade é de extrema importância, pois as multas podem chegar a um mínimo de US$ 200, o que equivale aproximadamente a um salário mínimo mensal de US$ 220. Esse valor pode chegar a até US$ 45.000 em multas máximas, considerando o alto valor do dólar americano.

Fazendo negócios na Colômbia – Dupla tributação:

A dupla tributação não é permitida pela legislação colombiana. As deduções e os cálculos de impostos colombianos diferem significativamente dos de outros países. A interpretação da permissão de deduções americanas para renda obtida nos EUA varia entre os escritórios de contabilidade e jurídicos colombianos. Cada indivíduo e empresa tem um conjunto exclusivo de circunstâncias que devem ser avaliadas por um profissional antes de se chegar a qualquer conclusão. Em alguns casos, a diferença nas porcentagens de imposto não pagas em um país pode precisar ser paga em outro.

Relatórios fiscais mensais na Colômbia

As empresas na Colômbia são obrigadas a apresentar relatórios fiscais mensais a partir da criação de sua primeira fatura. Esses relatórios abrangem declarações de fluxo de caixa, bem como relatórios mensais, trimestrais e anuais, garantindo a conformidade. A folha de pagamento (nominal) exige relatórios mensais dos funcionários que recebem benefícios para manter a conformidade. Empresas inativas ou startups têm uma exigência mínima de apresentação de relatórios trimestrais, e a falta de apresentação resulta em multas significativas impostas pela DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).

Na Colômbia, é essencial oferecer benefícios aos funcionários. Isso se aplica independentemente de você contratar funcionários domésticos ou pessoas indicadas por conhecidos, trabalhando por hora. Os trabalhadores colombianos esperam que você forneça o pagamento da indenização ao término do vínculo empregatício.

Exigências de relatórios na Colômbia:

Vários órgãos governamentais colombianos, incluindo a Superintendência de Sociedades Anônimas, a Superintendência de Valores Mobiliários, a Superintendência de Bancos e a Administração Tributária e Aduaneira, emitem regulamentações e declarações sobre princípios contábeis. Os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) da Colômbia são estipulados em decretos. A conformidade com os GAAP é obrigatória na produção de demonstrações financeiras para qualquer entidade envolvida em atividades geradoras de renda na Colômbia. Essas demonstrações financeiras devem fornecer uma descrição precisa da situação financeira da entidade, independentemente das obrigações fiscais.

Além disso, formatos padronizados devem ser observados ao registrar qualquer transação, seguindo o Plano Único de Contas (Plan Unico de Cuentas).

De acordo com a legislação societária colombiana, os registros contábeis devem ser mantidos em pesos colombianos e no idioma espanhol. Os ativos não monetários, os passivos não monetários e o patrimônio líquido também devem ser ajustados pela inflação e desvalorização, usando a porcentagem de ajuste aplicável ao ano fiscal.

As sociedades anônimas que listam suas ações na bolsa de valores ou emitem obrigações, bem como todas as entidades do setor financeiro, devem publicar suas demonstrações financeiras anuais em um jornal local.

Princípios e normas contábeis na Colômbia:

Demonstrações financeiras separadas não são exigidas para fins de imposto de renda corporativo na Colômbia. As subsidiárias e filiais colombianas geralmente preparam dois conjuntos de demonstrações financeiras: um para os acionistas colombianos e para fins legais locais, aderindo aos GAAP colombianos, e outro seguindo os princípios contábeis geralmente aceitos no país da matriz.

Demonstrações financeiras separadas não são obrigatórias para fins de imposto de renda corporativo. Os ajustes usados para determinar o lucro tributável são detalhados em um cronograma de cálculo de impostos. As empresas devem preparar demonstrações financeiras anualmente para fins fiscais, com o ano-calendário como o período padrão de relatório. No entanto, determinadas entidades, como bancos, devem apresentar demonstrações financeiras mensais à Superintendência de Bancos.

Práticas contábeis:

As informações financeiras básicas incluem o balanço patrimonial, a demonstração de resultados, a demonstração de lucros acumulados, a demonstração de mudanças no patrimônio líquido, a demonstração de mudanças na posição financeira e a demonstração de fluxos de caixa. Notas que explicam as políticas contábeis e informações adicionais são parte integrante das informações financeiras básicas.

Capitalização de juros:

Os custos do ativo devem incluir todas as despesas incorridas antes da data de uso efetivo do ativo. Os juros incorridos sobre dívidas diretamente relacionadas ao ativo antes de sua data de uso devem ser capitalizados. Quando o ativo estiver pronto para uso, a capitalização de juros será interrompida.

Contabilidade do arrendatário:

A classificação do arrendamento depende das circunstâncias da transação, sendo os arrendamentos de capital a classificação padrão. Em alguns casos, os arrendamentos podem ser classificados como arrendamentos operacionais após o cumprimento de requisitos legais específicos.

Contabilidade de fusões:

Os ativos e passivos das empresas fundidas são registrados pelo valor contábil.

Avaliação de estoque:

Os métodos comuns de avaliação de estoque incluem os métodos Primeiro a entrar, primeiro a sair (FIFO), Último a entrar, primeiro a sair (LIFO) e média ponderada. Os métodos usados para determinar o estoque final e o custo das vendas incluem o sistema de estoque permanente, o sistema de estoque periódico e os métodos do sistema de varejo. O método de custo padrão é aceitável para relatórios financeiros, mas não para fins de legislação fiscal.

Dividendos da empresa:

Os dividendos são registrados como um passivo da empresa quando declarados com base em demonstrações financeiras previamente aprovadas na assembleia geral de acionistas. A contabilização dos dividendos declarados diminui os lucros acumulados e inclui os dividendos no passivo circulante.

Demonstrações financeiras consolidadas na Colômbia:

A empresa controladora ou holding deve preparar e divulgar demonstrações financeiras consolidadas que apresentem a posição financeira, os resultados operacionais, as alterações no patrimônio líquido e os fluxos de caixa da empresa controladora ou holding e de suas subsidiárias. Os investimentos em empresas subsidiárias não consolidadas também devem ser registrados nos livros da controladora ou da holding usando o método de equivalência patrimonial.

Itens incomuns:

Os itens incomuns devem ser divulgados separadamente na demonstração do resultado. Ganhos ou perdas significativos resultantes de transações fora do curso normal dos negócios estão incluídos nessa categoria.

Entendendo a contabilidade colombiana:

Embora os princípios fundamentais de contabilidade sejam consistentes em todo o mundo, os relatórios contábeis e as leis tributárias da Colômbia apresentam distinções notáveis. Além de traduzir os títulos e as palavras-chave dos relatórios, é essencial que contadores colombianos experientes forneçam informações essenciais de acordo com padrões elevados.

Por exemplo, as declarações mensais de impostos corporativos são obrigatórias na Colômbia, e o imposto de renda de pessoa física deve ser pago em agosto e setembro. Os prazos de declaração são determinados pelos dois últimos dígitos da identidade corporativa e pelos dois últimos dígitos da carteira de identidade colombiana para declarações de imposto de renda de pessoa física, e essas datas podem mudar com frequência. Para navegar tranquilamente pelo sistema tributário da Colômbia, é fundamental contar com a assistência de contadores colombianos qualificados.

Perguntas comuns para entender a contabilidade e a tributação na Colômbia

Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação na Colômbia

Da nossa equipe de Contabilidade – O que devo fazer a seguir?

Se você não tem toda a documentação e sabe exatamente como preencher os relatórios de impostos corporativos, não precisa realmente de um contador. No entanto, o sistema tributário colombiano pode ter suas complicações e pode acabar sendo uma grande fonte de estresse e perda de tempo. O preenchimento da declaração fora das datas estabelecidas pode resultar em grandes penalidades. Se tiver alguma dúvida ou precisar de ajuda para concluir sua Auditoria Fiscal, Auditoria Interna ou se precisar de orientação para analisar orçamentos e previsões antes de começar a operar na Colômbia, entre em contato com a Biz Latin Hub. Nossa equipe de contadores na Colômbia pode ajudá-lo com seus relatórios fiscais por meio da prestação de serviços contábeis personalizados e acessíveis. Contate-nos agora para obter mais informações.

Se você quiser saber mais sobre os Requisitos fiscais e contábeis na Colômbia e as oportunidades de fazer negócios na Colômbia, assista a este vídeo: