Requisitos tributarios y contables en Colombia: Cuando una empresa se plantea expandirse a un nuevo mercado, un aspecto crucial a tener en cuenta en el proceso de toma de decisiones es el marco fiscal y contable de Colombia. Consideraciones como los tipos del impuesto de sociedades, los tipos del impuesto sobre el valor añadido (IVA) y las desgravaciones por doble imposición deben evaluarse a fondo. Además, es esencial conocer las normas de información financiera de Colombia, en concreto si son aplicables las normas de contabilidad locales o las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Este artículo ofrece una visión general de la normativa fiscal y contable en Colombia. El tipo de empresa creada en Colombia puede dar lugar a diferentes tratamientos fiscales, la frecuencia de las declaraciones de impuestos, pensiones y contribuciones a la salud requeridas.
Tabla de contenidos
Requisitos tributarios y contables en Colombia:
Para la mayoría de las personas, la mención de los contadores inmediatamente trae a la mente los impuestos. Si usted es un individuo que reside en Colombia o un ejecutivo corporativo que supervisa una operación multinacional, la comprensión de las leyes fiscales colombianas es crucial para salvaguardar sus intereses.
Normas Contables – NIFF/NIIF en Colombia:
Todas las empresas que operan en Colombia deben adherirse a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Cuando contrate a un contable en Colombia, asegúrese de que esté certificado en este proceso. El cumplimiento es de suma importancia, ya que las multas pueden alcanzar un mínimo de 200 USD, lo que equivale aproximadamente a un salario mínimo mensual de 220 USD. Esto puede ascender hasta 45.000 USD en multas máximas, teniendo en cuenta el alto valor del dólar estadounidense.
Hacer negocios en Colombia – Doble imposición:
La legislación colombiana no permite la doble imposición. Las deducciones y cálculos fiscales colombianos difieren significativamente de los de otros países. La interpretación de permitir deducciones en EE.UU. por ingresos obtenidos en EE.UU. varía entre las firmas contables y legales colombianas. Cada individuo y empresa tiene un conjunto único de circunstancias que deben ser evaluadas por un profesional antes de sacar conclusiones. En algunos casos, la diferencia en los porcentajes de impuestos no pagados en un país pueden tener que ser pagados en otro.
Informes fiscales mensuales en Colombia
Las empresas en Colombia están obligadas a presentar informes fiscales mensuales a partir de la creación de su primera factura. Estos informes abarcan estados de flujo de caja, así como informes mensuales, trimestrales y anuales, garantizando el cumplimiento. La nómina (nominal) obliga a presentar informes mensuales a los empleados que reciben prestaciones para mantener el cumplimiento. Las empresas inactivas o de nueva creación tienen un requisito mínimo de presentación de informes trimestrales, y no presentarlos da lugar a importantes multas impuestas por la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).
En Colombia, es esencial proporcionar prestaciones a los empleados. Esto se aplica tanto si contrata personal doméstico como a personas que le han sido remitidas por conocidos y que trabajan por horas. Los trabajadores colombianos esperan que usted les proporcione su indemnización por despido al finalizar la relación laboral.
Requisitos de información en Colombia:
Varias agencias gubernamentales colombianas, incluyendo la Superintendencia de Sociedades, la Superintendencia de Valores, la Superintendencia Bancaria, la Administración de Impuestos y Aduanas, emiten regulaciones y declaraciones sobre principios contables. Los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA) se estipulan en decretos. El cumplimiento de los PCGA es obligatorio cuando se elaboran estados financieros para cualquier entidad que participe en actividades generadoras de ingresos en Colombia. Estos estados financieros deben reflejar fielmente la situación financiera de la entidad, con independencia de las obligaciones fiscales.
Además, se deben seguir formatos estandarizados a la hora de registrar cualquier transacción, siguiendo el Plan Único de Cuentas.
De acuerdo con la legislación societaria colombiana, los registros contables deben llevarse en pesos colombianos y en idioma español. Los activos no monetarios, los pasivos no monetarios y el patrimonio neto también deben ajustarse por inflación y devaluación, utilizando el porcentaje de ajuste aplicable para el año fiscal.
Las sociedades anónimas que coticen sus acciones en bolsa o emitan pasivos, así como todas las entidades del sector financiero, deben publicar sus estados financieros anuales en un diario de circulación local.
Principios y Normas de Contabilidad en Colombia:
En Colombia no se exigen estados financieros separados a efectos del impuesto de sociedades. Las filiales y sucursales colombianas a menudo preparan dos juegos de estados financieros: uno para los accionistas colombianos y los efectos legales locales, adhiriéndose a los PCGA colombianos, y otro siguiendo los principios contables generalmente aceptados en el país de la sede.
Los estados financieros separados no son obligatorios a efectos del impuesto de sociedades. Los ajustes utilizados para determinar el beneficio imponible se detallan en un calendario de cálculo de impuestos. Las empresas deben preparar estados financieros anualmente a efectos fiscales, con el año natural como periodo de información estándar. Sin embargo, ciertas entidades como los bancos deben presentar estados financieros mensuales a la Superintendencia de Bancos.
Prácticas contables:
La información financiera básica incluye el balance, la cuenta de resultados, el estado de ganancias acumuladas, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de cambios en la situación financiera y el estado de flujos de efectivo. Las notas que explican las políticas contables y la información adicional forman parte integrante de la información financiera básica.
Capitalización de intereses:
Los costes de los activos deben incluir todos los gastos incurridos antes de la fecha de uso real del activo. Los intereses contraídos por deudas directamente relacionadas con el activo antes de su fecha de uso deben capitalizarse. Una vez que el activo está listo para su uso, cesa la capitalización de intereses.
Contabilidad del arrendatario:
La clasificación del arrendamiento depende de las circunstancias de la transacción, siendo el arrendamiento financiero la clasificación estándar. En algunos casos, los arrendamientos pueden clasificarse como arrendamientos operativos tras cumplir determinados requisitos legales.
Contabilidad de fusiones:
Los activos y pasivos de las empresas fusionadas se registran por su valor contable.
Valoración de existencias:
Entre los métodos habituales de valoración de existencias se incluyen los de primera entrada, primera salida (FIFO), última entrada, primera salida (LIFO) y media ponderada. Los métodos utilizados para determinar el inventario final y el coste de las ventas incluyen el sistema de inventario permanente, el sistema de inventario periódico y los métodos del sistema minorista. El método del coste estándar es aceptable a efectos de información financiera, pero no a efectos fiscales.
Dividendos de la empresa:
Los dividendos se registran como un pasivo de la empresa cuando se declaran sobre la base de los estados financieros previamente aprobados en la asamblea general de accionistas. La contabilización de los dividendos declarados disminuye las utilidades retenidas e incluye los dividendos en el pasivo corriente.
Estados financieros consolidados en Colombia:
La matriz o holding debe preparar y divulgar estados financieros consolidados que presenten la situación financiera, los resultados operacionales, los cambios en el patrimonio neto y los flujos de efectivo de la matriz o holding y sus filiales. Las inversiones en sociedades filiales no consolidadas también deben registrarse en los libros de la sociedad matriz o holding utilizando el método de puesta en equivalencia.
Partidas no habituales:
Las partidas no habituales deben indicarse por separado en la cuenta de resultados. Las ganancias o pérdidas significativas resultantes de transacciones fuera del curso normal de los negocios se incluyen en esta categoría.
Comprender la contabilidad colombiana:
Aunque los principios contables fundamentales son los mismos en todo el mundo, los informes contables y las leyes fiscales colombianas presentan notables diferencias. Más allá de traducir los títulos de los informes y las palabras clave, los contables colombianos experimentados son esenciales para proporcionar información esencial que se adhiera a altos estándares.
Por ejemplo, en Colombia es obligatorio presentar mensualmente el impuesto de sociedades, y los impuestos sobre la renta de las personas físicas deben presentarse en agosto y septiembre. Los plazos de presentación vienen determinados por los dos últimos dígitos de la identificación de la empresa y los dos últimos dígitos de la tarjeta de identidad colombiana para la presentación del impuesto sobre la renta de las personas físicas, y estas fechas pueden cambiar con frecuencia. Para navegar por el sistema tributario colombiano sin problemas, es crucial contar con la ayuda de contables colombianos cualificados.
Preguntas comunes a la hora de entender los Requisitos tributarios y contables en Colombia
Basados en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y la tributación en Colombia
The Corporate Tax rate in Colombia is 35%
Companies in Colombia are taxed on income.
The IRS in Colombia is called the DIAN. National Directorate of Taxes and Customs.
Colombian accounting standards include IFRS (International Financial Reporting Standard), known as NIFF (Normas Internacionales de Información Financiera) in Spanish, the National Tax Statute, and Decree 2649 of 1993, which mandates generally accepted accounting principles (GAAP) as accounting standards. Financial statements must be prepared in Spanish, and bookkeeping must also be in Spanish.
The equivalent of the CPA in Colombia is the Junta Central de Contadores.
Yes, Colombia reports in IFRS.
De nuestro equipo de Contabilidad – ¿Qué debo hacer ahora?
Si no tiene toda la documentación y no sabe exactamente cómo rellenar los informes de impuestos corporativos que realmente necesita un contador. El sistema impositivo colombiano puede tener sus complicaciones y puede llegar a ser una gran fuente de estrés y pérdida de tiempo. Completar su declaración fuera de las fechas establecidas puede conducir a grandes sanciones. Si tiene alguna pregunta o necesita ayuda para completar su Auditoría Fiscal, Auditoría Interna o necesita asesoramiento para analizar presupuestos y pronósticos antes de comenzar su negocio en Colombia, póngase en contacto con Biz Latin Hub. Nuestro equipo de contadores le puede ayudar con su declaración de impuestos a través de la prestación de servicios personalizados y asequibles. Póngase en contacto con nosotros.
La información que aquí se ofrece no debe interpretarse como orientación o asesoramiento formal. Por favor, consulte a un profesional para su situación específica. La información proporcionada tiene únicamente fines informativos y es posible que no recoja todas las leyes, normas y mejores prácticas pertinentes. El panorama normativo está en continua evolución; la información mencionada puede estar obsoleta y/o sufrir cambios. Las interpretaciones presentadas no son oficiales. Algunas secciones se basan en las interpretaciones o puntos de vista de las autoridades pertinentes, pero no podemos garantizar que estas perspectivas se respalden en todos los entornos profesionales.
La información que aquí se ofrece no debe interpretarse como orientación o asesoramiento formal. Por favor, consulte a un profesional para su situación específica. La información proporcionada tiene únicamente fines informativos y es posible que no recoja todas las leyes, normas y mejores prácticas pertinentes. El panorama normativo está en continua evolución; la información mencionada puede estar obsoleta y/o sufrir cambios. Las interpretaciones presentadas no son oficiales. Algunas secciones se basan en las interpretaciones o puntos de vista de las autoridades pertinentes, pero no podemos garantizar que estas perspectivas se respalden en todos los entornos profesionales.
