La contabilidad y fiscalidad de las empresas en Nueva Zelanda debe ser una parte vital de tu estrategia de entrada en el mercado para registrar una empresa en Nueva Zelanda y garantizar el cumplimiento de su detallado marco normativo. Esta guía proporciona información esencial para ayudarte a navegar eficazmente por las obligaciones fiscales de Nueva Zelanda. Biz Latin Hub ofrece apoyo experto para comprender las normas contables de Nueva Zelanda. Nuestros servicios se extienden por todo el mundo a través de una amplia red de oficinas en mercados clave.
Puntos clave
| Normas de contabilidad en Nueva Zelanda | Estados Financieros Anuales Presentación de Declaraciones Anuales Declaraciones del Impuesto sobre la Renta Declaraciones del GST Declaraciones del PAYE y de la Nómina Declaraciones del FBT Requisitos de Auditoría y Garantía Mantenimiento de Registros |
| Tipo del Impuesto de Sociedades en Nueva Zelanda | El tipo actual del impuesto de sociedades en Nueva Zelanda es del 28%. |
| Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido en Nueva Zelanda | Conocido localmente como impuesto sobre bienes y servicios (GST), está fijado en el 15%. |
| Tipo impositivo de los dividendos en Nueva Zelanda | Los dividendos tributan al 33%. |
Visión general del sistema fiscal y de cumplimiento de Nueva Zelanda
Todas las empresas residentes en Nueva Zelanda deben pagar el impuesto de sociedades sobre sus ingresos, tanto los que obtienen dentro de Nueva Zelanda como los que obtienen en todo el mundo. Por eso muchos empresarios deciden establecer filiales o sucursales en Nueva Zelanda para proteger sus activos en el extranjero y pagar impuestos sólo por los ingresos obtenidos en Nueva Zelanda.
El tipo actual del impuesto de sociedades en Nueva Zelanda es del 28%, y las empresas deben presentar sus declaraciones fiscales el 31 de marzo y pagar impuestos provisionales el 15 de enero, el 31 de marzo y el 7 de mayo. Los beneficios obtenidos por sucursales y filiales están sujetos al mismo tipo impositivo del 28% que las demás empresas neozelandesas, pero sólo sobre los ingresos generados en el país.
Las Look Through Companies (que permiten a la empresa transferir ingresos y gastos a los accionistas) no pagan impuesto de sociedades, aunque los empresarios extranjeros que obtengan más de 10.000 USD de ingresos de origen extranjero ya no pueden constituirse como LTC en NZ. Una empresa registrada en Nueva Zelanda debe tener al menos un administrador residente en Nueva Zelanda (o Australia). Se requiere un domicilio social físico para la correspondencia.
Para las empresas que generan más de 45.000 dólares estadounidenses en ventas, registrarse en el Impuesto sobre Bienes y Servicios de Nueva Zelanda (GST) es un requisito legal, y hay que presentar declaraciones todos los meses para garantizar el cumplimiento. Lo más sensato es contratar a un contable interno, aunque puedes optar por subcontratar tu contabilidad neozelandesa a otra empresa.
Por último, es importante mencionar que las empresas neozelandesas pueden arrastrar sus pérdidas indefinidamente; en caso de que no seas rentable en tu primer año, puedes recuperar estas pérdidas en el segundo año y, por tanto, recibir una factura fiscal reducida, lo que te permitirá alcanzar el punto de equilibrio.
GST, frecuencia de presentación y suministros imponibles
Las empresas registradas en el GST deben presentar las declaraciones a través de myIR, el portal seguro del gobierno. La frecuencia de presentación viene determinada por la facturación anual y el volumen del GST. Las principales obligaciones contables anuales de las empresas en Nueva Zelanda son las siguientes:
- Estados financieros anuales
- Las empresas deben elaborar estados financieros que se ajusten a los equivalentes neozelandeses de las Normas Internacionales de Información Financiera (NZ NIIF), en función de su tamaño y tipo. Las empresas más pequeñas pueden acogerse a las normas de información simplificadas.
- Presentación de declaraciones anuales
- Todas las empresas registradas deben presentar una declaración anual en la Oficina de Sociedades, con los datos actualizados de la empresa, incluidos los de los administradores y accionistas. Esta declaración es obligatoria cada 12 meses a partir de la fecha de constitución de la empresa.
- Declaración de la renta
- Las empresas deben presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta (IR4) a Hacienda. Esto incluye declarar los ingresos, los gastos y los cálculos fiscales correspondientes al ejercicio fiscal que finaliza el 31 de marzo.
- Declaraciones del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST)
- Las empresas registradas en el GST deben presentar declaraciones periódicas (mensuales, bimensuales o semestrales) para informar del GST recaudado y reclamado.
- Informes de nómina y PAYE
- Los empresarios deben presentar a Hacienda los datos relativos a las nóminas y a la remuneración por asalariado (PAYE), normalmente el día de pago, según el régimen de declaración del día de pago.
- Declaraciones del Impuesto sobre Beneficios Sociales (FBT)
- Las empresas que proporcionan beneficios complementarios a los empleados, como coches de empresa o préstamos subvencionados, deben calcular y declarar el FBT trimestral o anualmente.
- Requisitos de auditoría y garantía
- Las grandes empresas, las Entidades de Interés Público (EIP) y algunas filiales de entidades extranjeras pueden exigir auditorías anuales. Las pequeñas y medianas entidades suelen estar exentas, salvo que los accionistas o los estatutos lo exijan.
- Mantenimiento de registros
- Las empresas deben conservar los registros financieros durante al menos siete años, incluyendo facturas, extractos bancarios y libros de contabilidad.
Normas sobre el Impuesto de Sociedades y la Retención de Dividendos
Como inversor extranjero que entra en Nueva Zelanda para añadir una nueva fuente de ingresos a su arco, es importante que te familiarices con el proceso de constitución y la fiscalidad local para asegurarte de que puedes dirigir una empresa rentable en el país. En primer lugar, las empresas extranjeras en Nueva Zelanda están sujetas a las leyes del impuesto de sociedades si la mayoría de sus accionistas tienen su sede en Nueva Zelanda (más del 50%).
Las transacciones que tienen lugar entre empresas o sucursales neozelandesas están sujetas a la normativa sobre precios de transferencia, como los ajustes de los precios de transferencia y la determinación del coste de los suministros transfronterizos en un esfuerzo por construir un mercado justo y competitivo. Es fundamental que cumplas plenamente las leyes empresariales locales para evitar investigaciones, multas o acciones judiciales.
Para las empresas que pagan dividendos a no residentes, Nueva Zelanda aplica un tipo de retención estándar del 33%. Sin embargo, este tipo puede reducirse en determinadas circunstancias, por ejemplo, si tu empresa paga impuestos sobre sus beneficios, si tu empresa matriz posee al menos el 10% del capital social de la empresa, o si operas desde un país con convenio de doble imposición. Para asegurarte de que te beneficias de estas reducciones y sigues cumpliendo la normativa, es aconsejable que trabajes con un contable neozelandés de confianza.
Además de los dividendos, también se aplican retenciones a los cánones e intereses pagados a no residentes por empresas registradas en Nueva Zelanda. El tipo de retención estándar para estos pagos es del 15%. Sin embargo, este tipo también puede reducirse en virtud de la amplia red de tratados de doble imposición de Nueva Zelanda. Mantener registros financieros precisos y consultar con un contable profesional puede ayudar a las empresas a minimizar las obligaciones fiscales cuando distribuyen beneficios a no residentes o transfieren activos y ganancias a sus países de origen con fines personales o empresariales.
Nueva Zelanda ha suscrito numerosos convenios para evitar la doble imposición (CDI) con otros países, que ayudan a evitar la doble imposición y fomentan el comercio y la inversión transfronterizos. Estos convenios permiten a menudo tipos de retención reducidos o exenciones, dependiendo de la naturaleza de la transacción. Además, Nueva Zelanda tiene acuerdos de intercambio de información fiscal con varias jurisdicciones. Las empresas que operan a escala internacional deben familiarizarse con estos tratados y acuerdos para optimizar su posición fiscal y garantizar al mismo tiempo el cumplimiento de la normativa.
Para navegar eficazmente por estas complejas obligaciones fiscales, considera la posibilidad de contratar a un experto fiscal que conozca la normativa neozelandesa y los tratados fiscales internacionales. Una planificación adecuada puede garantizar que tu empresa siga cumpliendo la normativa y, al mismo tiempo, minimizar las cargas fiscales innecesarias.
Cotizaciones a la nómina y requisitos de KiwiSaver
Como inversor extranjero, lo más probable es que contrates al menos a un empleado nativo de Nueva Zelanda. Los empresarios son responsables de cotizar al Fondo de Compensación de Accidentes hasta el 3% del salario de sus empleados. Los empresarios deben utilizar el sistema Payday Filing para declarar los ingresos y las retenciones de los empleados en tiempo real. La mayoría utiliza programas de nóminas como Xero o PaySauce para integrarse con los sistemas IRD. Además, deben aportar el 3% a KiwiSaver, un plan nacional de ahorro para la jubilación
Además, los complementos como el subsidio de vivienda y otras prestaciones complementarias (asistencia médica, suscripción a gimnasios, etc.) están sujetos a un impuesto del 49%, lo que hace que resulte caro ofrecer ventajas adicionales a los empleados. En la mayoría de los casos, tiene sentido ofrecer un aumento de sueldo en lugar de pagar por las gratificaciones.
Preguntas frecuentes sobre fiscalidad y contabilidad en Nueva Zelanda
El tipo del impuesto de sociedades en Nueva Zelanda es del 28%.
En Nueva Zelanda, las empresas tributan por sus ingresos netos. Los ingresos incluyen las ganancias obtenidas por los bienes vendidos y los servicios prestados, menos las deducciones permitidas, como los gastos de explotación, la depreciación y determinadas pérdidas. El impuesto se calcula anualmente, y las empresas deben presentar declaraciones de la renta a Hacienda.
En Nueva Zelanda, el equivalente al IRS es el Inland Revenue, comúnmente conocido como IRD (Departamento de Hacienda).
Nueva Zelanda utiliza las Normas Equivalentes Neozelandesas a las Normas Internacionales de Información Financiera (NZ NIIF). Estas normas son versiones a medida de las NIIF adaptadas a los requisitos legales y reglamentarios locales.
Sí, Nueva Zelanda informa conforme al marco de las NIIF. La mayoría de las entidades siguen las NIIF de Nueva Zelanda, que se ajustan estrechamente a las NIIF al tiempo que incorporan pequeños ajustes locales.
El IVA en Nueva Zelanda es del 15% y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Las empresas con una facturación anual superior a 60.000 NZD deben registrarse y presentar declaraciones mensuales, bimensuales o semestrales, dependiendo del volumen. Las declaraciones se presentan en línea a través de myIR. Las empresas pueden solicitar créditos de IVA soportado.
Los empresarios deben deducir de los salarios el impuesto sobre la renta PAYE (Pay-As-You-Earn). Además, deben contribuir con un 3% al KiwiSaver, un plan nacional de ahorro para la jubilación, mientras que los empleados contribuyen con un mínimo del 3%. También se aplican gravámenes ACC (Accident Compensation Corporation), basados en las categorías de riesgo del lugar de trabajo. Las nóminas deben presentarse a través de Payday Filing mediante un programa informático o cargándolas directamente en el IRD.
Sí. Las empresas deben elaborar informes financieros en virtud de la Ley de Información Financiera de 2013. Las empresas de nivel 1 y 2 (normalmente con ingresos anuales > 2 millones de NZD o activos > 4 millones de NZD) deben cumplir las NIIF de Nueva Zelanda, alineadas con las normas internacionales. Las pequeñas empresas pueden utilizar la presentación simplificada de informes, a menos que se les exija específicamente que los presenten ante la Oficina de Sociedades.
Las empresas neozelandesas deben tener al menos un administrador residente en Nueva Zelanda o Australia (en virtud de un acuerdo recíproco). Se requiere un domicilio social en Nueva Zelanda para la correspondencia legal. Si no se nombra a un administrador residente, la Oficina de Sociedades puede cancelar el registro.
Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse antes del 7 de julio siguiente al ejercicio fiscal (o más tarde si se recurre a un agente fiscal). Las declaraciones del IVA varían: las mensuales o bimensuales deben presentarse el 28 del mes siguiente. El impuesto provisional debe pagarse en tres plazos al año. Se requieren declaraciones anuales a la Oficina de Sociedades para mantener el estatus activo.
¿Por qué invertir en Nueva Zelanda?
Nueva Zelanda destaca como destino de inversión de primer orden, reconocido por su estabilidad política, su entorno normativo transparente y su sólida economía. Como líder mundial en agricultura, tecnología y energías renovables, ofrece oportunidades lucrativas en sectores clave como la agroindustria, la innovación tecnológica, el turismo y las industrias ecológicas.
Sus acuerdos de libre comercio y su ubicación estratégica en la región Asia-Pacífico la convierten en una puerta de entrada a algunos de los mercados de más rápido crecimiento del mundo. Con una infraestructura eficiente y un gobierno favorable a las empresas, Nueva Zelanda garantiza un entorno sin fisuras para la inversión extranjera.
Los puntos fuertes del país son su mano de obra altamente cualificada, su énfasis en la sostenibilidad y su reputación de productos de alta calidad, como los lácteos, la carne, el vino y la miel. Además, su próspera industria turística se nutre de impresionantes paisajes naturales e iniciativas de ecoturismo.
El compromiso de Nueva Zelanda con la energía limpia, la tecnología y la innovación refuerza aún más su futuro económico, ofreciendo a los inversores la oportunidad de asociarse con una economía progresista y conectada globalmente.
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