Comprender las retenciones fiscales en América Latina

Las economías latinoamericanas siguen registrando buenos resultados a pesar del aumento de la inflación, los continuos problemas logísticos y la invasión rusa de Ucrania.

En 2022, la región experimentó un crecimiento cercano al 4%, con una sólida recuperación del empleo y un repunte del sector servicios tras la adversidad inducida por la pandemia.

El atractivo de la región para las empresas en expansión se ve reforzado por su capacidad de recuperación y los continuos esfuerzos de los gobiernos de LATAM para promover la inversión extranjera.

Sin embargo, las empresas que desean entrar en este mercado en desarrollo se enfrentan a importantes retos. Uno de ellos es comprender la compleja cuestión de las retenciones fiscales en América Latina.

Para ayudarle a comprender mejor el asesoramiento fiscal en América Latina y simplificar esta importante cuestión, hemos creado esta breve guía para entender las retenciones fiscales en América Latina.

¿Qué son las retenciones fiscales en América Latina?

En pocas palabras, la retención a cuenta es un requisito gubernamental para que el comprador de bienes o servicios deduzca una cantidad específica del pago realizado al proveedor. La cantidad retenida se remite entonces a la autoridad fiscal.

La retención a cuenta suele calcularse como un porcentaje del importe neto de la venta. Cuando se trata de la retención del impuesto sobre el valor añadido (IVA), también puede calcularse como un porcentaje del importe del IVA. Cabe señalar que existen otras metodologías de cálculo.

Desafortunadamente, aunque sencillas en teoría, algunos países de América Latina tienen múltiples formas de retención de impuestos, taras y procedimientos.

Gestionar eficazmente las retenciones fiscales en Latinoamérica exige una comprensión firme y de alto nivel de las diversas normativas sobre retenciones fiscales específicas de cada país.

También debe comprender los retos y riesgos de no seguir las normas, lo que podría acarrear enormes multas.

Retenciones en origen en América Latina: Un acercamiento a 5 países

• Argentina
• Brasil
• México
• Colombia
• Chile

Centrémonos en cinco grandes países de la región, algunos de los cuales tienen las retenciones fiscales más complejas de América Latina.

1 – Argentina

Argentina tiene uno de los sistemas fiscales más complicados del mundo.

Recauda impuestos de retención (WHT) y recaudación a través de varios niveles de gobierno, incluidos el federal, el provincial y el municipal. Además, estos impuestos se aplican a casi todas las categorías fiscales, como el impuesto sobre la renta, el IVA y el impuesto sobre el volumen de negocios.

Casi todos los bienes y servicios están sujetos al régimen federal de retención del impuesto sobre la renta. Curiosamente, casi todos los contribuyentes registrados están obligados a actuar como agentes de retención. El impuesto se devenga en el momento del pago.

Los tipos de retención del IVA varían en función del tipo de bienes o servicios prestados, con porcentajes que van desde el 50% para la venta de bienes y determinados servicios de construcción, hasta el 100% para los contribuyentes de la “lista negra” identificados por la autoridad como de alto riesgo.

Las sanciones por incumplimiento son importantes, ya que pueden llegar a ser diez veces superiores al importe del impuesto no pagado adeudado a la autoridad fiscal.

2 – Brasil

El sistema fiscal de Brasil sigue siendo uno de los más complejos del mundo y está en constante evolución. Por ejemplo, alberga más de 80 impuestos diferentes.

Es importante entender que los impuestos indirectos y las retenciones de IVA sólo se aplican a los servicios.

En el marco de la retención a cuenta de Brasil, la localización de la transacción y las partes implicadas son factores cruciales. En los sistemas fiscales generales, la responsabilidad de pagar los impuestos asociados a un negocio recae en el vendedor o proveedor de servicios.

Sin embargo, en el caso de las retenciones fiscales, es responsabilidad del comprador o adquirente del servicio calcular, retener y pagar los impuestos que gravan la transacción en nombre del vendedor o prestador del servicio.

3 – México

A diferencia de Argentina y Brasil, México tiene un sistema fiscal más sencillo.

La retención del impuesto sobre la renta se aplica generalmente a los pagos efectuados por entidades a personas físicas por servicios profesionales.

Al igual que en Argentina y Brasil, las entidades locales actúan como agentes de retención y la retención se aplica en el momento del pago. El tipo de retención es del 10% y se aplica al importe neto de la transacción.

4 – Colombia

El sistema fiscal colombiano prevé la retención en la fuente como mecanismo general de recaudación anticipada de impuestos.

De acuerdo con la ley, todas las entidades corporativas están normalmente obligadas a retener o recaudar impuestos de los pagos realizados a terceros.

Los agentes de recaudación de la retención en la fuente deben recaudar los importes aplicables, depositar los fondos retenidos ante la autoridad, presentar declaraciones mensuales de retención en la fuente y proporcionar certificados de retención en la fuente a los beneficiarios.

Los beneficiarios que presenten declaraciones del impuesto de sociedades pueden deducir los impuestos retenidos del impuesto anual calculado en sus declaraciones.

Las personas extranjeras no residentes tributan únicamente por sus ingresos de fuente colombiana. Por lo general, la totalidad de la deuda tributaria devengada por los pagos efectuados a personas extranjeras no residentes se satisface mediante el cobro del WHT aplicable.

El tipo del IVA sobre los pagos efectuados a personas extranjeras no residentes en concepto de cánones e intereses imponibles es del 20%, mientras que los gastos administrativos están gravados al 33%.

5 – Chile

El impuesto de retención es un impuesto anual que afecta a las personas físicas o jurídicas no residentes en Chile y grava la totalidad de su renta imponible.

En la mayoría de los casos, los contribuyentes no residentes sólo están sujetos al impuesto sobre sus rentas obtenidas en Chile. Se considera que las rentas tienen su origen en Chile cuando se generan a partir de activos situados en Chile o de actividades realizadas dentro de las fronteras chilenas.

Las rentas de fuente chilena incluyen las ganancias de capital adquiridas por la venta de acciones o derechos en una entidad extranjera no residente que posea acciones o derechos en una entidad chilena.

Además, los beneficios distribuidos por sociedades o sucursales chilenas a accionistas, socios o sociedades matrices no residentes están sujetos a una retención del 35%.

No obstante, los no residentes tienen derecho a un crédito fiscal contra el impuesto de retención que deben pagar, que es igual al impuesto de sociedades pagado por la empresa.

El crédito fiscal puede ser del 65% (Sistema Parcialmente Integrado) o del 100% (Sistema de Pequeñas y Medianas Empresas) en función del régimen fiscal que haya elegido la empresa.

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