Entendendo os impostos retidos na fonte na América Latina

As economias latino-americanas continuam a ter um forte desempenho, apesar do aumento da inflação, dos problemas logísticos contínuos e da invasão russa da Ucrânia.

Em 2022, a região experimentou um crescimento de quase 4%, com uma robusta recuperação do emprego e uma recuperação do setor de serviços da adversidade induzida pela pandemia.

O apelo da região para empresas em expansão é reforçado por sua resiliência e pelos esforços contínuos dos governos da LATAM para promover o investimento estrangeiro.

Mas existem desafios significativos para as empresas que procuram entrar neste mercado em desenvolvimento. Um deles é compreender a complexa questão da retenção de impostos na fonte na América Latina.

Para ajudá-lo a ter uma melhor compreensão da assessoria fiscal na América Latina e simplificar esta importante questão, criamos este pequeno guia abaixo para entender os impostos retidos na fonte na América Latina.

O que são impostos retidos na fonte na América Latina?

Em termos simples, a retenção do imposto na fonte é uma exigência governamental para que o comprador de bens ou serviços deduza um valor específico do pagamento feito ao fornecedor. O montante retido na fonte é então submetido à autoridade fiscal.

O imposto retido na fonte é geralmente calculado como uma porcentagem do valor líquido da venda. Quando se trata de retenção de imposto de valor agregado (IVA), ele também pode ser calculado como uma porcentagem do montante do IVA. Deve-se observar que existem outras metodologias de cálculo.

Infelizmente, embora simples em teoria, alguns países da América Latina possuem múltiplas formas de retenção de impostos na fonte, tara e procedimentos.

O gerenciamento eficaz dos impostos retidos na fonte na América Latina exige uma compreensão firme e de alto nível das diversas regulamentações de impostos retidos na fonte específicas de cada país.

Você também deve compreender os desafios e riscos de não seguir as regras, o que poderia levar a enormes multas.

Retenção de impostos na América Latina: Um grande plano em 5 países

• Argentina
• Brasil
• México
• Colômbia
• Chile

Vamos nos concentrar em cinco grandes países da região, alguns dos quais têm os impostos retidos na fonte mais complexos da América Latina.

1 – Argentina

A Argentina tem um dos sistemas tributários mais complicados do mundo.

Ele cobra impostos retidos na fonte (WHT) e impostos de cobrança em vários níveis de governo, incluindo federal, provincial e municipal. Além disso, esses impostos são impostos em quase todas as categorias de impostos, tais como imposto de renda, IVA e imposto sobre o faturamento.

Quase todos os bens e serviços estão sujeitos ao regime federal de retenção de imposto de renda na fonte. Curiosamente, quase todos os contribuintes registrados são obrigados a servir como agentes de imposto retido na fonte. O imposto é devido no momento do pagamento.

As alíquotas de retenção do IVA diferem dependendo do tipo de bens ou serviços prestados, com percentuais que variam de 50% para a venda de bens e certos serviços de construção civil, até 100% para contribuintes “incluídos na lista negra” identificados pela autoridade como de alto risco.

As penalidades por não cumprimento são significativas, pois podem ser até dez vezes o valor do imposto não pago devido à autoridade fiscal.

2 – Brasil

O sistema tributário no Brasil continua sendo um dos mais complexos do mundo, ao mesmo tempo em que muda constantemente. Por exemplo, ele abriga mais de 80 impostos diferentes.

É importante entender que os impostos indiretos e os impostos retidos na fonte do IVA são aplicados apenas aos serviços.

Na estrutura de impostos retidos na fonte no Brasil, a localização da transação e as partes envolvidas são fatores cruciais. Em sistemas tributários gerais, a responsabilidade pelo pagamento dos impostos associados a uma empresa recai sobre o vendedor ou prestador de serviços.

No entanto, no caso de impostos retidos na fonte, é responsabilidade do comprador ou adquirente do serviço calcular, reter e pagar os impostos incidentes sobre a transação em nome do vendedor ou prestador de serviços.

3 – México

Em contraste com a Argentina e o Brasil, o México tem uma abordagem mais direta de seu sistema tributário.

A retenção do imposto de renda geralmente se aplica aos pagamentos feitos por entidades a pessoas físicas para serviços profissionais.

Como a Argentina e o Brasil, entidades locais atuam como agente de retenção na fonte, e a retenção na fonte é acionada no momento do pagamento. A taxa WHT é de 10%, e se aplica ao valor líquido da transação.

4 – Colômbia

O sistema fiscal colombiano prevê a retenção de impostos como um mecanismo geral de cobrança avançada de impostos.

De acordo com a lei, todas as entidades corporativas são tipicamente obrigadas a reter ou recolher impostos a partir de pagamentos feitos a terceiros.

Os agentes de cobrança da WHT devem recolher os valores aplicáveis, depositar os fundos retidos junto à autoridade, apresentar declarações mensais da WHT e fornecer certificados da WHT aos recebedores dos pagamentos.

Os beneficiários que apresentam declarações de imposto de renda de pessoa jurídica (IRC) podem creditar os impostos retidos contra sua obrigação anual de IRC calculada em suas declarações.

Os não-residentes estrangeiros são tributados somente sobre sua renda de origem colombiana. Geralmente, a obrigação fiscal total acumulada sobre os pagamentos feitos a não-residentes estrangeiros é satisfeita através da cobrança do imposto WHT aplicável.

A alíquota WHT sobre pagamentos feitos a não-residentes estrangeiros para royalties e juros tributáveis é de 20%, enquanto as despesas administrativas são tributadas a 33%.

5 – Chile

O imposto retido na fonte é um imposto anual que afeta as pessoas físicas ou jurídicas que não são residentes no Chile e é cobrado sobre toda a sua renda tributável.

Na maioria dos casos, os contribuintes não-residentes estão sujeitos apenas ao imposto sobre sua renda proveniente do Chile. A renda é considerada como tendo sua origem no Chile quando é gerada a partir de ativos situados no Chile ou de atividades realizadas dentro das fronteiras chilenas.

A renda proveniente de fontes chilenas inclui os ganhos de capital adquiridos pela venda de ações ou direitos em uma entidade estrangeira não-residente que possua ações ou direitos em uma entidade chilena.

Além disso, os lucros distribuídos de empresas ou filiais chilenas a acionistas, sócios ou empresas-mãe não-residentes estão sujeitos a um imposto de retenção de 35%.

Entretanto, os não-residentes têm direito a um crédito fiscal contra o imposto retido na fonte que devem pagar, o qual é igual ao imposto corporativo pago pela empresa.

O crédito fiscal pode ser de 65% (Sistema Parcialmente Integrado) ou 100% (Sistema de Pequenas e Médias Empresas), dependendo do regime fiscal escolhido pela empresa.

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Um serviço tributário experiente pode ajudar sua empresa a permanecer em conformidade e evitar penalidades dispendiosas por entender mal os regulamentos financeiros locais.

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