Contabilidad Electrónica y Auditorias en México

Desde el 2015, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) implementó un sistema de contabilidad electrónico obligatoria para el sector financiero y las personas morales y físicas con ingresos mayores a cuatro millones de pesos mexicanos en el año 2013. La contabilidad electrónica obliga a llevar los registros contables mensuales por medios electrónicos.

Contabilidad Electrónica

A partir de 2016, esta obligación se extendió a:

Contribuyentes con ingresos menores a cuatro millones de pesos mexicanos en 2013
Contribuyentes dedicados a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca
Contribuyentes con fines no lucrativos
Contribuyentes que se hayan inscrito al Registro Federal de Contribuyentes (RFC) en el 2014, 2015 y 2016.

Exentos de llevar una contabilidad electrónica son:

Los trabajadores asalariados
Personas físicas bajo honorarios
Contribuyentes que registren sus operaciones en el portal de “Mis Cuentas” del SAT

¿Que Tipo de Multas Tendrá el Nuevo Sistema?

Vale la pena mencionar que quienes incumplan con el envío de la contabilidad electrónica serán multados entre $5,000 y $15,000 de pesos mexicanos. Así mismo, la implementación de este sistema irá de la mano con un incremento en auditorias electrónicas a partir de agosto del año en curso, especialmente aquellas relacionadas con acciones de erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés). El plan de acción BEPS es una iniciativa internacional que busca combatir la evasión fiscal de grandes empresas liderado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y los líderes del Grupo de los 20 (G20).

¿Cual es el Proceso para Realizar una Auditoria?

Cuando el SAT identifica alguna irregularidad en la contabilidad y determina que existe omisiones de impuestos ellos requerirán y darán inicio a una auditoría por parte de la empresa solicitada. En ese momento se notifica al contribuyente por medio del buzón tributario que será sometido a una revisión electrónica y el monto que se considera por omisión. Una vez el contribuyente ve la resolución del SAT, tiene dos alternativas, o pagar en línea o presentar las notas aclaratorias pertinentes para dar claridad a los hechos. El contribuyente tendrá 15 días para presentar la documentación necesaria o la prueba de pago pertinente.

En el caso de presentar pruebas, el SAT tendrá 40 días para emitir y notificar la resolución. Vale la pena destacar que habrán sanciones para aquellos contribuyentes que hagan caso omiso de su buzón tributario. De hecho, cuando el SAT envía un mensaje y el contribuyente no lo lee, al cuarto día se considera al contribuyente como notificado y así el mensaje no esté abierto igualmente serán requeridos para auditoria.

Es importante que los contribuyentes conozcan y entiendan sus obligaciones contables y fiscales con el fin de evitar sanciones. También es importante que conozcan los pasos a seguir en caso de ser auditados para evitar errores y sanciones adicionales. Consecuentemente, se recomienda buscar asesoría de expertos para proteger sus intereses, clarificar sus dudas y evaluar su situación fiscal.

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