Requisitos de Contabilidad Empresarial y Fiscal de las Empresas en El Salvador

El Salvador no es un país para pasar por alto como jurisdicción de negocios. Un país de apenas 6,5 millones de habitantes mantiene una positiva relación comercial con Estados Unidos, país que acoge a empresas gigantes como FedEx y General Motors. Los dos países mantienen un impresionante intercambio de casi 6.000 millones de dólares en mercancías.

También es un destino fácil para hacer negocios, facilitado por una economía dolarizada y una creciente y próspera industria basada en los servicios. Este artículo le guiará a través de los diferentes tipos de contabilidad en El Salvador y las obligaciones de declaración de impuestos a las que se enfrenta allí.

¿Qué es el impuesto de empresas en El Salvador?

Operar un negocio en El Salvador requiere una gestión fiscal diligente. El tipo de impuestos a los que se enfrentará su empresa dependerá de su estructura legal y la naturaleza de sus actividades. He aquí un resumen de los principales impuestos aplicables a las empresas en El Salvador:

• Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Se trata de un impuesto del 13% sobre la compra de bienes y servicios.
• Impuesto de Sociedades: Las empresas tributan por los beneficios entre un 25% y un 30%.
• Impuesto sobre Dividendos: Los beneficios distribuidos como dividendos están sujetos a un impuesto del 10%.
• Impuesto sobre Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL): Las LLC se enfrentan a un tipo impositivo que varía entre el 25% y el 35%.
• Tipo impositivo para sucursales: Las sucursales de empresas extranjeras que operan en El Salvador están gravadas con un tipo impositivo que oscila entre el 25% y el 30%.

NO OLVIDAR: Las empresas deben registrarse ante el Ministerio de Hacienda para recibir su Número de Identificación Tributaria (NIT) y su Número Único de Registro y Contribuyente (NRC).

¿Cómo funcionan los impuestos en El Salvador?

Los requisitos fiscales arriba mencionados se aplican a casi todas las sociedades que operan en El Salvador. Sin embargo, es posible que la siguiente información solo se aplique a algunos inversores:

• Los accionistas o socios de la empresa deben estar dados de alta en Hacienda como personas físicas y obtener su NIF.
• Reparto del capital de la empresa: Al crear una empresa, debe declarar cómo se divide el capital total de la empresa. Esto incluye el número y valor de las acciones que tiene cada socio o accionista. Esto se hace al registrar la empresa en Hacienda. Recuerde que si hay un cambio de accionistas o cambia el valor de las acciones, debe actualizar esta información en Hacienda.
• Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales: ¿Compra o venta de inmuebles? Si el valor de la propiedad es superior a 28.571,43 $, se aplica un impuesto del 3% a la transacción.
• Impuesto sobre Transacciones Bancarias: Para algunas operaciones financieras, como ciertas transacciones bancarias superiores a 1.000 dólares, existe un pequeño impuesto del 0,25%. El banco se encargará de este impuesto, pero no se aplica a todas las transacciones, y muchas están exentas de este impuesto.
• Impuesto sobre la Renta de los Salarios (Sistema Escalonado): En El Salvador, el impuesto sobre la renta para los empleados se calcula utilizando un sistema escalonado o de tramos. Esto significa que la cantidad de impuestos que un empleador debe retener del salario de un empleado depende de cuánto gane. Los empleados con mayores ingresos netos mensuales tributan a un tipo más alto. Para los que ganan un salario mensual neto de 500 dólares o más, el tipo impositivo oscila entre el 10% y el 30%. Esencialmente, cuanto más gane un empleado, mayor será el porcentaje de su salario que se le retendrá para el impuesto sobre la renta. Este sistema está diseñado para garantizar una distribución más justa de las responsabilidades fiscales, en la que aquellos con mayores ingresos contribuyen más en impuestos.
• Impuesto de importación: ¿Piensa importar mercancías a El Salvador? Hay un impuesto de importación que oscila entre el 5% y el 40%, dependiendo de lo que importe.

CONSEJO PRINCIPAL DE CONTABILIDAD: Aunque el sistema legal de El Salvador permite a un representante legal de la empresa llevar a cabo responsabilidades legales, contables y administrativas además de su papel legal, le aconsejamos que contrate a dos personas para llevar a cabo los papeles por separado ya que puede resultar un papel muy engorroso y estresante para un solo representante legal, y puede que carezcan de la experiencia necesaria.

¿Cómo evoluciona la contabilidad en El Salvador?

Sectores de actividad

• Sector de TI
• Agricultura
• Energías Renovables

Sector de TI (con incentivos legales): El sector de TI de El Salvador está floreciendo, haciendo hincapié en el desarrollo de software y la externalización de procesos empresariales (BPO). Para estimular aún más el crecimiento en esta área, el gobierno ofrece incentivos legales, convirtiéndolo en un mercado aún más atractivo para las empresas de TI. Estos incentivos apoyan la innovación, atraen la inversión extranjera y fomentan el desarrollo de una mano de obra tecnológica cualificada.

Agricultura: Este sector ha sido durante mucho tiempo un elemento básico de la economía salvadoreña, con productos como el café, la caña de azúcar y el maíz. Hay un cambio creciente hacia prácticas agrícolas sostenibles y productos de calidad para la exportación, lo que indica una tendencia hacia una agricultura más respetuosa con el medio ambiente y la competitividad en el mercado mundial.

Energías renovables: En línea con las tendencias energéticas mundiales, El Salvador está invirtiendo en fuentes de energía renovables, especialmente energía solar e hidroeléctrica. Este sector está atrayendo la atención y la inversión nacional e internacional, lo que significa una transición significativa hacia soluciones energéticas sostenibles en el sector energético del país.

Cambios legales recientes

• Asociaciones público-privadas
• Reformas fiscales y normativa sobre precios de transferencia
• Incentivos para el sector tecnológico
• Incentivos fiscales
• Autorizaciones reglamentarias simplificadas
• Protección de los derechos de propiedad intelectual

El Salvador ha estado trabajando activamente para mejorar su entorno empresarial, en particular mediante la introducción de reformas normativas que mejoren la facilidad para hacer negocios. Estos esfuerzos se han centrado en varias áreas clave:

Asociaciones público-privadas: El marco legal que rige las asociaciones público-privadas fue revisado, haciendo al país más atractivo para los inversores extranjeros. Este cambio pretende fomentar la colaboración entre el gobierno y las entidades privadas, acelerando así el crecimiento económico y el desarrollo de infraestructuras.

Reformas fiscales y normativa sobre precios de transferencia: El Gobierno ha puesto en marcha reformas fiscales, incluidas nuevas normas sobre precios de transferencia. Estas reformas deberían crear un entorno fiscal más transparente y eficiente, facilitando a las empresas el cumplimiento de la normativa fiscal y la planificación de sus inversiones.

Incentivos para el sector tecnológico: Reconociendo el papel fundamental de la tecnología en el avance económico, El Salvador ha introducido cambios legales para atraer a empresas basadas en la tecnología. Estos incentivos incluyen:

Incentivos fiscales: Las empresas tecnológicas de El Salvador pueden beneficiarse de varios incentivos fiscales. Estos pueden incluir reducciones en el impuesto sobre la renta, exenciones de derechos de importación de equipos tecnológicos y créditos fiscales para gastos de investigación y desarrollo (I+D).

Autorizaciones reglamentarias simplificadas: Para las nuevas empresas de base tecnológica, el Gobierno está simplificando el proceso de obtención de licencias y autorizaciones. El objetivo de esta iniciativa es reducir los obstáculos burocráticos para que las nuevas empresas tecnológicas puedan establecerse y crecer con mayor rapidez y facilidad.

Protección de los derechos de propiedad intelectual: La mejora de la legislación sobre propiedad intelectual protege mejor las innovaciones de las empresas tecnológicas. Esto crea un entorno más seguro para la inversión y fomenta el desarrollo de nuevas tecnologías.

Cotizaciones sociales

En El Salvador, los empresarios están obligados a cotizar a la seguridad social en nombre de sus empleados. Estas cotizaciones se destinan a la asistencia sanitaria, las pensiones y otras prestaciones sociales. Los tipos y requisitos específicos pueden variar en función de factores como el sector y el tamaño de la empresa. Para el cumplimiento legal y la planificación de costes, este es un factor crucial.

Plataformas en línea

La digitalización se está acelerando en todo el mundo, y El Salvador no es una excepción. El comercio electrónico va en aumento, y existen consideraciones normativas para las empresas en línea. Estas pueden incluir leyes de protección de datos, regulaciones de transacciones electrónicas y derechos del consumidor aplicables a las compras en línea.

Medidas anticorrupción

Abordar la corrupción es un aspecto crítico de las operaciones empresariales, particularmente en mercados emergentes como El Salvador. Para combatirla, El Salvador ha implementado estrictas leyes anticorrupción que las empresas deben cumplir. Los elementos clave de estas medidas incluyen:

• Leyes anticorrupción estrictas: Las empresas salvadoreñas deben adherirse a la normativa nacional anticorrupción. El incumplimiento de estas leyes puede acarrear graves consecuencias, incluidas multas sustanciales y posible encarcelamiento para los infractores.
• Programas obligatorios de cumplimiento corporativo: Las empresas están obligadas a establecer programas de cumplimiento exhaustivos. Estos programas garantizan que todas las operaciones empresariales se realicen conforme a normas legales y éticas. Desempeñan un papel crucial en la prevención de prácticas corruptas en las organizaciones.
• Auditorías internas: Las auditorías internas regulares son una necesidad para las empresas en El Salvador. Estas auditorías ayudan a identificar cualquier área potencial de incumplimiento o conducta poco ética dentro de la empresa. Son una medida proactiva para protegerse de actividades corruptas y garantizar el cumplimiento de las políticas internas y los requisitos legales externos.
• Medidas de transparencia: La transparencia en las operaciones empresariales no sólo se fomenta, sino que es obligatoria. Esto incluye una documentación clara de las transacciones, canales de comunicación abiertos y responsabilidad en los procesos de toma de decisiones. Esta transparencia es vital para mantener la integridad y la confianza, y ayuda a detectar y prevenir la corrupción.

Contabilidad en El Salvador: Requisitos y obligaciones para las empresas

Los requisitos de contabilidad son cruciales para el proceso de constitución de una empresa en cualquier país, y El Salvador no es diferente. Normalmente, lo mejor es contratar a un contable público autorizado que sea responsable de todas las cuentas de la empresa. Algunas de las principales tareas administrativas contables a considerar son:

• Gestión de Auditoría: Esto incluye mantener la documentación de todas las diferentes transacciones corporativas que fluyen a través de la empresa.
• Gestión de Impuestos: Debe asegurarse de que todas las operaciones de la empresa se presentan correctamente y de que todos los pagos de impuestos se realizan a tiempo.
• Auditoría fiscal: Debe verificar que la actividad de la empresa se ajusta a los requisitos tributarios. Dependiendo del tamaño y los ingresos de la empresa, es posible que necesite contratar a un auditor fiscal.
• NIIF: Todos los registros y requisitos contables deben someterse a las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera).

RECUERDE: Los requisitos anteriores se aplican a casi todos los tipos de sociedad en El Salvador, excepto en algunos casos en los que se pueden añadir o eliminar algunas normativas. Un agente local puede ayudarle a entender si usted califica para exenciones.

Preguntas frecuentes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en El Salvador

Con base en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y los impuestos en El Salvador.

¿Desea obtener más información sobre los requisitos de contabilidad y fiscales de las empresas en El Salvador?

El Salvador ofrece muchos beneficios atractivos para quienes buscan establecer operaciones comerciales en la región. Tomarse el tiempo para entender los impuestos locales y los requisitos contables, y asegurarse de tener una sólida red de apoyo de personal legal y contable puede ser crucial para el éxito de su negocio.

Para saber más sobre la economía salvadoreña las oportunidades de negocio para formar una empresa en Salvador y cómo podría aprovechar estos cambios políticos, póngase en contacto con nosotros hoy mismo.