Apesar de ter o apelido de “país dos 30 minutos”, que varia de “45 minutos”, dependendo do blog de viagens que você lê, El Salvador não é um país que deva ser ignorado como jurisdição comercial. Leia mais para saber mais sobre contabilidade em El Salvador.
O país de apenas 6,5 milhões de habitantes tem uma relação comercial particularmente positiva com os Estados Unidos, abrigando empresas gigantes como a FedEx e a General Motors, enquanto os dois países ostentam um impressionante intercâmbio de quase US$ 6 bilhões em mercadorias.
É também um destino muito fácil para realizar negócios, facilitado por uma economia dolarizada e um setor de serviços crescente e próspero. O governo dos EUA destacou os setores de impressão e gráfica, equipamentos de segurança e turismo como algumas das oportunidades de mercado mais promissoras.
Como em qualquer país, quando se planeja fazer negócios em El Salvador, há muitas leis e exigências novas que devem ser cumpridas. Algumas das exigências mais importantes são aquelas relacionadas às suas obrigações fiscais ou impostos.
Este artigo o guiará por todos os diferentes tipos de obrigações contábeis e de declaração de impostos que você enfrentará em El Salvador.
Table of Contents
Requisitos de contabilidade empresarial – Principais tipos de tributação em El Salvador.
Ao administrar seu empreendimento comercial em El Salvador, é essencial que você apresente corretamente suas declarações de impostos. Dependendo do tipo de empresa que você escolheu no momento da incorporação e da atividade que sua empresa realiza, há uma variedade de impostos específicos que são aplicados em determinadas situações. Veja abaixo uma lista dos principais tipos de impostos em El Salvador:
- O imposto que incide sobre a compra de bens e serviços – é fixado em 13%, normalmente conhecido como IVA.
- Um imposto cobrado das sociedades que varia de acordo com seus ganhos. Ele varia de 25 a 30%, normalmente conhecido como Imposto de Renda.
- Imposto sobre dividendos – 10%
- A taxa de imposto para LLC (Sociedades de Responsabilidade Limitada) varia de 25 a 35%
- A alíquota de imposto para filiais em El Salvador é de 25% a 30%.
NÃO SE ESQUEÇA: As empresas devem se registrar no Departamento do Tesouro para receber seu Número de Identificação Tributária (NIT) e seu Número Único de Registro e Contribuinte (NRC).
Outras dicas fiscais que devem ser levadas em conta para fazer negócios em El Salvador
As exigências fiscais mencionadas acima são aplicáveis a quase todas as empresas que operam em El Salvador. Entretanto, as informações a seguir podem se aplicar somente a alguns investidores:
- Os acionistas ou sócios da empresa devem ser registrados na tesouraria como pessoas físicas e devem obter seu próprio NIT
- Os acionistas e sócios da empresa devem compartilhar o capital total da empresa em termos do número e do valor das ações. Isso deve ser feito ao mesmo tempo em que a empresa é registrada no Tesouro. Caso um acionista mude ou haja uma mudança (positiva ou negativa) no valor das ações, elas também devem ser registradas no Tesouro.
- Um imposto de 3% é aplicado a qualquer transferência de propriedade imobiliária com um valor superior a US$ 28.571,43.
- No caso de algumas operações financeiras, certas transações bancárias com valor superior a US$ 1.000,00 têm uma taxa de 0,25% que é retida pelo banco. Entretanto, esse imposto não se aplica a todas as transações e tem muitas isenções.
- No caso de qualquer trabalhador que tenha um salário mensal líquido de US$ 500, os empregadores devem reter entre 10% e 30% do salário como imposto de renda. A porcentagem varia de acordo com o salário líquido do funcionário.
- As empresas que pretendem importar para El Salvador terão de pagar um imposto ou tarifa de importação. Esse imposto varia de 5 a 40%, dependendo do tipo de mercadoria que se deseja importar.
DICA PRINCIPAL DE CONTABILIDADE: Embora o sistema jurídico de El Salvador permita que o representante legal de uma empresa assuma responsabilidades jurídicas, contábeis e administrativas, além de sua função legal, recomendamos que você contrate duas pessoas para desempenhar as funções separadas, pois essa pode ser uma função muito pesada e estressante para apenas um representante legal, que pode não ter a experiência necessária.
Como está evoluindo a contabilidade em El Salvador?
Setores de negócios
Setor de TI: O setor de TI em El Salvador está surgindo, com foco no desenvolvimento de software e na terceirização de processos de negócios (BPO).
Agricultura: A agricultura tem sido tradicionalmente um setor forte, incluindo produtos como café, cana-de-açúcar e milho. Há um foco cada vez maior em agricultura sustentável e produtos com qualidade de exportação.
Energia renovável: À medida que o mundo se volta para soluções de energia sustentável, El Salvador também está investindo na geração de energia solar e hidrelétrica. Esses setores estão atraindo investimentos nacionais e estrangeiros.
Mudanças legais recentes
Nos últimos anos, El Salvador tem se esforçado para facilitar as operações comerciais, incluindo reformas regulatórias para melhorar a facilidade de fazer negócios. Por exemplo, a estrutura legal em torno das parcerias público-privadas foi reformulada para incentivar o investimento estrangeiro. Reformas tributárias, incluindo novas regulamentações sobre preços de transferência. El Salvador reconheceu a importância do setor de tecnologia para o crescimento econômico e, portanto, implementou uma série de mudanças legais com o objetivo de atrair empresas de base tecnológica. Esses incentivos podem variar de isenções fiscais a subsídios para P&D e processos de visto simplificados para talentos internacionais qualificados em tecnologia.
- Incentivos fiscais: Muitos países, inclusive El Salvador, oferecem incentivos fiscais para empresas de tecnologia a fim de estimular o crescimento local. Esses incentivos podem ser reduções no imposto de renda, isenções de impostos de importação para equipamentos de tecnologia ou créditos fiscais para despesas com P&D.
- Aprovações regulatórias simplificadas: Para incentivar as start-ups de base tecnológica, alguns governos simplificam o processo de obtenção de licenças e aprovações comerciais. Isso pode tornar mais fácil e mais rápido o início das empresas de tecnologia.
- Direitos de propriedade intelectual: Atualizações nas leis de propriedade intelectual podem facilitar às empresas de tecnologia a proteção de suas inovações, proporcionando um ambiente mais seguro para investimentos e desenvolvimento.
Contribuições sociais
Em El Salvador, os empregadores são obrigados a fazer contribuições para a seguridade social em nome de seus funcionários. Essas contribuições são destinadas a assistência médica, pensões e outros benefícios de bem-estar social. As taxas e os requisitos específicos podem variar dependendo de vários fatores, como o setor e o tamanho da empresa. Essa é uma consideração crucial para o planejamento de custos e a conformidade legal.
Plataformas on-line
A digitalização foi acelerada globalmente, e El Salvador não é exceção. O comércio eletrônico está em ascensão, e há certas considerações regulatórias para empresas que operam on-line. Essas considerações podem incluir leis de proteção de dados, regulamentos de transações eletrônicas e direitos do consumidor aplicáveis às compras on-line.
Medidas anticorrupção
A corrupção é uma preocupação para qualquer empresa, mas especialmente nos mercados emergentes. El Salvador tem leis anticorrupção às quais as empresas devem aderir. A não conformidade pode resultar em multas pesadas e até mesmo em prisão. Programas de conformidade corporativa, auditorias internas e medidas de transparência são requisitos para todas as empresas em El Salvador.
Requisitos e deveres contábeis para empresas em El Salvador
As exigências contábeis são cruciais para o processo de incorporação de uma empresa em qualquer país, e em El Salvador não é diferente. Normalmente, é melhor contratar um contador público autorizado que assumirá a responsabilidade por todas as contas da empresa. Algumas das principais tarefas administrativas contábeis que devem ser levadas em conta são
- Gerenciamento de auditoria: Isso inclui manter uma documentação de todas as diferentes transações corporativas que passam pela empresa.
- Gerenciamento de impostos: Você deve garantir que todas as operações da empresa sejam devidamente registradas e que todos os pagamentos de impostos sejam feitos dentro do prazo.
- Auditoria fiscal: Você deve verificar se a atividade da sua empresa está de acordo com as exigências tributárias. Dependendo do tamanho e da receita da empresa, talvez seja necessário contratar um auditor fiscal.
- Todos os registros e exigências contábeis devem ser apresentados de acordo com o IFRS (International Financial Reporting Standards)
LEMBRE-SE: As exigências acima são aplicáveis a quase todos os tipos de sociedade em El Salvador, com exceção de alguns casos em que algumas regulamentações podem ser adicionadas ou removidas. Um agente local pode ajudá-lo a entender se você se qualifica para isenções.
Perguntas comuns para entender a contabilidade e a tributação em El Salvador
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação em El Salvador
A alíquota do imposto corporativo em El Salvador é de 30%.
As empresas em El Salvador são tributadas principalmente pelo imposto de renda corporativo e pelo Imposto sobre Valor Agregado (IVA). O imposto de renda corporativo é cobrado sobre a renda tributável, que é determinada pela subtração das deduções permitidas da receita total. A alíquota atual do imposto corporativo é de 30%.
– Imposto sobre Valor Agregado (IVA) sobre a venda de bens e serviços, atualmente fixado em 13%. As empresas são obrigadas a recolher o IVA de seus clientes e remetê-lo ao governo. O IVA de entrada (IVA pago sobre despesas comerciais) pode ser creditado contra o IVA de saída (IVA cobrado dos clientes).
– Retenções de imposto de renda: As empresas também são responsáveis pela retenção de imposto de renda sobre determinados pagamentos, como salários, honorários profissionais e pagamentos a entidades estrangeiras. Esses valores retidos devem ser remetidos às autoridades fiscais.-
– Pago a Cuenta: Esse é um pagamento mensal provisório que as empresas devem fazer, com base em uma porcentagem de sua renda bruta. Serve como um pagamento antecipado da obrigação anual de imposto de renda. Esses pagamentos são posteriormente creditados contra a obrigação tributária total do ano
O equivalente ao IRS em El Salvador é o Ministerio de Hacienda, especificamente a Dirección General de Impuestos Internos (DGII) ou, em inglês, General Directorate of Internal Taxes. Ela é responsável pela cobrança de impostos e pela implementação da política tributária em El Salvador.
Em El Salvador, as empresas são obrigadas a preparar suas demonstrações financeiras de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), que são aceitas como normas contábeis. As demonstrações financeiras devem ser preparadas em espanhol.
O equivalente a um Contador Público Certificado (CPA) em El Salvador é um Contador Público Autorizado (CPA), certificado pelo Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública (CVCPC) ou Conselho de Supervisão da Profissão de Contabilidade Pública.
Sim, El Salvador adotou o IFRS como seu padrão contábil. As empresas, incluindo instituições financeiras e seguradoras, devem preparar suas demonstrações financeiras de acordo com as IFRS.
Deseja saber mais sobre a contabilidade da empresa e os requisitos de impostos comerciais em El Salvador?
El Salvador oferece muitos benefícios atraentes para aqueles que desejam estabelecer operações comerciais na região. Dedicar algum tempo para entender os requisitos fiscais e contábeis locais e garantir que você tenha uma sólida rede de suporte de pessoal jurídico e contábil pode ser crucial para o sucesso de seus negócios.
Para saber mais sobre a economia salvadorenha, as oportunidades de negócios para formar uma empresa em Salvador e como você pode tirar proveito dessas mudanças políticas, entre em contato conosco hoje mesmo.
As informações fornecidas aqui não devem ser interpretadas como orientação ou aconselhamento formal. Consulte um profissional para sua situação específica. As informações fornecidas são apenas para fins informativos e podem não abranger todas as leis, padrões e práticas recomendadas pertinentes. O cenário regulatório está em constante evolução; as informações mencionadas podem estar desatualizadas e/ou podem sofrer alterações. As interpretações apresentadas não são oficiais. Algumas seções baseiam-se nas interpretações ou pontos de vista de autoridades relevantes, mas não podemos garantir que essas perspectivas serão apoiadas em todos os ambientes profissionais.