A tributação e a contabilidade em El Salvador são elementos essenciais de qualquer estratégia de entrada no mercado, ajudando a garantir que, quando você você incorpore uma empresa em El Salvador ela fique em conformidade com a estrutura regulatória do país. Este guia oferece insights importantes para que você gerencie com eficiência as obrigações fiscais de El Salvador. A Biz Latin Hub oferece assistência personalizada para que você entenda e cumpra as normas contábeis do país. Nossa presença regional inclui uma ampla rede de escritórios na América Latina e no Caribe.
Principais conclusões
| Normas contábeis em El Salvador | As empresas devem preparar demonstrações financeiras de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), reconhecidas como normas contábeis. As demonstrações devem ser escritas em espanhol. |
| Taxa de imposto corporativo em El Salvador | É cobrada uma taxa de 30%. |
| Taxa de imposto sobre valor agregado de El Salvador | A alíquota do IVA em El Salvador está fixada em 13%. |
| Taxa de imposto sobre dividendos em El Salvador | Os lucros em dinheiro e os dividendos estão sujeitos a um imposto retido na fonte de 5% (aumenta para 25% se forem pagos a um paraíso fiscal considerado pelo governo). |
Requisitos de contabilidade em El Salvador
As exigências contábeis são cruciais para o processo de constituição de uma empresa em qualquer país, e em El Salvador não é diferente. Normalmente, é melhor contratar um contador público autorizado que seja responsável por todas as contas da empresa. Algumas das principais tarefas administrativas de contabilidade a serem consideradas são:
- Gerenciamento de auditoria: Isso inclui manter a documentação de todas as diferentes transações corporativas que passam pela empresa.
- Gerenciamento de impostos: O senhor deve garantir que todas as operações da empresa sejam devidamente registradas e que todos os pagamentos de impostos sejam feitos dentro do prazo.
- Auditoria fiscal: Você deve verificar se a atividade da sua empresa está de acordo com as exigências tributárias. Dependendo do tamanho e da receita da empresa, você pode precisar contratar um auditor fiscal.
- IFRS: Todos os registros e exigências contábeis devem ser apresentados de acordo com as IFRS (International Financial Reporting Standards)
As exigências acima se aplicam a quase todos os tipos de sociedade em El Salvador, exceto em alguns casos em que algumas normas podem ser adicionadas ou removidas. Um agente local pode ajudá-lo a entender se você se qualifica para isenções.
Como funcionam os impostos em El Salvador?
As exigências fiscais mencionadas acima se aplicam a quase todas as empresas que operam em El Salvador. Entretanto, as informações a seguir podem se aplicar somente a alguns investidores:
- Os acionistas ou sócios da empresa devem ser registrados na tesouraria como pessoas físicas e obter sua identificação fiscal (NIT).
- Compartilhamento do capital da empresa: Ao abrir uma empresa, você deve declarar como o capital total da empresa é dividido. Isso inclui o número e o valor das ações que cada sócio ou acionista possui. Você faz isso quando registra a empresa no Treasury. Lembre-se de que, se houver uma mudança nos acionistas ou se o valor das ações mudar, você precisará atualizar essas informações com o Treasury.
- Imposto de transferência de imóveis: Você está comprando ou vendendo um imóvel? Se o valor da propriedade for superior a US$ 28.571,43, um imposto de 3% será aplicado à transação.
- Imposto sobre transações bancárias: Para algumas operações financeiras, como certas transações bancárias acima de US$ 1.000, há um pequeno imposto de 0,25%. O banco se encarregará desse imposto, mas ele não se aplica a todas as transações, e muitas estão isentas desse imposto.
- Imposto de renda sobre salários (sistema escalonado): Em El Salvador, o imposto de renda dos funcionários é calculado por meio de um sistema escalonado ou de faixas. Isso significa que o valor do imposto que um empregador precisa reter do salário de um funcionário depende de quanto ele ganha. Os funcionários com renda líquida mensal mais alta são tributados com uma alíquota maior. Para aqueles que ganham um salário líquido mensal de US$ 500 ou mais, a alíquota de imposto varia entre 10% e 30%. Essencialmente, quanto mais um funcionário ganha, maior a porcentagem de seu salário que será retida para o imposto de renda. Esse sistema foi projetado para garantir uma distribuição mais justa das responsabilidades fiscais, em que aqueles com renda mais alta contribuem mais com impostos.
- Imposto de importação: Você está planejando importar mercadorias para El Salvador? Há um imposto de importação que varia de 5% a 40%, dependendo do que você está importando.
Embora o sistema jurídico de El Salvador permita que o representante legal de uma empresa assuma responsabilidades jurídicas, contábeis e administrativas, além da função legal, aconselhamos que você contrate duas pessoas para desempenhar as funções separadas, pois essa pode ser uma função muito pesada e estressante para apenas um representante legal, e ele pode não ter o conhecimento necessário.
Quais são os principais impostos em El Salvador?
Operar uma empresa em El Salvador requer uma gestão tributária diligente. O tipo de imposto que sua empresa terá de pagar depende de sua estrutura jurídica e da natureza de suas atividades. Aqui você encontra uma visão geral dos principais impostos aplicáveis às empresas em El Salvador:
- Imposto sobre Valor Agregado (IVA): Esse é um imposto de 13% sobre a compra de bens e serviços.
- Imposto de renda corporativo: As empresas são tributadas sobre os lucros de 25% a 30%.
- Imposto sobre dividendos: Os lucros distribuídos como dividendos estão sujeitos a um imposto de 10%.
- Imposto para empresas de responsabilidade limitada (LLCs): As LLCs enfrentam uma alíquota de imposto que varia entre 25% e 35%.
- Taxa de imposto para filiais: As filiais de empresas estrangeiras que operam em El Salvador são tributadas de 25% a 30%.
NÃO ESQUEÇA: As empresas devem se registrar na Secretaria da Fazenda para receber seu Número de Identificação Tributária (NIT) e seu Número Único de Registro e Contribuinte (NRC).
Como a contabilidade em El Salvador está evoluindo?
Os três principais setores que estão envolvidos em El Salvador são:
- Setor de TI
- Agricultura
- Energia renovável
Setor de TI (com incentivos legais): O setor de TI de El Salvador está crescendo, com ênfase no desenvolvimento de software e na terceirização de processos de negócios (BPO). Para estimular ainda mais o crescimento nessa área, o governo oferece incentivos legais, tornando-o um mercado ainda mais atraente para as empresas de TI. Esses incentivos apoiam a inovação, atraem investimentos estrangeiros e estimulam o desenvolvimento de uma força de trabalho de tecnologia qualificada.
Agricultura: Há muito tempo, esse setor é um elemento básico da economia salvadorenha, com commodities como café, cana-de-açúcar e milho. Há uma mudança cada vez maior em direção a práticas agrícolas sustentáveis e produtos com qualidade de exportação, o que indica um movimento em direção a uma agricultura mais ecológica e à competitividade no mercado global.
Energia renovável: Alinhado às tendências globais de energia, El Salvador está investindo em fontes de energia renovável, especialmente energia solar e hidrelétrica. Esse setor está atraindo atenção e investimentos nacionais e internacionais, o que significa uma transição significativa para soluções de energia sustentável no setor de energia do país.
Mudanças legais recentes
- Parcerias público-privadas
- Reformas tributárias e regulamentações de preços de transferência
- Incentivos para o setor de tecnologia
- Incentivos fiscais
- Aprovações regulatórias simplificadas
- Proteção dos direitos de propriedade intelectual
El Salvador tem trabalhado ativamente para melhorar seu ambiente de negócios, principalmente com a introdução de reformas regulatórias que aumentam a facilidade de fazer negócios. Esses esforços têm se concentrado em várias áreas importantes:
Parcerias público-privadas: A estrutura legal que rege as parcerias público-privadas foi revisada, tornando o país mais convidativo para os investidores estrangeiros. Essa mudança visa a promover a colaboração entre o governo e entidades privadas, acelerando assim o crescimento econômico e o desenvolvimento da infraestrutura.
Reformas tributárias e regulamentações de preços de transferência: O governo implementou reformas tributárias, incluindo novas regras sobre preços de transferência. Essas reformas devem criar um ambiente fiscal mais transparente e eficiente, facilitando para as empresas o cumprimento das regulamentações fiscais e o planejamento de seus investimentos.
Incentivos para o setor de tecnologia: Reconhecendo o papel fundamental da tecnologia no avanço econômico, El Salvador introduziu mudanças legais para atrair empresas de base tecnológica. Esses incentivos incluem:
Incentivos fiscais: As empresas de tecnologia em El Salvador podem se beneficiar de vários incentivos fiscais. Esses incentivos podem incluir reduções no imposto de renda, isenções de impostos de importação sobre equipamentos tecnológicos e créditos fiscais para despesas com pesquisa e desenvolvimento (P&D).
Aprovações regulatórias simplificadas: Para as startups de base tecnológica, o governo está simplificando o processo de obtenção de licenças e aprovações comerciais. Essa iniciativa visa reduzir os obstáculos burocráticos, tornando mais rápido e fácil o estabelecimento e o crescimento de novas empresas de tecnologia.
Proteção dos direitos de propriedade intelectual: Os aprimoramentos nas leis de propriedade intelectual oferecem melhor proteção às inovações das empresas de tecnologia. Isso cria um ambiente mais seguro para investimentos e incentiva o desenvolvimento de novas tecnologias.
Contribuições sociais
Em El Salvador, os empregadores são obrigados a fazer contribuições para a seguridade social em nome de seus funcionários. Essas contribuições são destinadas a assistência médica, pensões e outros benefícios de bem-estar social. As taxas e os requisitos específicos podem variar dependendo de fatores como o setor e o tamanho da empresa. Para conformidade legal e planejamento de custos, esse é um fator crucial.
Plataformas on-line
A digitalização está se acelerando globalmente, e El Salvador não é exceção. O comércio eletrônico está em ascensão, e há considerações regulatórias para empresas on-line. Essas considerações podem incluir leis de proteção de dados, regulamentos de transações eletrônicas e direitos do consumidor aplicáveis às compras on-line.
Medidas anticorrupção
O combate à corrupção é um aspecto fundamental das operações comerciais, principalmente em mercados emergentes como El Salvador. Para combater isso, El Salvador implementou leis anticorrupção rigorosas que as empresas devem cumprir. Os principais elementos dessas medidas incluem:
- Leis anticorrupção rigorosas: As empresas salvadorenhas devem aderir às regulamentações nacionais anticorrupção. O não cumprimento dessas leis pode levar a consequências graves, incluindo multas substanciais e possível prisão para os infratores.
- Programas obrigatórios de conformidade corporativa: As empresas são obrigadas a estabelecer programas abrangentes de conformidade. Esses programas garantem que todas as operações comerciais sejam conduzidas de acordo com padrões legais e éticos. Eles desempenham um papel fundamental na prevenção de práticas corruptas nas organizações.
- Auditorias internas: As auditorias internas regulares são uma necessidade para as empresas em El Salvador. Essas auditorias ajudam a identificar possíveis áreas de não conformidade ou conduta antiética dentro da empresa. Elas são uma medida proativa para se proteger contra atividades corruptas e garantir a adesão às políticas internas e às exigências legais externas.
- Medidas de transparência: A transparência nas operações comerciais não é apenas incentivada, mas obrigatória. Isso inclui documentação clara das transações, canais de comunicação abertos e responsabilidade nos processos de tomada de decisão. Essa transparência é vital para manter a integridade e a confiança, além de ajudar a detectar e prevenir a corrupção.
Perguntas frequentes sobre tributação e exigências contábeis em El Salvador
Com base em nossa ampla experiência, essas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação em El Salvador.
A taxa de imposto corporativo em ElSalvador é de 30%.
As empresas em El Salvador são tributadas principalmente pelo imposto de renda corporativo e pelo Imposto sobre Valor Agregado (IVA). O imposto de renda corporativo é cobrado sobre sua renda tributável, que é determinada pela subtração das deduções permitidas da receita total. A alíquota atual do imposto corporativo é de 30%.
– O Imposto sobre Valor Agregado (IVA) sobre as vendas de bens e serviços é atualmente de 13%. As empresas são obrigadas a recolher o IVA de seus clientes e remetê-lo ao governo. O IVA de entrada (IVA pago sobre despesas comerciais) pode ser creditado contra o IVA de saída (IVA cobrado dos clientes).
– Retenções de imposto de renda: As empresas também são responsáveis pela retenção de imposto de renda sobre determinados pagamentos, como salários, honorários profissionais e pagamentos a entidades estrangeiras. Esses valores retidos devem ser remetidos às autoridades fiscais.
– Pago a Cuenta: Esse é um pagamento mensal provisório que as empresas devem fazer, com base em uma porcentagem de sua renda bruta. Serve como um pagamento antecipado da obrigação anual de imposto de renda. Esses pagamentos são posteriormente creditados contra a obrigação tributária total do ano.
O equivalente ao IRS em El Salvador é o Ministerio de Hacienda, especificamente a Dirección General de Impuestos Internos (DGII) ou, em inglês, General Directorate of Internal Taxes. Ela é responsável pela cobrança de impostos e pela implementação da política tributária em El Salvador.
Em El Salvador, as empresas devem preparar suas demonstrações financeiras de acordo com as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS), que são aceitas como normas contábeis. O espanhol deve ser usado para preparar as demonstrações financeiras.
O equivalente a um Contador Público Certificado (CPA) em El Salvador é um Contador Público Autorizado (CPA), certificado pelo Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría Pública (CVCPC) ou Conselho de Supervisão da Profissão de Contabilidade Pública.
Sim, El Salvador adotou o IFRS como seu padrão contábil. As empresas, incluindo instituições financeiras e seguradoras, são obrigadas a preparar suas demonstrações financeiras de acordo com as IFRS.
Por que investir em El Salvador?
El Salvador não é um país que você deva ignorar como jurisdição de negócios. Um país de apenas 6,5 milhões de habitantes tem um relacionamento comercial positivo com os Estados Unidos, abrigando empresas gigantes como a FedEx e a General Motors. Os dois países têm um intercâmbio impressionante de quase US$ 6 bilhões em mercadorias, o que significa que a contabilidade em El Salvador precisa estar em dia.
É também um destino fácil para a realização de negócios, facilitado por uma economia dolarizada e um setor de serviços crescente e próspero. Este artigo o orientará sobre os diferentes tipos de contabilidade em El Salvador e as obrigações de declaração de impostos que você terá de cumprir lá.
A Biz Latin Hub pode ajudar você com os requisitos de tributação e contabilidade em El Salvador
El Salvador oferece muitos benefícios atraentes para aqueles que desejam estabelecer operações comerciais na região. Dedicar algum tempo para entender as exigências fiscais e contábeis locais e garantir que você tenha uma sólida rede de suporte de pessoal jurídico e contábil pode ser crucial para o sucesso de seus negócios.
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