Requisitos de contabilidade comercial e tributação de empresas em El Salvador

El Salvador não é um país que deva ser ignorado como jurisdição de negócios. Um país de apenas 6,5 milhões de habitantes tem um relacionamento comercial positivo com os Estados Unidos, abrigando empresas gigantes como a FedEx e a General Motors. Os dois países têm um intercâmbio impressionante de quase US$ 6 bilhões em mercadorias.

É também um destino fácil para realizar negócios, facilitado por uma economia dolarizada e um setor de serviços crescente e próspero. Este artigo o orientará sobre os diferentes tipos de contabilidade em El Salvador e as obrigações de declaração de impostos que você terá de cumprir lá.

Qual é o imposto comercial em El Salvador?

Operar uma empresa em El Salvador exige uma gestão tributária diligente. O tipo de impostos que sua empresa encontrará depende de sua estrutura legal e da natureza de suas atividades. Aqui está uma visão geral dos principais impostos aplicáveis às empresas em El Salvador:

• Imposto sobre Valor Agregado (IVA): É um imposto de 13% sobre a compra de bens e serviços.
• Imposto de renda corporativo: As empresas são tributadas sobre os lucros de 25% a 30%.
• Imposto sobre dividendos: Os lucros distribuídos como dividendos estão sujeitos a um imposto de 10%.
• Imposto para empresas de responsabilidade limitada (LLCs): As LLCs estão sujeitas a uma alíquota de imposto que varia entre 25% e 35%.
• Taxa de imposto para filiais: As filiais de empresas estrangeiras que operam em El Salvador são tributadas em 25% a 30%.

NÃO ESQUEÇA: As empresas devem se registrar perante o Departamento do Tesouro para receber seu Número de Identificação Tributária (NIT) e seu Número Único de Registro e Contribuinte (NRC).

Como funcionam os impostos em El Salvador?

As exigências fiscais mencionadas acima se aplicam a quase todas as empresas que operam em El Salvador. Entretanto, as informações a seguir podem se aplicar somente a alguns investidores:

• Os acionistas ou sócios da empresa devem ser registrados na tesouraria como pessoas físicas e obter sua identificação fiscal (NIT).
• Compartilhamento do capital da empresa: Ao abrir uma empresa, você deve declarar como o capital total da empresa é dividido. Isso inclui o número e o valor das ações de cada sócio ou acionista. Isso é feito quando você registra a empresa no Treasury. Lembre-se de que, se houver uma mudança nos acionistas ou se o valor das ações mudar, você precisará atualizar essas informações com o Treasury.
• Imposto sobre transferência de imóveis: Comprando ou vendendo uma propriedade? Se a propriedade tiver valor superior a US$ 28.571,43, um imposto de 3% se aplica à transação.
• Imposto sobre transações bancárias: Para algumas operações financeiras, como certas transações bancárias acima de US$ 1.000, há um pequeno imposto de 0,25%. O banco se encarregará desse imposto, mas ele não se aplica a todas as transações, e muitas estão isentas desse imposto.
• Imposto de renda sobre salários (sistema escalonado): Em El Salvador, o imposto de renda dos funcionários é calculado por meio de um sistema escalonado ou de faixas. Isso significa que o valor do imposto que um empregador precisa reter do salário de um funcionário depende de quanto ele ganha. Os funcionários com renda líquida mensal mais alta são tributados com uma alíquota mais alta. Para aqueles que ganham um salário líquido mensal de US$ 500 ou mais, a alíquota de imposto varia entre 10% e 30%. Essencialmente, quanto mais um funcionário ganha, maior a porcentagem de seu salário que será retida para o imposto de renda. Esse sistema foi projetado para garantir uma distribuição mais justa das responsabilidades fiscais, em que aqueles com renda mais alta contribuem mais com impostos.
• Imposto de importação: Está planejando importar mercadorias para El Salvador? Há um imposto de importação que varia de 5% a 40%, dependendo do que você estiver importando.

DICA PRINCIPAL DE CONTABILIDADE: Embora o sistema jurídico de El Salvador permita que o representante legal de uma empresa assuma responsabilidades jurídicas, contábeis e administrativas, além da função legal, recomendamos que você contrate duas pessoas para desempenhar as funções separadas, pois isso pode ser muito complicado e estressante para um único representante legal, que pode não ter a experiência necessária.

Como está evoluindo a contabilidade em El Salvador?

Setores de negócios

• Setor de TI
• Agricultura
• Energia renovável

Setor de TI (com incentivos legais): O setor de TI de El Salvador está crescendo, com ênfase no desenvolvimento de software e na terceirização de processos de negócios (BPO). Para estimular ainda mais o crescimento nessa área, o governo oferece incentivos legais, tornando o país um mercado ainda mais atraente para as empresas de TI. Esses incentivos apóiam a inovação, atraem investimentos estrangeiros e estimulam o desenvolvimento de uma força de trabalho de tecnologia qualificada.

Agricultura: Há muito tempo esse setor é um elemento básico da economia salvadorenha, com commodities como café, cana-de-açúcar e milho. Há uma mudança cada vez maior em direção a práticas agrícolas sustentáveis e produtos com qualidade de exportação, indicando um movimento em direção a uma agricultura mais ecológica e à competitividade do mercado global.

Energia renovável: Alinhado às tendências globais de energia, El Salvador está investindo em fontes de energia renovável, especialmente energia solar e hidrelétrica. Esse setor está atraindo atenção e investimentos nacionais e internacionais, o que significa uma transição significativa para soluções de energia sustentável no setor de energia do país.

Mudanças legais recentes

• Parcerias público-privadas
• Reformas tributárias e regulamentações de preços de transferência
• Incentivos para o setor de tecnologia
• Incentivos fiscais
• Aprovações regulatórias simplificadas
• Proteção dos direitos de propriedade intelectual

El Salvador tem trabalhado ativamente para melhorar seu ambiente de negócios, principalmente com a introdução de reformas regulatórias que aumentam a facilidade de fazer negócios. Esses esforços têm se concentrado em várias áreas importantes:

Parcerias público-privadas: A estrutura legal que rege as parcerias público-privadas foi reformulada, tornando o país mais convidativo para os investidores estrangeiros. Essa mudança visa promover a colaboração entre o governo e as entidades privadas, acelerando, assim, o crescimento econômico e o desenvolvimento da infraestrutura.

Reformas tributárias e regulamentações de preços de transferência: O governo implementou reformas tributárias, incluindo novas regras sobre preços de transferência. Essas reformas devem criar um ambiente fiscal mais transparente e eficiente, facilitando para as empresas o cumprimento das regulamentações fiscais e o planejamento de seus investimentos.

Incentivos para o setor de tecnologia: Reconhecendo o papel fundamental da tecnologia no avanço econômico, El Salvador introduziu mudanças legais para atrair empresas de base tecnológica. Esses incentivos incluem:

Incentivos fiscais: As empresas de tecnologia em El Salvador podem se beneficiar de vários incentivos fiscais. Eles podem incluir reduções no imposto de renda, isenções de impostos de importação sobre equipamentos tecnológicos e créditos fiscais para despesas com pesquisa e desenvolvimento (P&D).

Aprovações regulatórias simplificadas: Para as startups de base tecnológica, o governo está simplificando o processo de obtenção de licenças e aprovações comerciais. Essa iniciativa visa a reduzir os obstáculos burocráticos, tornando mais rápido e fácil o estabelecimento e o crescimento de novas empresas de tecnologia.

Proteção dos direitos de propriedade intelectual: Os aprimoramentos nas leis de propriedade intelectual oferecem melhor proteção às inovações das empresas de tecnologia. Isso cria um ambiente mais seguro para investimentos e incentiva o desenvolvimento de novas tecnologias.

Contribuições sociais

Em El Salvador, os empregadores são obrigados a fazer contribuições para a seguridade social em nome de seus funcionários. Essas contribuições são destinadas a assistência médica, pensões e outros benefícios de bem-estar social. As taxas e os requisitos específicos podem variar dependendo de fatores como o setor e o tamanho da empresa. Para conformidade legal e planejamento de custos, esse é um fator crucial.

Plataformas on-line

A digitalização está se acelerando globalmente, e El Salvador não é exceção. O comércio eletrônico está em ascensão, e há considerações regulatórias para empresas on-line. Isso pode incluir leis de proteção de dados, regulamentos de transações eletrônicas e direitos do consumidor aplicáveis às compras on-line.

Medidas anticorrupção

O combate à corrupção é um aspecto fundamental das operações comerciais, principalmente em mercados emergentes como El Salvador. Para combater isso, El Salvador implementou leis anticorrupção rigorosas que as empresas devem cumprir. Os principais elementos dessas medidas incluem:

• Leis anticorrupção rigorosas: As empresas de El Salvador devem aderir às regulamentações nacionais anticorrupção. O não cumprimento dessas leis pode levar a consequências graves, incluindo multas substanciais e possível prisão para os infratores.
• Programas obrigatórios de conformidade corporativa: As empresas são obrigadas a estabelecer programas abrangentes de conformidade. Esses programas garantem que todas as operações comerciais sejam conduzidas de acordo com padrões legais e éticos. Eles desempenham um papel fundamental na prevenção de práticas corruptas nas organizações.
• Auditorias internas: As auditorias internas regulares são uma necessidade para as empresas em El Salvador. Essas auditorias ajudam a identificar possíveis áreas de não conformidade ou conduta antiética na empresa. Elas são uma medida proativa para se proteger contra atividades corruptas e garantir a adesão às políticas internas e às exigências legais externas.
• Medidas de transparência: A transparência nas operações comerciais não é apenas incentivada, mas obrigatória. Isso inclui documentação clara das transações, canais de comunicação abertos e responsabilidade nos processos de tomada de decisão. Essa transparência é vital para manter a integridade e a confiança, além de ajudar a detectar e prevenir a corrupção.

Contabilidade em El Salvador: Requisitos e obrigações para empresas

As exigências contábeis são cruciais para o processo de incorporação de uma empresa em qualquer país, e em El Salvador não é diferente. Normalmente, é melhor contratar um contador público autorizado que seja responsável por todas as contas da empresa. Algumas das principais tarefas administrativas de contabilidade a serem consideradas são

• Gerenciamento de auditoria: Isso inclui manter a documentação de todas as diferentes transações corporativas que passam pela empresa.
• Gerenciamento de impostos: Você deve garantir que todas as operações da empresa sejam devidamente registradas e que todos os pagamentos de impostos sejam feitos dentro do prazo.
• Auditoria fiscal: Você deve verificar se a atividade da sua empresa está de acordo com as exigências tributárias. Dependendo do tamanho e da receita da empresa, talvez seja necessário contratar um auditor fiscal.

IFRS: Todos os registros e exigências contábeis devem ser apresentados de acordo com o IFRS (International Financial Reporting Standards)

LEMBRE-SE: As exigências acima se aplicam a quase todos os tipos de sociedade em El Salvador, exceto em alguns casos em que algumas regulamentações podem ser adicionadas ou removidas. Um agente local pode ajudá-lo a entender se você se qualifica para isenções.

Perguntas comuns para entender a contabilidade e a tributação em El Salvador

Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação em El Salvador

Deseja saber mais sobre a contabilidade da empresa e os requisitos de impostos comerciais em El Salvador?

El Salvador oferece muitos benefícios atraentes para aqueles que desejam estabelecer operações comerciais na região. Dedicar algum tempo para entender os requisitos fiscais e contábeis locais e garantir que você tenha uma sólida rede de suporte de pessoal jurídico e contábil pode ser crucial para o sucesso de seus negócios.

Para saber mais sobre a economia salvadorenha, as oportunidades de negócios para formar uma empresa em Salvador e como você pode tirar proveito dessas mudanças políticas, entre em contato conosco hoje mesmo.