La contabilidad en Costa Rica debe ser una parte integral de tu estrategia de entrada en el mercado para tener éxito constituir una empresa en Costa Rica y garantizar el cumplimiento en un entorno normativo complejo. Esta guía ofrece información esencial para ayudarte a navegar eficazmente por los requisitos fiscales de Costa Rica. Biz Latin Hub puede ayudarte a comprender las normas contables de Costa Rica relevantes para tu negocio. Nuestro apoyo se extiende por toda la región a través de una red de oficinas locales en toda América Latina y el Caribe.
Puntos clave
| Normas contables en Costa Rica | Las normas contables costarricenses obligan a las empresas a elaborar sus estados financieros, registros contables y libros en español, siguiendo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). |
| Tipo del Impuesto de Sociedades en Costa Rica | El tipo del impuesto de sociedades es del 30% en Costa Rica. Las pequeñas empresas cuyos ingresos brutos no superen los 122.145.000 colones costarricenses están sujetas a tipos impositivos más bajos. |
| Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido en Costa Rica | El tipo actual del IVA está fijado en el 13% en Costa Rica. |
| Tipo impositivo sobre los dividendos en Costa Rica | Los dividendos están sujetos a una retención del 15%. |
¿Cuáles son los requisitos de contabilidad de las empresas en Costa Rica?
Las obligaciones contables de las empresas en Costa Rica se dividen en 2 categorías: Obligaciones empresariales y obligaciones patronales.
1. Obligaciones empresariales:
- Mantén actualizados los libros contables y jurídicos.
- Asegúrate de que toda la información relativa a la empresa está actualizada en el Ministerio de Hacienda.
- Completar el registro de transparencia y beneficiarios finales, que consiste en un sistema informático desarrollado por el Banco Central de Costa Rica, que permite a las personas jurídicas proporcionar la información para registrar a sus participantes.
- Presentación de declaraciones de IVA, se presenta mensualmente en los primeros 15 días naturales del mes siguiente.
- Presentación de la declaración de la renta, se presenta durante los 15 primeros días naturales del mes de marzo.
- Conserva los justificantes durante 5 años.
2. Obligaciones del empresario:
- Retención fiscal: Si el salario de un trabajador supera los ¢941.000 (unos 1.800 USD) mensuales, el empresario debe retener un porcentaje del salario, presentar una declaración al Ministerio de Hacienda y pagar el impuesto.
- Seguridad Social de los trabajadores: El empresario debe pagar a la Seguridad Social el 26,67% del salario del trabajador y el 10,67% en nombre del trabajador. Ambos pagos deben ser completados por el empresario, que debe retener el porcentaje correspondiente del salario del trabajador. El pago se realiza mensualmente.
Póliza de riesgos laborales del INS: Esta póliza es de pago obligatorio y tiene por objeto proteger a los trabajadores contra los riesgos de trabajo que puedan sufrir por las labores que realizan. La tasa para el cálculo de la póliza oscila entre el 0,36% y el 9,04% del total de los salarios declarados al final del año.
5 Fechas clave para la contabilidad en Costa Rica:
- Último día hábil de marzo (primer plazo del impuesto sobre la renta).
- Último día hábil de junio (segundo plazo del IRPF).
- Último día hábil de septiembre (tercer plazo del IRPF).
- 15 de diciembre (Último día para presentar la declaración del IRPF).
- El 15 de cada mes (Impuesto sobre ventas).
Nota: El principal problema al que se enfrentan muchas pequeñas y medianas empresas en Costa Rica es que a menudo carecen de un sistema contable ordenado. Según datos del Colegio de Contadores Públicos, sólo el 20% de las pequeñas y medianas empresas duran más de 3 años, y a menudo estas cifras se deben a la falta de coordinación y apoyo contable. También es la principal causa de los casos de evasión fiscal, que cuestan al gobierno más de ₡750 millones al año.
¿Cuál es la estructura fiscal en Costa Rica?
Todas las personas físicas o jurídicas deben pagar un impuesto anual según lo establecido en la Ley 9024 del Impuesto sobre las Personas Jurídicas. El importe de este impuesto varía según el tipo de actividad comercial y los ingresos de la empresa según el % del salario base. El salario base vigente durante 2023 es de ₡462.200 (aprox. 900 USD).
Las empresas que no cotizan pagan un tipo del 15% del salario base, unos ₡69.330 (aprox. 128 USD). El mismo importe se aplica a las empresas inscritas en el RUT que no declaran el impuesto sobre la renta.
Requisitos contables en Costa Rica: Empresas contribuyentes
Las empresas que no declaran actividad declaran unos ingresos de cero o inferiores a 120 salarios base, aproximadamente 102.800 USD. Pagan el 25% del salario base (aprox. 214 USD).
Las empresas con ingresos brutos entre 120 y 280 salarios base pagan el 30% del salario base (aprox. 257 USD).
Las empresas con ingresos brutos superiores a 280 salarios base pagan el 50% del salario base (aprox. 428 USD).
Las empresas de nueva creación pagan la misma cantidad que las empresas “no contribuyentes”, el pago se realiza proporcionalmente a la fecha de constitución de la empresa y al resto del año.
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre la renta en Costa Rica?
El hecho generador del impuesto sobre utilidades es la percepción o devengo de rentas en dinero o en especie, continuas u ocasionales, provenientes de actividades lucrativas de fuente costarricense, así como cualquier otra renta o beneficio de fuente costarricense no exenta por ley. El pago de este impuesto se realiza en 3 cuotas trimestrales – en junio, septiembre y diciembre. El pago se realiza tomando una media de los 3 últimos periodos fiscales.
Este impuesto se produce en el ejercicio fiscal que comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Se calcula en función de los ingresos brutos y de los porcentajes correspondientes de tus ingresos netos:
- 5%: Los primeros cinco millones setecientos sesenta y un mil colones (₡5.761.000) / (USD$10.678) de ingresos netos anuales.
- 10%: Sobre el exceso de cinco millones setecientos sesenta y un mil colones (₡5,761,000) / (USD$10,678) y hasta ocho millones seiscientos cuarenta y tres mil colones (₡8,643,000) / (USD$16,019) de utilidad neta.
- 15%: Sobre el excedente de ocho millones seiscientos cuarenta y tres mil colones (₡8.643.000) / (USD$16.019) y hasta once millones quinientos veinticuatro mil colones (₡11.524.000) / (USD$21.359) de ingresos netos anuales.
- 20%: Sobre el exceso de once millones quinientos veinticuatro mil colones (₡11.524.000) / (USD$21.359) de ingresos netos anuales.
- 30%: Las personas jurídicas cuyos ingresos brutos superen los ₡122.145.000.000 / USD$226.383.097, deben aplicar un tipo impositivo fijo.
¿Qué es el IVA en Costa Rica?
Es un impuesto indirecto que recae sobre el consumo, lo que significa que cuando una persona (cliente) adquiere un bien o servicio, está pagando este impuesto a un tipo general del 13% o a uno de los tipos reducidos del 4%, 2%, 1% o 0,5% que se aplican a determinadas exenciones.
¿Cuál es el impuesto general sobre las ventas en Costa Rica?
Toda empresa que venda bienes o preste servicios regulares debe pagar este impuesto una vez al mes. El tipo impositivo es del 13% por la prestación de cualquier servicio o bien.
Preguntas frecuentes sobre contabilidad en Costa Rica
Basándonos en nuestra amplia experiencia, éstas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y la fiscalidad en Costa Rica.
1. ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Costa Rica?
El tipo del Impuesto de Sociedades en Costa Rica es del 30%.
2. ¿Cómo tributan las empresas en Costa Rica?
Las empresas de Costa Rica tributan según la NIIF, que funciona sobre la base de pagar impuestos sobre la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
3. ¿Cómo se llama el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en Costa Rica?
La Agencia Tributaria en Costa Rica se llama Ministerio de Hacienda y se encarga de aplicar la legislación fiscal y aduanera en Costa Rica.
4. ¿Cuál es la norma contable en Costa Rica?
Las normas contables costarricenses obligan a las empresas a elaborar sus estados financieros, registros contables y libros de contabilidad en español y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.
5. ¿Cuál es el equivalente al CPA en Costa Rica?
El equivalente a un CPA en Costa Rica es unContador Público Autorizado (CPA).
6. ¿Costa Rica informa en NIIF?
Todas las empresas que cotizan en bolsa deben seguir las normas NIIF.
¿Por qué invertir en Costa Rica?
Costa Rica destaca como destino atractivo para la inversión, gracias a su estabilidad política, su modelo de desarrollo sostenible y su ubicación estratégica en Centroamérica. Conocido por su liderazgo en ecoturismo y energías renovables, el país también ofrece oportunidades en tecnología, agricultura y fabricación avanzada. Su posición como enlace entre Norteamérica y Sudamérica refuerza su papel en las redes comerciales mundiales.
Las políticas favorables a las empresas, los acuerdos de libre comercio y una mano de obra cualificada y bilingüe hacen de Costa Rica una opción ideal para los inversores extranjeros. El interés del gobierno por la innovación, la sostenibilidad y las exportaciones de alto valor, como los dispositivos médicos y el café especial, aumenta aún más su atractivo. Con unos costes operativos competitivos y acceso a los principales mercados mundiales, Costa Rica está bien posicionada para el crecimiento empresarial y la inversión a largo plazo.
Obtén ayuda con los requisitos de contabilidad en Costa Rica
Para crear una empresa en Costa Rica, necesitas desde el principio el apoyo de un especialista cualificado en contabilidad y fiscalidad. Un plan de negocio bien elaborado no podrá evolucionar si tu empresa no se mantiene en buena posición ante las autoridades locales costarricenses.
Biz Latin Hub puede ayudarte con todos los asuntos contables, fiscales y financieros. Nuestro equipo de especialistas conoce a fondo las leyes locales y las complicaciones del entorno empresarial costarricense, y está bien equipado para trabajar con empresas extranjeras que deseen llevar a cabo actividades comerciales en la región.
Para saber más sobre los requisitos contables en Costa Rica, las oportunidades de negocio para constituir una empresa y cómo podrías aprovechar este mercado, ponte en contacto con nosotros hoy mismo.
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