Certificado de Devolución de Impuestos para Empresas Exportadoras en México

México es uno de los países con una mayor ventaja comercial respecto a el exterior, pues el mismo, cuenta con 12 tratados de libre comercio con 44 países diferentes, entre los mas importantes se encuentra: Colombia, España, Alemania, y China, y cuyos principales productos son aceites crudos de petróleo, vehículos automóviles para el transporte de personas, oro en bruto, máquinas automáticas para tratamiento o procesamiento de datos y sus unidades y máquinas, aparatos y material eléctrico, por otra parte, se posiciona atras de Chile como segundo país con mayor numero de tratados. 

¿Cómo Aplicar al Certificado de Devolución de Impuestos?

De conformidad con las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2015, a partir del 8 de abril de 2015, las empresas interesadas en obtener la certificación en materia de (IVA) y del (IEPS) en cualquier modalidad deberán agregar la información necesaria para cada casilla obligatoria, anexar a su solicitud en el apartado de “Otros” lo siguiente:

• Escrito libre en el que la solicitante manifieste que no se le ha emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del (IVA) solicitadas en los últimos 12 meses, contados a partir de la fecha de presentación de la solicitud de certificación correspondiente, cuyo monto representa más del 20% del total de las devoluciones autorizadas en dicho periodo, siempre que el monto negado resultante de la aplicación de dicho porcentaje no supere cinco millones de pesos conjuntamente.

• Acuse que acredite que la solicitante actualizó su correo electrónico para efectos del Buzón Tributario.

​​Deberán apoyarse en la guía rápida de llenado publicada en la página  www.ventanillaunica.gob.mx

Las empresas que se encuentren al corriente del cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras, pueden obtener una certificación bajo las modalidades A, AA y AAA, a efecto de aplicar un crédito fiscal consistente en una cantidad equivalente a 100% del IVA y del IEPS por la importación temporal de mercancías.

Esta certificación está dirigida a empresas que introduzcan bienes a los regímenes aduaneros de importación temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila, o de exportación; de depósitos fiscales para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos; de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado y de recinto fiscalizado estratégico. La solicitud de certificación en materia de IVA y del IEPS, la puede presentar en cualquier momento a través de VUCEM.

Requisitos Generales Y Específicos

Las empresas que introduzcan mercancías a cualquiera de los regímenes mencionados, que estén interesadas en obtener la certificación deben cumplir los requisitos generales y los específicos acordes a su modalidad.

1. Ingresar y llenar la “Solicitud de Certificación en materia de IVA e IEPS” en la Ventanilla Digital conforme al instructivo de registro.
2. Contar con control de inventarios de conformidad con las disposiciones previstas por el SAT. Presentar la opinión
3. positiva vigente del cumplimiento de obligaciones fiscales de la solicitante, los socios, accionistas, representante legal, administrador único o miembros del consejo de administración, según sea el caso, prevista en el artículo 32-D del Código y en la RMF.
4. No encontrarse al momento de ingresar la solicitud en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos de los artículos 69 y 69-B, tercer párrafo del Código, con excepción de lo dispuesto en la fracción VI del referido artículo 69.
5. Que sus certificados de sellos digitales estén vigentes y no se hubiere comprobado que se infringió alguno de los supuestos previstos en el artículo 17-H, fracción X del Código, en los últimos 12 meses.
6. Presentar constancias de la totalidad de personal registrado ante el IMSS y proporcionar el soporte documental del pago de cuotas obrero patronales al IMSS de por lo menos 10 empleados y en el caso de subcontrataciones de trabajadores acreditar que las empresas cuenten con la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales, así como acreditar que estas últimas cumplen con la obligación de retener y enterar el ISR de los trabajadores.
7. Acrediten la inversión en territorio nacional.
8. Reportar en la “Solicitud de Certificación en materia de IVA e IEPS” el nombre y dirección de los clientes y proveedores en el extranjero con los que realizaron operaciones de comercio exterior en el ejercicio inmediato anterior.
9. Permitir en todo momento el acceso al personal de la AGACE a la visita de inspección inicial, a las de supervisión de cumplimiento, así como cumplir los parámetros del régimen aduanero en el que realice las operaciones de comercio exterior.
10. Que no se les haya emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA solicitadas en los últimos 12 meses.
11. Exhiba acuse que acredite que la solicitante actualizó su correo electrónico para efectos del Buzón Tributario.

Tipos de Empresa Exentas

Si estas empresas desean no pagar IVA en las importaciones temporales que realizan, tendrán que certificarse, es decir certificar su grado de confiabilidad, por lo tanto, se clasificaran en empresas tipo A, tipo AA y tipo AAA, consecutivamente.

• Las empresas A no pagan IVA al momento de la importación temporal, otro beneficio que se les otorga es el de que les van a devolver el saldo a favor que se genere en el impuesto de IVA.
• Las empresas AA; se les sumaran otros beneficios como las facilidades de auto-corrección y reducir el plazo para la devolución.
• Las empresas AAA reciben adicionalmente una reducción del plazo en la devolución.

Si desea ampliar la información sobre cómo realizar la Devolución del IVA para Empresas Exportadoras en México, contáctese con nuestro equipo de profesionales.