Costa Rica es un gran país para invertir y / o para trasladar su empresa. Tiene una industria turística en auge y está batiendo récords año tras año con su asombroso rendimiento en el sector de energía limpia. Al igual que con otros países es necesario conocer los requisitos fiscales para todas las empresas e inversionistas en Costa Rica. Este artículo proporcionará un breve análisis de los requisitos de contabilidad en Costa Rica
Tabla de contenidos
Requisitos de contabilidad – Tipos de sociedades en Costa Rica
Existen cinco tipos de sociedades en el país; Corporation (C), Limited Liability Company (LLC), Individual Limited Liability Company (ILLC), Collective Name Company (CNC) y Simple Limited Partnership (SC), sin embargo, las más comunes son:
- Sociedad Anónima (C): es una sociedad con personalidad jurídica propia y limitación de responsabilidad de sus socios. El capital social está dividido en acciones que pueden ser transmitidas a terceros.
- Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL): es una sociedad cuyos socios tienen limitada su responsabilidad al capital que aportan.
Se entiende por sociedad contribuyente Aquella que ha sido inscrita en el Registro Único Tributario (RUT) en el Ministerio de Hacienda y cumple con actividades monetarias, por lo tanto, debe pagar, declarar y tributar.
Impuestos sobre las personas jurídicas
Todas las personas físicas o jurídicas deben pagar un impuesto anual según lo establecido en la Ley 9024 del Impuesto sobre las personas jurídicas. El monto de este impuesto varía según el tipo de actividad comercial y los ingresos de la empresa según el % del salario base. El salario base vigente durante el 2023 es de ₡ 462,200.
Las empresas que no cotizan pagan una tasa del 15% del salario base, alrededor de ₡ 69.330 (aprox. 128 USD). La misma cantidad se aplica a las empresas inscritas en el RUT que no declaran el impuesto sobre la renta.
Para las empresas contribuyentes
Las empresas que no declaran actividad declaran ingresos nulos o inferiores a 120 salarios base, aproximadamente 102.800 USD. Pagan el 25% del salario base (aprox. 214 USD).
Las empresas con ingresos brutos entre 120 y 280 salarios base pagan el 30% del salario base (aprox. USD $257).
Las empresas con ingresos brutos superiores a 280 salarios base pagan el 50% del salario base (aprox. 428 USD).
Las empresas de nueva creación pagan la misma cantidad que las empresas “no contribuyentes” y el pago se realiza proporcionalmente a la fecha de constitución de la empresa y el resto del año.
Impuesto sobre la renta en Costa Rica
El hecho generador del impuesto sobre las utilidades es la percepción o devengo de rentas en dinero o en especie, continuas u ocasionales, provenientes de actividades lucrativas de fuente costarricense, así como cualquier otra renta o beneficio de fuente costarricense no exenta por ley. El pago de este impuesto se realiza en 3 cuotas trimestrales, en junio, septiembre y diciembre. El pago se realiza tomando un promedio de los últimos 3 periodos fiscales.
Este impuesto se produce en el ejercicio fiscal que comienza el 1 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año y se calcula utilizando cifras basadas en los ingresos brutos y los porcentajes correspondientes de sus ingresos netos:
| Soportes de alquiler | Tipo de impuesto aplicable |
| Los primeros cinco millones setecientos sesenta y un mil colones (¢5.761.000,00)/($10.678) de ingresos netos anuales. | 5% |
| Sobre el excedente de cinco millones setecientos sesenta y un mil colones (¢5.761.000,00)/($10.678) y hasta ocho millones seiscientos cuarenta y tres mil colones (¢8.643.000,00)/($16.019) de utilidad neta. | 10% |
| Sobre el excedente de ocho millones seiscientos cuarenta y tres mil colones (¢8.643.000,00 )/($16.019) y hasta once millones quinientos veinticuatro mil colones (¢11.524.000,00)/($21.359) de ingresos netos anuales. | 15% |
| Sobre el excedente de once millones quinientos veinticuatro mil colones (¢11.524.000,00)/($21.359) de ingresos netos anuales | 20% |
| Las personas jurídicas cuyos ingresos brutos superen los ¢122.145.000.000 / $226.383.097, deben aplicar un tipo de impuesto fijo | 30% |
El IVA en Costa Rica
Es un impuesto indirecto que recae sobre el consumo, lo que significa que cuando una persona (cliente) compra un bien o servicio, está pagando este impuesto al tipo general del 13% o a uno de los tipos reducidos del 4%, 2%, 1% o 0,5%.
Impuesto general sobre las ventas
Toda empresa que venda bienes o preste servicios regulares debe pagar este impuesto una vez al mes. El tipo impositivo es del 13% por la prestación de cualquier servicio o bien.
Obligaciones contables de las empresas en Costa Rica
Obligaciones empresariales:
Mantener actualizados los libros contables y legales.
- Asegurarse de que toda la información relativa a la empresa esté al día con el Ministerio de Hacienda.
- Completar el registro de transparencia y beneficiarios finales, el cual consiste en un sistema informático desarrollado por el Banco Central de Costa Rica, que permite a las personas jurídicas suministrar la información para inscribir a sus partícipes.
- Presentación de declaraciones de IVA, esta se presenta mensualmente en los primeros 15 días calendario del mes siguiente.
- Presentación de declaraciones del impuesto sobre la renta, esta se presenta durante los primeros 15 días calendarios del mes de marzo.
- Conservar los justificantes durante un periodo de 5 años.
Obligaciones del empleador:
- Retención de impuestos: Si el salario de un trabajador supera los ¢ 941.000 colones, el patrono debe retener un porcentaje del salario, presentar la declaración correspondiente al Ministerio de Hacienda y pagar el impuesto.
- Seguridad Social de los trabajadores: El empleador debe pagar las cargas sociales del 26,67% del salario del empleado y el 10,67% por cuenta del trabajador. Ambos pagos deben ser cumplimentados por el empresario, que debe retener el porcentaje correspondiente del salario del trabajador. El pago se efectúa mensualmente.
Póliza de riesgos laborales del INS: Esta póliza es de pago obligatorio y tiene por objeto proteger a los trabajadores contra los riesgos de trabajo que puedan sufrir como consecuencia de la labor desempeñada. La tasa para el cálculo de la póliza oscila entre el 0,36% y el 9,04% del total de los salarios declarados al final del año.
Fechas clave
- Último día laborable de marzo (primer pago del impuesto sobre la renta)
- Último día laborable de junio (segundo pago del impuesto sobre la renta)
- Último día hábil de septiembre (Tercer plazo del IRPF)
- 15 de diciembre (Último día para presentar la declaración del impuesto sobre la renta)
- Día 15 de cada mes (Impuesto sobre las ventas).
OJO: El principal problema al que se enfrentan muchas pequeñas y medianas empresas en Costa Rica es que a menudo carecen de un sistema contable ordenado. Según datos del Colegio de Contadores Públicos, solo el 20% de las pequeñas y medianas empresas duran más de 3 años, y muchas veces estas cifras se deben a la falta de coordinación y apoyo contable. También es la principal causa de los casos de evasión fiscal, que cuestan al Gobierno más de ₡750 millones al año.
Preguntas frecuentes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Costa Rica
Con base en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y los impuestos en Costa Rica.
La tasa del Impuesto Corporativo en Costa Rica es del 30%.
Las empresas en Costa Rica tributan según las NIIF, que funcionan sobre la base del pago de impuestos según la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
El equivalente al IRS en Costa Rica se llama Ministerio de Hacienda y es responsable de implementar la legislación fiscal y aduanera en Costa Rica.
Las normas de contabilidad costarricenses exigen que las empresas preparen sus estados financieros en español y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los registros contables y libros de cuentas deberán llevarse en español.
El equivalente de un CPA en Costa Rica es un Contador Público Autorizado.
Todas las empresas registradas deben seguir las normas NIIF.
¿Necesita ayuda con los requisitos de contabilidad en Costa Rica?
Si desea crear una empresa y empezar a llevar la contabilidad en Costa Rica, es aconsejable que cuente desde el principio con el apoyo de un especialista cualificado en contabilidad y fiscalidad. Un plan de negocios bien pensado no podrá evolucionar si su empresa no se mantiene en regla con las autoridades locales costarricenses.
Biz Latin Hub puede ayudarle con todos los asuntos contables, fiscales y financieros. Nuestro equipo de especialistas locales tiene un amplio conocimiento de las leyes locales y las complicaciones en el entorno empresarial de Costa Rica y están bien equipados para trabajar con empresas extranjeras que buscan llevar a cabo la actividad comercial en la región.
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La información que aquí se ofrece no debe interpretarse como orientación o asesoramiento formal. Por favor, consulte a un profesional para su situación específica. La información proporcionada tiene únicamente fines informativos y es posible que no recoja todas las leyes, normas y mejores prácticas pertinentes. El panorama normativo está en continua evolución; la información mencionada puede estar obsoleta y/o sufrir cambios. Las interpretaciones presentadas no son oficiales. Algunas secciones se basan en las interpretaciones o puntos de vista de las autoridades pertinentes, pero no podemos garantizar que estas perspectivas se respalden en todos los entornos profesionales.