La contabilidad en la República Dominicana desempeña un papel fundamental en tu estrategia de entrada en el mercado, garantizando la correcta constitución de la empresa y el cumplimiento de su detallado marco normativo. Esta guía proporciona información vital para ayudarte a gestionar tus requisitos fiscales de forma eficaz y conforme con la
Puntos clave sobre la contabilidad en la República Dominicana
| ¿Cuáles son las normas contables en República Dominicana? | Es obligatorio elaborar los estados financieros en español y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los registros contables y los libros de contabilidad también deben estar registrados en español. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto de Sociedades en la República Dominicana? | El tipo del impuesto de sociedades en la República Dominicana está fijado en el 27%. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido en la República Dominicana? | El ITBIS es el Impuesto sobre el Valor Añadido local, fijado en el 18%. |
| Tipo impositivo sobre los dividendos en la República Dominicana | Existe una retención a cuenta del 10% sobre los dividendos y beneficios remitidos al extranjero. |
| ¿Existe un impuesto sobre el patrimonio? | El Impuesto sobre el Patrimonio es el 1% del patrimonio imponible. |
| ¿Se puede hacer el proceso por Internet? | Los expedientes se gestionan a través de la Oficina Virtual de la DGII. |
Visión general del marco fiscal y contable de la República Dominicana
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) es la principal autoridad fiscal de la República Dominicana. Las obligaciones y derechos tributarios están establecidos por ley y se asignan en función del giro de actividades del contribuyente. Éstas se proporcionan a partir de la inscripción en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) y deben presentarse en las fechas establecidas.
En la República Dominicana, existen varios requisitos fiscales que las empresas que hacen negocios en el país deben tener en cuenta, tales como:
- IR2- Declaración Jurada Anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR): Las empresas que perciban ingresos durante el ejercicio deberán pagar el 27% sobre los ingresos gravables provenientes de personas morales domiciliadas en el país, esto excluye las devoluciones.
- IR1- Declaración Jurada Anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Los trabajadores autónomos que perciben ingresos por trabajo personal o por actividades comerciales deben presentarla hasta el 31 de marzo de cada año.
- Activos imponibles ACT: Los activos inmobiliarios imponibles tributan al 1% sobre el valor total de los bienes que posea el contribuyente. La cuota del impuesto debe pagarse en dos plazos iguales.
- ITBIS-Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (IVA): Impuesto del 18% sobre la transferencia de bienes y servicios. El IVA se conoce como ITBIS, o Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios, y es el equivalente del país.
- IR3- Declaración de retenciones a los trabajadores: El impuesto debe ser ingresado por los agentes de retención, que son las personas físicas o entidades públicas y privadas obligadas a practicar la correspondiente retención cuando abonen salarios y/o cualquier otra retribución en metálico a sus trabajadores. Los tipos de retención son progresivos, oscilando entre el 15%, el 20% y el 25%. Las declaraciones deben realizarse dentro de los 10 primeros días de cada mes.
- IR-17 Retenciones y remuneraciones complementarias: Pago de otras retenciones que las empresas realizan cada mes.
- SC2-Consumidor Selectivo, IST-Tasa Selectiva de Telecomunicaciones y DSS-Seguro Selectivo: Estas tres declaraciones deben presentarse antes de los 20 días de cada mes. Esto se refiere a las industrias que venden tabaco, alcohol o empresas relacionadas con las telecomunicaciones.
Otros requisitos fiscales en la República Dominicana también incluyen:
- 10% de impuesto sobre la renta (ISR) sobre premios en máquinas tragamonedas.
- 10% de impuesto sobre la renta (ISR) sobre las ganancias obtenidas en la lotería y las apuestas deportivas.
- ISF: Declaración jurada Instituciones sin ánimo de lucro.
- Salida de CD-Corrupciones.
Registro de UBO y leyes contra el blanqueo de dinero
Las empresas deben declarar sus Propietarios Finales Beneficiarios (UBO) a la DGII, revelando nombres completos, números de identificación, porcentajes de propiedad y derechos de control. Esto debe actualizarse en un plazo de 30 días si se producen cambios. El incumplimiento puede dar lugar a multas y a la suspensión de la situación fiscal.
Requisitos contables para la adquisición de bienes y servicios
Los ejecutivos que pretendan adquirir bienes y servicios en la República Dominicana también deben conocer los requisitos contables y fiscales correspondientes. Ten en cuenta que existen diferentes formatos utilizados para certificar que estas actividades se han llevado a cabo cumpliendo plenamente la normativa local, como:
- Formato 606: Se utiliza para reportar la compra de bienes y servicios que incluyen el número de comprobante fiscal. Debe presentarse dentro de los primeros 15 días de cada mes.
- Formato 607: Este formato se presenta para declarar las ventas de bienes y servicios de los contribuyentes que incluyan el número de comprobante fiscal.
- Formato 608: Se utiliza para enviar facturas canceladas.
- Formato 609: Es un formato que se presenta para los contribuyentes que realizan un pago desde el extranjero.
Asimismo, ten en cuenta que las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y sus interpretaciones en español se aplicarán como normas obligatorias en la República Dominicana. Estos requisitos contables deberán tenerse en cuenta para los siguientes casos:
- NIC 1: Presentación de estados financieros.
- NIC 2: Existencias o existencias.
- NIC 7: Estado de flujos de efectivo.
- NIC 8: Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.
- NIC 12: Impuesto sobre la renta.
- NIC 16: Inmovilizado material.
- NIC17: Arrendamientos.
- NIC 19: Remuneración a los empleados.
Plazos para la presentación de impuestos
Debes conocer los plazos de presentación correspondientes para cumplir la normativa en la República Dominicana. El CIT (IR-2) debe presentarse anualmente antes del 30 de abril, mientras que el IVA (IT-1) debe presentarse mensualmente antes del día 20. El impuesto sobre los dividendos (IR-17) también es mensual, pero con presentación anticipada.
Incentivos fiscales para inversores y zonas francas
Las zonas francas de la República Dominicana pueden encontrarse en la zona fronteriza próxima a la frontera con Haití, dentro o cerca de puertos aéreos y marítimos, y tanto en zonas rurales como urbanas. En algunos casos, se centran en un tipo concreto de negocio, con el que está relacionada su ubicación, y muchas empresas del enorme sector de los centros de llamadas del país tienen su sede en zonas francas urbanas.
En las zonas fronterizas, a menudo se permite a las empresas operar fuera de las zonas. Las zonas francas de la República Dominicana pueden ser de propiedad privada o pública, aunque en algunos casos existe un modelo de propiedad mixta. Las zonas públicas suelen estar gestionadas por ProIndustria. Mientras tanto, las zonas francas privadas están supervisadas por una empresa privada concreta o por un grupo de agentes privados.
También existen regímenes de fomento de la inversión a través de CONFOTUR (ley de turismo), y en energías renovables. Pueden incluir la exención del 100% del impuesto sobre la renta, el IVA y los derechos de importación durante un máximo de 15 años. Las solicitudes son tramitadas por el CNZFE y ProDominicana, dependiendo del régimen.
Cotizaciones salariales y cumplimiento de la TSS
Los empresarios deben inscribirse en la TSS y presentar mensualmente los datos de la nómina electrónica a través de la plataforma oficial. Las cotizaciones de la nómina deben coincidir con las declaraciones fiscales de la DGII y cumplir todas las normativas locales.
Retenciones a los empleados:
Según la legislación laboral de la República Dominicana, se realizan retenciones de los salarios de los empleados para el fondo de pensiones del Estado (AFP) y el fondo de seguro de salud pública (SFS), por un total del 5,92% de su salario.
Se desglosan en una deducción del 2,87% para la AFP y una deducción del 3,04% para el SFS.
Cotizaciones patronales
Las cotizaciones patronales a la AFP y al SFS, así como al seguro de enfermedad profesional, ascienden a un mínimo del 15,34% del valor del salario pagado.
Se desglosan en un 7,1% de cotización a la AFP, un 7,09% de cotización al SFS y un 1,25% de cotización a la salud laboral, con hasta un 0,6% adicional en función del nivel de riesgo del puesto de trabajo.
Reparto de beneficios
Los empresarios están legalmente obligados a repartir el 10% de los beneficios netos anuales con sus empleados, y el pago debe efectuarse en un plazo de entre 90 y 120 días tras el final del año fiscal, que en la República Dominicana se cierra el 31 de diciembre. Esto significa que las participaciones en los beneficios se pagarán generalmente durante el mes de abril.
Para los trabajadores que hayan prestado menos de cinco años de servicio a la empresa, su participación en los beneficios no puede superar el equivalente a 45 días de salario, mientras que para los que hayan prestado más de cinco años de servicio, no debe superar el equivalente a 60 días de salario.
Ten en cuenta que los siguientes tipos de empresas están exentos del reparto de beneficios:
- Empresas dedicadas a la agricultura, la silvicultura y la minería que lleven funcionando menos de tres años
- Empresas agrícolas cuyo capital no supere el millón de pesos dominicanos (aproximadamente 18.000 USD a partir de noviembre de 2021).
- Empresas con sede en zonas francas
El papel de la DGII
La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) es la autoridad fiscal. Las empresas deben registrarse para obtener un RNC (Número de Identificación Fiscal) y solicitar autorización para emitir NCF (Números de Comprobante Fiscal) para operar legalmente.
Consejo de experto: Entender los tipos de NCF
Según nuestra experiencia, el aspecto más confuso para los nuevos inversores es el sistema NCF(Número de Comprobante Fiscal). No puedes emitir una factura sin más; debes utilizar un número secuencial específico autorizado por el gobierno.
Lo más importante es que hay distintos tipos de NCF: una para clientes que necesitan crédito fiscal (Tipo 01) y otra para consumidores finales (Tipo 02). Si emites una factura de Consumidor a un cliente corporativo, éste no puede utilizarla para deducir costes, lo que provoca fricciones comerciales. Te aconsejamos automatizar esto en tu software de facturación para asegurarte de que siempre se utiliza la serie NCF correcta.
Preguntas frecuentes sobre impuestos y contabilidad en la República Dominicana
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en la República Dominicana.
El tipo del impuesto de sociedades en la República Dominicana es del 27%.
Las empresas de la República Dominicana tributan según las NIIF, que funcionan sobre la base de pagar impuestos sobre la diferencia entre los ingresos menos los gastos deducibles.
El IRS en la República Dominicana se llama Dirección General de Impuestos Internos (DGII) y es responsable de aplicar la legislación fiscal y aduanera en la República Dominicana.
Las normas contables dominicanas exigen que las empresas elaboren sus estados financieros en español y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los registros contables y los libros de contabilidad deben registrarse en español.
El equivalente a un CPA en la República Dominicana es unContador Público Autorizado (CPA).
Sí, así es. Las normas contables dominicanas exigen que las empresas elaboren sus estados financieros en español y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.
El IVA, conocido localmente como ITBIS, se aplica al 18%. A los bienes y servicios de primera necesidad se les aplica un tipo reducido del 16%. Las empresas deben presentar las declaraciones del ITBIS antes del día 20 de cada mes mediante el formulario IT-1 a través de la Oficina Virtual de la DGII. La facturación electrónica se está introduciendo de forma progresiva, siendo obligatorio su cumplimiento por sectores según la Resolución 01-2023 de la DGII.
Los empresarios cotizan el 14% del salario bruto: el 7,1% a pensiones, el 7,09% a sanidad y el 1,2% a seguros de riesgos laborales. Los trabajadores cotizan el 5,91%. La nómina debe procesarse a través de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) e integrarse con las declaraciones de la DGII, mediante un sistema electrónico de nómina.
Sí. Las empresas deben declarar sus Propietarios Finales Beneficiarios (UBO) a la DGII, revelando nombres completos, números de identificación, porcentajes de propiedad y derechos de control. Esto debe actualizarse en un plazo de 30 días si se producen cambios. El incumplimiento puede dar lugar a multas y a la suspensión de la situación fiscal.
Existen incentivos para las empresas de Zonas Francas, de CONFOTUR (ley de turismo) y de energías renovables. Pueden incluir la exención del 100% del impuesto sobre la renta, el IVA y los derechos de importación durante un máximo de 15 años. Las solicitudes las tramitan el CNZFE y ProDominicana, según el régimen.
Se trata de un impuesto del 1% que grava los activos imponibles de la empresa. Actúa como un impuesto mínimo; si el ISR calculado (27% de la utilidad) es mayor que el Impuesto al Activo, sólo pagas el ISR. Si el Impuesto al Activo es mayor (por ejemplo, si la empresa tuvo pérdidas), pagas el Impuesto al Activo.
Se trata de Regímenes Fiscales Simplificados disponibles para las pequeñas empresas y determinados proveedores de servicios, que ofrecen requisitos de declaración simplificados.
¿Por qué invertir en la República Dominicana?
El atractivo de la República Dominicana para la inversión se debe a su economía diversificada y a su situación estratégica. Como mayor economía del Caribe, el país se beneficia de una industria turística y manufacturera establecida. El gobierno ha aplicado proactivamente reformas para fomentar un entorno empresarial favorable, ofreciendo incentivos fiscales y un marco jurídico estable para los inversores extranjeros. Gracias a su proximidad a Estados Unidos y a sólidos acuerdos comerciales, como el Tratado de Libre Comercio entre Centroamérica y la República Dominicana (CAFTA-DR), el país ofrece acceso a un vasto mercado de consumidores y oportunidades de exportación.
Además de sus buenos resultados económicos, la República Dominicana también ofrece ventajas en sectores como las energías renovables y el sector inmobiliario, y la agricultura. Su clima favorable y su tierra fértil favorecen la producción agrícola, convirtiéndola en un actor importante en la exportación de productos como el azúcar, el café y el cacao. La creciente demanda de infraestructuras de energía renovable en el país también presenta oportunidades en proyectos solares, eólicos e hidroeléctricos.
Biz Latin Hub puede ayudar con los requisitos contables y fiscales en la República Dominicana
Comprender los requisitos fiscales y contables de la República Dominicana te facilitará la elaboración de tu presupuesto. Además, te ayudará a entender con qué tendrás que lidiar cuando llegue el momento de declarar tus impuestos.
Si deseas más información sobre la normativa contable o las leyes fiscales de la República Dominicana, el grupo de expertos de Biz Latin Hub te ofrece asistencia jurídica y contable para tu empresa en Bolivia. Aprovecha nuestra amplia gama de soluciones empresariales multilingües de entrada en el mercado y de back-office para satisfacer las necesidades de incorporación y cumplimiento de tu empresa.
Ponte en contacto con nosotros para que te ayudemos a establecer un negocio de éxito en la República Dominicana.
Obtenga más información sobre nuestro equipo y autores expertos.
Entradas relacionadas
Nearshoring en México: Guía Estratégica para Inversionistas Estadounidenses
Constitución en Oriente con un socio local: Fórmula ganadora para entrar en los mercados de Hong Kong y Asia
¿Cómo pueden ayudarle los servicios de asesoría fiscal en Perú?
