Independentemente de você já estar fazendo negócios no mercado panamenho ou de estar planejando iniciar suas atividades lá, é preciso aprender a aderir à conformidade corporativa no Panamá. Assim como em outros países, isso é algo que é levado muito a sério para que você se mantenha alinhado aos padrões internacionais e às normas contábeis. Se você quiser registrar uma empresa no Panamápodemos ajudar você a começar. No entanto, você precisará entender a conformidade corporativa no Panamá para evitar ficar do lado errado da lei ou enfrentar sanções. A Dirección General de Ingresos (DGI) supervisiona a conformidade fiscal, enquanto o Registro Público cuida dos registros comerciais no Panamá.
Principais conclusões sobre conformidade jurídica corporativa no Panamá
| Você precisa de um endereço físico no Panamá? é necessário para fazer negócios? | Sim, um endereço de escritório registrado ou endereço fiscal local é necessário para todas as entidades no Panamá para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais. |
| Quais são os requisitos de conformidade fiscal anual da entidade? | As empresas no Panamá têm 5 meses para apresentar sua declaração anual de imposto de renda, que deve ser feita até o prazo final de 31 de maio. |
| Quais são os requisitos anuais de conformidade legal da entidade? | A data de vencimento para as empresas realizarem a renovação anual da pessoa jurídica no Panamá é 30 de junho ou 15 de janeiro de cada ano civil. Isso depende do semestre em que a empresa foi constituída. As pessoas jurídicas no Panamá têm a opção de celebrar uma assembleia anual de acionistas que aprova as demonstrações financeiras da empresa. Isso não é obrigatório, mas é uma boa prática. |
| Quais são as nomeações estatutárias comuns que as empresas fazem no Panamá? | – Deve-se nomear um agente residente que será pessoalmente responsável pela conformidade da empresa. – Três diretores que podem ser nacionais ou estrangeiros. – Três dignitários (presidente, secretário e tesoureiro) como requisito. – Representante legal. |
| Por que você escolhe investir no Panamá? | O país está emergindo como um ponto de acesso regional para atividades comerciais e negócios estrangeiros. Oferece condições reconhecidamente competitivas para a formação de empresas, tornando-o líder na América Central em investimentos e crescimento econômico. |
Visão geral da conformidade corporativa no Panamá
Há diferentes tipos de entidades legais que você pode incorporar no Panamá. Em muitos casos, a opção mais conveniente para multinacionais estrangeiras é uma corporação(Sociedad Anónima ) ou uma sociedadede responsabilidade limitada (Sociedad de Responsabilidad Limitada). Esses tipos de entidades podem ser incorporados com apenas um acionista. Elas permitem que 100% da propriedade estrangeira seja de uma pessoa física ou jurídica (um indivíduo ou outra empresa).
Tanto uma corporação quanto uma sociedade de responsabilidade limitada podem ser constituídas em uma semana. Além disso, o Panamá oferece um processo de registro expresso que permite que a incorporação seja concluída em um dia útil. As empresas devem fornecer ao seu agente residente todas as informações necessárias para identificar o proprietário beneficiário final (UBO) da entidade. O não cumprimento pode levar a penalidades significativas.
Qual é a diferença entre uma corporação e uma sociedade de responsabilidade limitada no Panamá?
A principal diferença entre essas duas entidades é que, em uma sociedade de responsabilidade limitada, o acionista precisa ser registrado na instituição de registro público local (Registro Público do Panamá).
Para uma corporação, as informações do acionista permanecem privadas com os proprietários, o agente residente, a Superintendência de Assuntos Não Financeiros e o banco (se você abrir uma conta bancária corporativa).
Ao estabelecer uma empresa, é importante que todo investidor estrangeiro saiba quais são os requisitos corporativos mínimos para estar em conformidade com a legislação panamenha.
Representação legal e requisitos dos acionistas
De acordo com a legislação panamenha, toda pessoa jurídica ou empresa deve ter um representante legal. Essa pessoa é nomeada para atuar como o rosto da empresa e representá-la em todas as questões legais. O representante legal recebe poderes legais para tomar determinadas decisões em nome da empresa.
No Panamá, um representante legal pode ser um estrangeiro ou um cidadão panamenho, sem nenhuma restrição. Certifique-se de que a pessoa que você nomear como seu representante legal tenha um conhecimento profundo das leis locais e das penalidades que podem ser aplicadas caso a empresa não cumpra suas obrigações corporativas. O agente residente deve ser um advogado ou escritório de advocacia local e é responsável pela conformidade da empresa com as regulamentações de UBO e AML.
Quais são as responsabilidades de um representante legal?
Um representante legal deve cumprir as seguintes funções e responsabilidades no Panamá:
- Assinar documentos formais em nome da empresa
- Abrir contas bancárias corporativas com a permissão do acionista ou beneficiário da empresa
- Assinar contratos de trabalho, de venda e de aluguel
- Representar a empresa em processos de solicitação de licenças ou registros locais, como uma licença comercial(Aviso de Operação) junto ao Ministério do Comércio.
Registre um endereço fiscal para conformidade corporativa no Panamá
Assim que a empresa for constituída no registro público, ela deverá ser registrada na Autoridade Tributária Nacional (Direção Geral de Impostos). A empresa é obrigada a declarar seus impostos mensais/anuais à Autoridade Tributária Nacional (dependendo do fato de a empresa ter operações locais).
Você precisará efetuar o pagamento da renovação anual do registro da empresa. Após o registro da empresa, toda pessoa jurídica deve fornecer um endereço fiscal. Esse endereço é usado para receber correspondências e avisos formais de autoridades governamentais e instituições financeiras.
Quais são minhas responsabilidades fiscais no Panamá?
Sua empresa precisará fazer declarações fiscais mensais ou anuais, dependendo de sua empresa ter ou não atividades comerciais dentro do país. Essa obrigação pode se aplicar de forma diferente a empresas localizadas em uma zona de livre comércio, que desenvolvam uma atividade de incentivo, como turismo ou agricultura, ou que tenham uma Licençade Sede de Empresa Multinacional.
As declarações anuais de imposto de renda devem ser entregues até 31 de maio. As empresas que realizam atividades dentro do país precisam apresentar uma declaração anual de imposto de renda até 31 de março de cada ano. Você pode solicitar uma prorrogação até 30 de abril.
O Panamá permite que uma entidade seja registrada sem declarações fiscais mensais ou anuais, desde que não haja operações comerciais e que nenhuma renda seja paga. Isso permite que você incorpore uma entidade hoje, não tenha que se preocupar com declarações fiscais e, posteriormente, quando estiver pronto para começar a operar, modifique as obrigações de declaração fiscal.
Como isso depende do tipo de atividade comercial, é importante determinar individualmente quais obrigações sua empresa tem com as autoridades nacionais. As empresas que não estão cientes de suas obrigações anuais podem acabar pagando mais impostos do que o necessário ou fazendo declarações fiscais fraudulentas por engano. A parceria com um consultor contábil local experiente no Panamá garantirá que você evite qualquer problema com suas declarações fiscais.
A menos que a empresa esteja operando sob um incentivo fiscal especial reconhecido, As empresas com operações locais e comerciais no Panamá precisarão apresentar declarações fiscais mensais às autoridades fiscais nacionais. Um exemplo disso é o IVA (Impostosobre Valor Agregado), mais conhecido no Panamá como ITBMS(Impuesto sobre la transferencia de bienes corporales muebles y la prestación de servicios). Esse imposto é obrigatório quando a renda anual ultrapassa US$ 36.000 ou, dependendo da atividade econômica . De acordo com o código fiscal panamenho, no artigo 1057-V, o relatório do IVA ou ITBMS deve ser apresentado e pago até o 15º dia de cada mês.
As empresas que operam no Panamá também precisarão solicitar uma licença comercial(Aviso de Operación) e pagar um imposto anual de 2% sobre o capital contábil da empresa, com um pagamento mínimo de US$ 100 e máximo de US$ 60.000. Além disso, as empresas devem estar cientes dos impostos municipais adicionais.
Existe alguma diferença na conformidade para empresas onshore e offshore no Panamá?
As empresas com operações no território panamenho (onshore) têm mais obrigações de conformidade corporativa do que aquelas que operam fora do território (offshore). As empresas que realizam atividades dentro do país precisam apresentar uma declaração anual de imposto de renda até 31 de março de cada ano. Você pode solicitar a prorrogação desse período até 30 de abril. Não é necessário apresentar declarações de imposto de renda para empresas offshore com ativos exclusivamente fora do Panamá.
Se você operar uma conta bancária corporativa e receber qualquer tipo de receita ao longo do ano, a empresa precisará de registros contábeis. Isso é obrigatório para empresas offshore e onshore estabelecidas no Panamá.
Penalidades por não conformidade no Panamá
O não cumprimento das obrigações legais corporativas no Panamá pode resultar em consequências legais e operacionais significativas. As penalidades comuns incluem:
- Suspensão do número de identificação fiscal (RUC): As empresas não podem operar legalmente se seu RUC estiver suspenso.
- Multas de autoridades reguladoras: A DGI pode impor multas por registros atrasados ou incorretos.
- Ações legais contra administradores: Os administradores da empresa podem enfrentar responsabilidade pessoal por não conformidade, o que leva a ações legais e possível desqualificação para ocupar cargos de gerência.
- Restrições às operações comerciais: As empresas que não cumprirem as regulamentações poderão sofrer restrições em suas atividades comerciais.
- Impacto negativo na capacidade de crédito: A não conformidade pode afetar negativamente a classificação de crédito da empresa, dificultando a obtenção de financiamento ou a realização de negócios com parceiros.
Perguntas frequentes sobre conformidade corporativa no Panamá
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes sobre conformidade legal de entidades no Panamá
A seguir, você encontrará as nomeações estatutárias mais comuns para pessoas jurídicas do Panamá:
– Você deve nomear um agente residente que será pessoalmente responsável pela conformidade da empresa com as regulamentações de Proprietário Beneficiário Final (UBO) e Anti-Lavagem de Dinheiro (AML). O nomeado deve ser um advogado local ou um escritório de advocacia.
– Três diretores que podem ser nacionais ou estrangeiros.
– Três dignitários (presidente, secretário e tesoureiro) como requisito. Os dignitários podem ser as mesmas três pessoas indicadas como diretores.
– Representante legal. As funções e responsabilidades dessa indicação estatutária já foram discutidas acima. É muito comum que o presidente da entidade também seja o representante legal.
Sim, um endereço de escritório registrado ou endereço fiscal local é necessário para todas as entidades no Panamá para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais.
As empresas no Panamá têm 5 meses para apresentar sua declaração anual de imposto de renda, que deve ser feita até o prazo final de 31 de maio.
As pessoas jurídicas no Panamá têm a opção de celebrar uma assembleia anual de acionistas que aprova as demonstrações financeiras da empresa. Isso não é obrigatório, mas é uma boa prática.
A data de vencimento para as empresas realizarem a renovação anual da pessoa jurídica no Panamá é 30 de junho ou 15 de janeiro de cada ano civil. Isso depende do semestre em que a empresa foi constituída.
As empresas devem manter um endereço de escritório registrado, enviar declarações anuais de imposto de renda até 31 de maio, executar renovações anuais de entidades legais até 30 de junho ou 15 de janeiro (dependendo do semestre de incorporação) e nomear um agente residente, três diretores e três dignitários (presidente, secretário e tesoureiro).
As empresas devem apresentar declarações anuais de imposto de renda dentro de cinco meses do final do ano fiscal, com prazo até 31 de maio. As empresas que realizam atividades dentro do país precisam apresentar uma declaração anual de imposto de renda até 31 de março de cada ano. Você pode solicitar uma prorrogação até 30 de abril.
Um agente residente, que deve ser um advogado ou escritório de advocacia local, é responsável pela conformidade da empresa com as normas de Proprietário Beneficiário Final (UBO) e de Combate à Lavagem de Dinheiro (AML). Ele é pessoalmente responsável pela conformidade da empresa.
As empresas devem fornecer ao seu agente residente todas as informações necessárias para identificar o proprietário beneficiário da entidade. O agente residente é então obrigado a incluir essas informações no Registro de Proprietários Beneficiários, administrado pela Superintendência de Assuntos Não Financeiros. A não conformidade pode levar a penalidades significativas, incluindo multas de até US$ 5.000 por pessoa jurídica não registrada, com multas diárias adicionais se não forem corrigidas.
A não conformidade pode resultar em penalidades, incluindo multas, suspensão do número de identificação fiscal da empresa e possíveis ações legais contra os administradores da empresa. A empresa também pode não ser capaz de iniciar processos legais, conduzir negócios ou alienar ativos.
Por que investir no Panamá?
O ambiente político estável, os altos níveis de prosperidade, os níveis relativamente baixos de criminalidade e o famoso sistema bancário offshore do Panamá fazem dele um destino muito popular para investidores e empresas que fazem negócios na região. Esses ativos são acompanhados de uma logística de primeira linha.
A Cidade do Panamá é um importante centro de voos, com o Aeroporto Internacional Tocumen da capital tendo voos diretos para várias cidades importantes da Europa e das Américas. A presença do Canal do Panamá torna o país um centro essencial para o comércio, com aproximadamente 14.000 navios passando pela hidrovia a cada ano. É crucial para a economia, sendo responsável por aproximadamente 6% do produto interno bruto (PIB).
Outro fator que torna o país atraente para os investidores é o fato de ser uma das economias dolarizadas da América Latina. Isso resulta em um grau maior de estabilidade da moeda no Panamá do que em alguns outros mercados. Isso significa que o país atrai mais IED do que seus vizinhos da América Central.
A Biz Latin Hub pode ajudar você com a conformidade corporativa no Panamá
Com uma quantidade infinita de oportunidades de negócios disponíveis no Panamá, não é de surpreender que investidores interessados estejam olhando para o Panamá como um ótimo local para começar a desenvolver seus negócios.
É fundamental saber como e quando declarar seus impostos mensais ou anuais para evitar qualquer tipo de penalidade com as autoridades nacionais. Por esse e outros motivos, trabalhar com um empresa jurídica e contábil local de confiança pode garantir que sua empresa permaneça em conformidade quando estiver operando no Panamá.
Na Biz Latin Hub, nossa equipe de profissionais locais e expatriados oferece orientação e suporte vitais para ajudar as empresas a cumprir suas obrigações de conformidade corporativa no Panamá. Nossos especialistas em contabilidade e direito estão preparados para oferecer serviços de entrada no mercado e de back-office personalizados e de alta qualidade para atender às suas necessidades.
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