Lar de um ambiente de negócios acolhedor e de uma economia em rápido crescimento, a Guiana apresenta oportunidades de negócios promissoras para investidores internacionais. Os setores de turismo, mineração e agricultura, em particular, oferecem perspectivas de investimento interessantes para os interessados em formação de empresas na Guiana. Antes de abrir sua empresa nesse mercado próspero, é essencial que você entenda as normas de contabilidade e tributação da Guiana. A falta de conhecimento das leis locais pode levar a sérios problemas legais e de conformidade.
Principais conclusões Requisitos fiscais e contábeis na Guiana
| Quais são as normas contábeis na Guiana? | O Institute of Charted Accountants of Guyana (ICAG) é o órgão que supervisiona os contadores no país e segue as regras do IFRS e as orientações do IFAC. |
| Qual é a alíquota de imposto corporativo na Guiana? | As alíquotas atuais do imposto corporativo são as seguintes: Empresas de telefonia – 45% Empresas comerciais – 40% Outras empresas (não comerciais) – 25% Tanto não comerciais quanto comerciais – 25 – 40% Pequenas empresas envolvidas em serviços de fabricação e construção e registradas no Small Business Bureau – 25% |
| Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado da Guiana? | O IVA na Guiana é de 14% ou 0% para empresas registradas. Os suprimentos com alíquota zero incluem exportações e determinados itens médicos. |
| Taxa de imposto sobre dividendos na Guiana | O WHT se aplica a pagamentos a não residentes. Se a alíquota de um tratado (Reino Unido, Canadá, CARICOM) for maior do que a alíquota legal, aplica-se a alíquota mais baixa. |
Quais são os impostos para empresas na Guiana?
As empresas residentes são tributadas sobre toda a renda obtida globalmente. Já as empresas não residentes que operam um negócio na Guiana são tributadas sobre a renda gerada no país.
O ano fiscal está alinhado com o ano civil. O imposto é calculado com base na renda obtida durante o ano de avaliação, normalmente o ano-calendário anterior ao ano fiscal. Entretanto, as empresas que usam um ano contábil fora do calendário podem solicitar o alinhamento dos impostos com o período contábil escolhido.
As declarações de imposto de renda devem ser preenchidas até 30 de abril do ano fiscal.
Contabilidade e tributação na Guiana: Principais alíquotas de impostos locais
Entender a contabilidade e a tributação na Guiana é fundamental para iniciar um negócio nesse mercado. Aqui estão as alíquotas de impostos que o senhor precisa conhecer.
Imposto de renda: Os residentes (presentes na Guiana por pelo menos 183 dias no ano) recebem um subsídio pessoal de GYD 1.020.000 ou 1/3 de sua renda, o que for maior. Para indivíduos que ganham menos de GYD 2.040.000 por ano, a alíquota de imposto é de 28%. Se a renda exceder GYD 2.040.000, a alíquota de imposto sobe para 40%.
Imposto corporativo: As alíquotas atuais do imposto corporativo são as seguintes:
- Empresas telefônicas – 45%
- Empresas comerciais – 40%
- Outras empresas (não comerciais) – 25%.
- Não comercial e comercial – 25 a 40%
- Pequenas empresas envolvidas em serviços de fabricação e construção e registradas no Small Business Bureau – 25%.
Imposto sobre Valor Agregado (GCT): O IVA na Guiana é de 14% ou 0% para empresas registradas. Elas devem apresentar declarações e pagar o IVA até o dia 21 do mês seguinte. Os produtos com alíquota zero incluem exportações e determinados itens médicos. Os suprimentos isentos abrangem vários setores, como educação, finanças e determinados serviços médicos, bem como equipamentos de energia renovável.
Imposto retido na fonte: O WHT se aplica a pagamentos a não residentes. A declaração e os pagamentos mensais totais devem ser feitos até o dia 14 do mês seguinte. Se a alíquota de um tratado for maior do que a alíquota estatutária, aplica-se a alíquota mais baixa. Veja as taxas de WHT abaixo.
| Beneficiário | WHT | ||
| Dividendos | Interesse | Royalties | |
| Não tratado | 20 | 20 | 20 |
| Tratado: | |||
| Canada | 15 | 25 (1) | 10 |
| Reino Unido | 10 | 15 | 10 |
| CARICOM | 0 | 15 | 15 |
Previdência Social: Os empregadores devem deduzir e remeter as contribuições de seguridade social para os funcionários. As contribuições se aplicam a ganhos mensais de até GYD 280.000 e ganhos semanais de até GYD 64.615, com taxas de 8,4% para empregadores e 5,6% para empregados.
Pagamento de impostos na Guiana
As obrigações fiscais corporativas são estruturadas em torno de pagamentos antecipados trimestrais, com base na obrigação fiscal do ano anterior. Esses pagamentos são devidos nos dias 15 de março, junho, setembro e dezembro do ano civil anterior.
Entretanto, o Comissário Geral se reserva a autoridade de solicitar cálculos de renda estimada para o período fiscal atual.
Qualquer saldo fiscal remanescente deve ser liquidado até o dia 30 de abril do ano fiscal. O não cumprimento desses prazos acarreta penalidades:
- 1. Um encargo de 10% sobre os valores de impostos pendentes por não apresentar declarações de impostos e não quitar as dívidas até o final de abril.
- 2. As penalidades para pagamentos atrasados incluem uma cobrança mensal de 2% sobre os impostos não pagos e uma taxa de juros anual de 18%.
- 3. Além disso, é cobrada uma taxa fixa de GYD 50.000 para cada declaração de déficit enviada após o prazo estipulado.
Processo de auditoria fiscal
As auditorias fiscais são uma parte rotineira da conformidade regulamentar das empresas, geralmente iniciadas por meio de seleção aleatória com uma frequência média de três anos.
Após a seleção, as empresas são obrigadas a fornecer dados financeiros abrangentes e documentação relevante às autoridades fiscais. A supervisão das questões tributárias na Guiana está sob a alçada da Guyana Revenue Authority. As contas devem ser gerenciadas por um contador registrado do ICAG.
Tratados tributários internacionais na Guiana
Atualmente, a Guiana tem tratados fiscais com os seguintes países.
- Canada
- Estados membros do Mercado Comum do Caribe (CARICOM)
- Reino Unido
Perguntas frequentes sobre contabilidade e tributação na Guiana:
Com base em nossa experiência, identificamos as dúvidas e preocupações comuns que nossos clientes costumam ter ao lidar com contabilidade e tributação na Guiana.
1. Quais são as alíquotas de impostos para pessoas físicas e jurídicas na Guiana?
As alíquotas de impostos variam de acordo com os níveis de renda e os tipos de negócios. Para pessoas físicas, as alíquotas variam de 28% a 40%, enquanto as alíquotas de impostos corporativos são geralmente de 25%.
2. Como funciona o ano fiscal na Guiana?
O ano fiscal na Guiana se alinha com o ano civil, com avaliações baseadas na renda obtida durante o ano anterior.
3. Quais são os requisitos para o registro e a declaração de IVA na Guiana?
O registro do VAT é obrigatório para empresas com suprimentos tributáveis. As declarações e os pagamentos de IVA devem ser feitos até o 21º dia do mês seguinte ao período tributável.
4. O que é o sistema de imposto retido na fonte na Guiana?
O WHT se aplica a pagamentos a não residentes. Uma declaração e o total de pagamentos mensais devem ser entregues até o dia 14 do mês seguinte. Se a taxa do tratado for maior do que a taxa legal, aplica-se a taxa mais baixa.
5. Quais são as exigências de contribuição para a Previdência Social para empregadores e empregados na Guiana?
Os empregadores devem deduzir e remeter contribuições para a seguridade social sobre os ganhos mensais e semanais, com alíquotas de 8,4% para empregadores e 5,6% para empregados.
6. Há incentivos fiscais para empresas na Guiana?
A Guiana oferece vários incentivos fiscais para estimular o investimento e o desenvolvimento econômico. Esses incentivos podem incluir isenções fiscais, alíquotas reduzidas e isenções para setores ou atividades específicas. As empresas interessadas devem consultar as autoridades locais ou consultores tributários para explorar a elegibilidade e os processos de solicitação.
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