A conformidade regulamentar das empresas no México foi criada para promover o crescimento econômico, proteger os trabalhadores e manter um ambiente de negócios competitivo. Entender essas regulamentações é fundamental para que você possa registrar uma empresa no México e evitar penalidades junto às autoridades competentes. O SAT(Servicio de Administración Tributaria) cuida da conformidade e dos registros fiscais. A CNBV(Comisión Nacional Bancaria y de Valores) regulamenta as instituições financeiras e a conformidade de títulos.
Principais conclusões sobre a conformidade regulamentar da empresa no México
| Requisitos de endereço fiscal: | Um endereço de escritório registrado ou endereço fiscal local é necessário para todas as entidades no México para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais. |
| Quais são as etapas para a conformidade legal anual? | Assembleia Ordinária de Acionistas Custódia de Livros Físicos Aviso no RNIE Aviso da Situação dos Acionistas no SAT Avisos no RESPSE e INFONAVIT |
| O que você precisa fornecer para a conformidade fiscal anual? | Operação de imposto de renda anual |
| Por que investir no México? | O México está entre os principais países do mundo para investimentos produtivos, impulsionado por fatores como sua localização geográfica estratégica. |
Visão geral da conformidade regulatória para empresas mexicanas
Embora a conformidade regulatória financeira no México possa variar de acordo com o tipo de estrutura jurídica da sua empresa, os seguintes aspectos da conformidade corporativa são geralmente aplicáveis a todos. Observe que, no México, o ano fiscal vai de 1º de janeiro a 31 de dezembro.
Realizar uma assembleia geral anual: A AGM é um requisito fundamental de conformidade corporativa no México. Todos os acionistas devem receber uma notificação prévia adequada sobre a AGM, e ela deve ser realizada nos primeiros quatro meses do ano. Durante essa reunião, os acionistas devem aprovar as demonstrações financeiras, os relatórios dos administradores, os dividendos e outros aspectos do desempenho do ano fiscal anterior.
Atualize os livros corporativos: A AGM alimentará outra questão crítica de conformidade, que é a atualização adequada dos livros corporativos, incluindo as atas da AGM e quaisquer resoluções anuais que tenham sido acordadas. Todos os livros corporativos (por exemplo, acionistas, aumentos de capital, atas da diretoria) devem ser atualizados e mantidos digital ou fisicamente por 5 anos.
Relatório de acionistas para a autoridade fiscal: Quando uma empresa mexicana tem acionistas ou sócios sem um número fiscal mexicano – o que significa que eles não pagam impostos no México – um relatório de acionistas deve ser apresentado à Autoridade Fiscal antes de 31 de março. O relatório deve conter detalhes pessoais dos acionistas ou sócios, inclusive informações sobre onde eles pagam impostos.
As empresas mexicanas com investimentos estrangeiros devem apresentar relatórios anuais e trimestrais ao RNIE. Você é obrigado a apresentar esses relatórios se atender a qualquer um dos seguintes critérios:
- Alterações no nome da empresa, no domicílio fiscal ou nas atividades comerciais
- Modificações no capital social da empresa e/ou na estrutura acionária, em determinadas circunstâncias
- Movimentos em pelo menos uma de suas contas, que excedam o valor de MXN 20.000.000
- Novas contribuições, reservas ou retiradas que não afetem o capital social da empresa
- Lucros retidos do último ano fiscal e alienação de lucros retidos
- Empréstimos a receber ou a pagar para subsidiárias residentes no exterior, a matriz, investidores estrangeiros residentes no exterior com participação acionária como acionistas ou sócios e residentes no exterior que fazem parte do mesmo grupo corporativo
Relatório econômico anual: As empresas que atingem um determinado tamanho (com base no total ativo, no passivo e nas saídas) devem enviar um relatório econômico anual ao Registro Nacional de Investimentos Estrangeiros. O envio deve ser feito em abril ou maio de cada ano.
Relatórios econômicos trimestrais: As empresas que atendem a determinados parâmetros financeiros devem enviar relatórios trimestrais ao Registro Nacional de Investimentos Estrangeiros em até 10 dias úteis após o final de cada período.
Atualizar o Sistema Mexicano de Informações Empresariais (SIEM): Todas as empresas são obrigadas a se registrar no SIEM, administrado pelo governo, e a manter suas informações atualizadas, com multas aplicadas àquelas que não cumprirem a obrigação.
Outros assuntos relacionados à conformidade corporativa no México
Os requisitos principais relacionados à conformidade com a regulamentação financeira no México estão descritos acima. Além desses, as seguintes exigências também devem ser atendidas:
Renovação do registro do empregador junto às autoridades de imigração: Para contratar funcionários estrangeiros, uma empresa deve estar registrada junto às autoridades mexicanas de imigração, conhecidas como INAMI. Essa licença deve ser atualizada pelo menos 30 dias antes do vencimento da licença pendente e acompanhada da apresentação de uma declaração de imposto de renda recente.
Se você empregar funcionários: as empresas devem se inscrever no IMSS (Previdência Social) e no INFONAVIT (contribuições para moradia). Os relatórios mensais são obrigatórios.
Revisão e modificação das políticas trabalhistas internas: Todas as empresas no México são obrigadas a seguir as normas trabalhistas de acordo com a legislação trabalhista mexicana e a modificar suas políticas de acordo com as alterações feitas nessas normas. As políticas e as alterações subsequentes devem ser registradas nos tribunais trabalhistas do México.
Preparação de adendos ao contrato de trabalho: Qualquer aumento salarial ou outra mudança crítica nas condições de trabalho deve ser respaldada por um adendo ao contrato do funcionário.
Proteção de dados e propriedade intelectual: As políticas da empresa com relação à proteção de dados e à propriedade intelectual devem estar de acordo com as regulamentações mais atualizadas. Portanto, elas devem ser revisadas periodicamente e, quando aplicável, modificadas.
Renovar os contratos de aluguel: Para garantir a conformidade com as normas financeiras no México, as empresas devem ter aluguéis atualizados de qualquer propriedade usada pela empresa. Os aluguéis da empresa devem ser renovados em tempo hábil, para que as informações mantidas pelas autoridades estejam corretas. Toda empresa deve manter um domicílio fiscal registrado e aprovado pelo SAT. A falta de atualização pode invalidar notificações ou registros fiscais.
Fornecer informações ao(s) banco(s): Todos os anos, os bancos que atendem contas corporativas solicitarão informações atualizadas dos titulares das contas. Elas devem ser fornecidas em tempo hábil. Se você não fizer isso, a(s) conta(s) bancária(s) da empresa poderá(ão) ser congelada(s).
Principais obrigações de arquivamento e prazos anuais
A Administração Tributária (SAT) é semelhante ao IRS nos EUA e tem seus regulamentos e cronogramas. Todas as empresas devem apresentar declarações anuais de impostos no México à Administração Tributária no prazo de três meses após o término do próximo ano fiscal (ou seja, 31 de março). Até o dia 17 de cada mês, o Imposto sobre Valor Agregado deve ser apresentado eletronicamente e o CFDI e a folha de pagamento também devem ser apresentados mensalmente.
Representação legal e requisitos de residência fiscal
A legislação mexicana determina que a formação de uma empresa no México deve envolver um representante legal. Esse representante deve ser um cidadão mexicano ou um estrangeiro residente no México com uma autorização legal para trabalhar no México. Esse indivíduo representará a empresa e agirá em seu nome perante a lei. O representante legal também será responsável pela comunicação entre a empresa e todos os órgãos governamentais.
A constituição de empresas no México pode ser demorada e complexa e exige que você trabalhe com vários órgãos governamentais. Portanto, é altamente recomendável que você tenha um representante legal no México antes de iniciar o processo, para que possa conduzi-lo com eficiência.
Conformidade específica do setor
O setor em que você opera pode significar que você tem conformidade adicional relevante para o setor. Por exemplo, empresas de finanças, fintech, criptografia e comércio exterior devem verificar o registro da CNBV ou o licenciamento setorial. Podem ser aplicados relatórios de AML e transacionais.
Penalidades por não conformidade no México
O não cumprimento das obrigações financeiras ou corporativas no México pode levar a
- Suspensão da RFC: O SAT pode bloquear seu ID fiscal, impedindo que você fature ou abra contas bancárias
- Multas por atraso na apresentação de documentos: Variando de MXN $1.400 a $17.000 por obrigação, dependendo da natureza da infração
- Perda de contratos: Licitações públicas e contratos privados podem exigir status legal atualizado e conformidade com o SAT
- Responsabilidade do diretor: Os representantes legais podem ser considerados pessoalmente responsáveis por declarações fiscais omitidas ou violações administrativas
- Acionadores de auditoria: A falta de divulgações do SAT pode levar a sinais de alerta e a auditorias ou investigações aleatórias
Perguntas frequentes sobre conformidade financeira e corporativa no México
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes sobre conformidade legal de entidades no México:
A seguir, você encontrará as nomeações estatutárias mais comuns para pessoas jurídicas mexicanas:
– Umrepresentantelegal nomeado que será pessoalmente responsável, tanto jurídica quanto financeiramente, pelo bom funcionamento e pela situação da empresa. Essas nomeações são necessárias tanto para a Administração Tributária Mexicana quanto para o Instituto Mexicano de Seguridade Social (ou seja, duas nomeações). Essa pessoa pode ser um cidadão local ou um estrangeiro; no entanto, se for um estrangeiro, um representante legal mexicano deverá ser designado para agir em seu nome. Para essas nomeações, a pessoa deve ser um cidadão local ou um estrangeiro com residência no México e representará a empresa perante as autoridades fiscais mexicanas (“SAT”). Além disso, o representante legal deve estar registrado no Registro Federal de Contribuintes da RFC
Sim, um endereço de escritório registrado ou endereço fiscal local é necessário para todas as entidades no México para o recebimento de correspondência legal e visitas governamentais.
Uma Assembleia Geral Ordinária de Acionistas no México será realizada na data estabelecida pelos estatutos da empresa, dentro do período de quatro meses após a data do balanço patrimonial e até o prazo final de 30 de abril. O serviço inclui: a convocação; o comparecimento; a execução; a redução para Escritura Pública e a inserção (embutida ou similar) no livro de Atas de Assembléias Ordinárias de Acionistas da empresa.
Você deve notificar o RNIE trimestralmente quando houver modificações em qualquer um dos itens a seguir:
– Nome, denominação ou razão social
– Domicílio fiscal
– Atividade econômica
– Quando houver variações em qualquer uma das seguintes contas superiores a vinte milhões de pesos ($20.000.000,00 MXN): Capital social ou estrutura corporativa
– Ativos
– Passivos
– Patrimônio líquido
Além disso, você deve notificar o RNIE anualmente quando qualquer uma das contas a seguir for superior a cento e dez milhões de pesos ($110.000.000,00 MXN):
– Ativo total inicial
– Ativo total final
– Passivo total inicial
– Passivo total final
– Receitas no país e no exterior
– Custos e despesas no país e no exterior
A Operação Anual do Imposto de Renda é composta de várias declarações juramentadas contendo cálculos em várias áreas (imóveis, salários, vendas, etc.). No México, ela é realizada em março do ano fiscal seguinte.
As empresas mexicanas devem cumprir uma série de obrigações financeiras e corporativas, incluindo:
Realização de uma Assembleia Geral Anual (AGM) nos primeiros quatro meses do ano fiscal
Apresentação do relatório de acionistas ao SAT (especialmente se houver acionistas estrangeiros envolvidos)
Apresentação de declarações anuais de imposto de renda
Cumprimento das declarações mensais de IVA, retenções de funcionários e contribuições para a seguridade social
Atualização de livros contábeis, livros de registro de ações e atas de reuniões da diretoria
Apresentação de avisos ao Registro Público de Comércio (RPC) se ocorrerem mudanças importantes (por exemplo, acionistas, endereço ou membros da diretoria).por exemplo, acionistas, endereço ou membros da diretoria)
As empresas com acionistas estrangeiros ou parceiros mexicanos sem uma RFC (identificação fiscal) devem apresentar um relatório detalhado dos acionistas até 31 de março de cada ano. Isso inclui informações sobre estrutura de propriedade, residência fiscal e controle efetivo.
As empresas devem apresentar uma declaração anual de ISR (imposto de renda corporativo) até 31 de março e cumprir com os registros mensais do SAT para IVA, retenções de funcionários (ISR) e contribuições para a seguridade social via IMSS e INFONAVIT. Todos os registros devem ser feitos por meio da plataforma on-line do SAT.
O representante legal deve residir no México, ter um RFC válido e é pessoalmente responsável por garantir que a empresa permaneça em conformidade. As responsabilidades incluem assinar contratos, lidar com auditorias, declarar impostos e responder a avisos do governo.
Yes. As empresas de finanças, fintech, criptografia e imóveis devem se registrar na CNBV ou em outros órgãos reguladores do setor. A conformidade com AML, relatórios extras e licenciamento podem ser obrigatórios nos termos da Ley Fintech, Ley de Instituciones de Crédito ou regimes de comércio exterior.
As consequências podem incluir:
Multas e sobretaxas do SAT
Inativação ou suspensão da RFC, interrompendo todas as atividades fiscais e de faturamento
Responsabilidade legal para diretores ou acionistas
Congelamento de contas bancárias ou impossibilidade de repatriar lucros
Recusa de licitações públicas, linhas de crédito ou serviços notariais
Empresa Cosec – O mercado mexicano oferece oportunidades de investimento
O México é a segunda maior economia da América Latina, com um PIB de mais de US$ 1,4 trilhão (todos os valores em dólares americanos) – um número só superado na região pelo Brasil. Somente no primeiro semestre de 2023, o México gerou mais de US$ 38,6 bilhões em investimento estrangeiro direto (IED). Embora o IED como porcentagem do PIB tenha flutuado nos últimos anos, ele seguiu uma tendência geral de aumento, quase triplicando entre 1990 e 2020, um sinal da crescente popularidade do México entre os investidores estrangeiros. A prosperidade geral também melhorou, com a renda nacional bruta per capita triplicando durante o mesmo período.
O México é conhecido por ser um centro de comércio nas Américas, com portos de grande volume que atendem aos oceanos Pacífico e Atlântico, e mais de US$ 1,7 bilhão em mercadorias cruzando a fronteira com os Estados Unidos todos os dias. Essa movimentação de mercadorias é reforçada por uma série de acordos bilaterais e multilaterais de livre comércio (FTAs), que proporcionam às empresas mexicanas acesso preferencial aos principais mercados do mundo. Entre os acordos comerciais significativos estão o Acordo EUA-México-Canadá (USMCA), que substituiu o Acordo de Livre Comércio da América do Norte (NAFTA) em 2020, e os TLCs com a União Europeia, a América Central e o Japão.
Além disso, o México é membro fundador da Aliança do Pacífico, uma associação econômica com uma década de existência que tem como membros o Chile, a Colômbia e o Peru. A Aliança do Pacífico está se expandindo. Recentemente, o Equador fez uma solicitação formal e, no final de 2021, Cingapura foi inaugurada como membro associado. Se o desejo de longa data da Aliança do Pacífico de se expandir para a região da Ásia-Pacífico for verdadeiro, a Austrália, o Canadá, a Nova Zelândia e a Coreia do Sul estão entre as nações que poderiam seguir o mesmo caminho. Além disso, o México é conhecido por sua produção agrícola e industrial. Ele possui instalações e mão de obra consideráveis para investidores que desejam entrar nesses setores. Menos conhecido é o fato de que o país gera mais de 60% do PIB a partir de seu setor de serviços.
O México também é cada vez mais reconhecido como uma fonte de talentos qualificados, inclusive talentos tecnológicos. As cidades de Guadalajara e Monterrey surgiram como um centro de inovação e foram caracterizadas como um dos “novos” Vales do Silício da América Latina.
A Biz Latin Hub pode ajudar você com a conformidade regulatória financeira no México
Na Biz Latin Hub, fornecemos serviços integrados de entrada no mercado e de back-office em toda a América Latina e no Caribe. Temos escritórios em 18 cidades importantes da região, o que nos torna parceiros ideais para dar suporte a entradas no mercado em várias jurisdições e operações internacionais.
Nosso portfólio inclui contabilidade e tributação, formação de empresas, due diligence, contratação e PEO e serviços jurídicos corporativos.
Entre em contato conosco hoje mesmo para saber mais sobre como podemos ajudar o senhor.
Se você achou interessante este artigo sobre conformidade regulatória financeira no México, talvez queira conferir o restante de nossa cobertura sobre essa enorme economia norte-americana. Ou leia sobre nossa equipe e autores especializados.
