A contabilidade e a tributação corporativa na Nova Zelândia devem ser uma parte vital da sua estratégia de entrada no mercado para registrar uma empresa na Nova Zelândia e garantir a conformidade com sua estrutura regulatória detalhada. Este guia fornece informações essenciais para ajudar você a navegar com eficácia pelas obrigações fiscais da Nova Zelândia. A Biz Latin Hub oferece suporte especializado para que você entenda as normas contábeis da Nova Zelândia. Nossos serviços se estendem globalmente por meio de uma ampla rede de escritórios nos principais mercados.
Principais conclusões
| Normas contábeis na Nova Zelândia | Demonstrações financeiras anuais Preenchimento de declarações anuais Declarações de imposto de renda Declarações de GST Relatório de PAYE e folha de pagamento Declarações de FBT Requisitos de auditoria e garantia Manutenção de registros |
| Taxa de imposto corporativo na Nova Zelândia | A alíquota atual do imposto corporativo na Nova Zelândia é de 28%. |
| Taxa de imposto sobre valor agregado da Nova Zelândia | Conhecido localmente como imposto sobre bens e serviços (GST), esse imposto é fixado em 15%. |
| Taxa de imposto sobre dividendos na Nova Zelândia | Os dividendos são tributados em 33%. |
Visão geral do sistema fiscal e de conformidade da Nova Zelândia
Todas as empresas residentes na Nova Zelândia devem pagar imposto de renda corporativo sobre sua renda – tanto a renda obtida dentro da Nova Zelândia quanto a renda obtida em todo o mundo. É por isso que muitos empresários optam por estabelecer subsidiárias ou filiais na Nova Zelândia para proteger seus ativos no exterior e pagar impostos somente sobre a renda proveniente da Nova Zelândia.
A alíquota atual do imposto corporativo na Nova Zelândia é de 28%, e as empresas devem apresentar suas declarações de imposto em 31 de março e pagar impostos provisórios em 15 de janeiro, 31 de março e 7 de maio. Os ganhos obtidos por filiais e subsidiárias estão sujeitos à mesma alíquota de 28% que outras empresas da Nova Zelândia, mas somente sobre a renda gerada no país.
As Look Through Companies (que permitem que a empresa transfira receitas e despesas para os acionistas) não pagam imposto corporativo, embora os empresários estrangeiros que ganham mais de US$ 10.000 de receita de origem estrangeira não possam mais ser incorporados como uma LTC na Nova Zelândia. Uma empresa registrada na Nova Zelândia deve ter pelo menos um diretor que resida na Nova Zelândia (ou na Austrália). É necessário ter um escritório físico registrado para correspondência.
Para as empresas que geram mais de US$ 45.000 em vendas, o registro no Imposto sobre Mercadorias e Serviços (GST) da Nova Zelândia é uma exigência legal, e as declarações devem ser apresentadas todos os meses para garantir a conformidade. A contratação de um contador interno faz mais sentido, embora você possa optar por terceirizar sua contabilidade na Nova Zelândia para outra empresa.
Por fim, é importante mencionar que as empresas neozelandesas podem transportar seus prejuízos indefinidamente; se você não for lucrativo no primeiro ano, poderá recuperar esses prejuízos no segundo ano e, portanto, receber uma conta de impostos reduzida, o que lhe permitirá atingir o ponto de equilíbrio.
GST, frequência de arquivamento e suprimentos tributáveis
As empresas registradas no GST devem enviar declarações por meio do myIR, o portal seguro do governo. A frequência de apresentação é determinada pelo volume de negócios anual e pelo volume de GST. As principais obrigações contábeis anuais para empresas na Nova Zelândia incluem o seguinte:
- Demonstrações financeiras anuais
- As empresas devem preparar demonstrações financeiras que estejam em conformidade com os equivalentes neozelandeses das Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (NZ IFRS), dependendo de seu tamanho e tipo. As empresas menores podem se qualificar para os padrões de relatórios simplificados.
- Preenchimento de declarações anuais
- Todas as empresas registradas devem apresentar uma declaração anual ao Companies Office, fornecendo detalhes atualizados da empresa, inclusive informações sobre diretores e acionistas. Esse registro é exigido a cada 12 meses a partir da data de constituição da empresa.
- Declarações de imposto de renda
- As empresas devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda (IR4) à Inland Revenue. Isso inclui a declaração de renda, despesas e cálculos de impostos para o ano fiscal que termina em 31 de março.
- Devoluções de imposto sobre bens e serviços (GST)
- As empresas registradas para o GST devem apresentar declarações periódicas (mensais, bimestrais ou semestrais) para informar o GST recolhido e reivindicado.
- PAYE e relatórios de folha de pagamento
- Os empregadores devem registrar o pagamento conforme o ganho (PAYE) e os detalhes relacionados à folha de pagamento junto à Inland Revenue, geralmente em um dia de pagamento, de acordo com o regime Payday Filing.
- Declarações de imposto sobre benefícios adicionais (FBT)
- As empresas que oferecem benefícios adicionais aos funcionários, como carros da empresa ou empréstimos subsidiados, devem calcular e informar o FBT trimestral ou anualmente.
- Requisitos de auditoria e garantia
- Grandes empresas, Entidades de Interesse Público (EIPs) e determinadas subsidiárias de entidades no exterior podem exigir auditorias anuais. As entidades de pequeno e médio porte geralmente estão isentas, a menos que os acionistas ou a constituição exijam isso.
- Manutenção de registros
- As empresas devem manter registros financeiros por pelo menos sete anos, incluindo faturas, extratos bancários e livros contábeis.
Imposto corporativo e regras de retenção de dividendos
Como investidor estrangeiro que está entrando na Nova Zelândia para adicionar um novo fluxo de receita à sua empresa, é importante que você se familiarize com o processo de incorporação e a tributação local para garantir que possa operar um empreendimento lucrativo no país. Em primeiro lugar, as empresas estrangeiras na Nova Zelândia estão sujeitas às leis de imposto de renda corporativo se a maioria de seus acionistas estiver sediada na Nova Zelândia (50% ou mais).
As transações que ocorrem entre empresas ou filiais da Nova Zelândia estão sujeitas a regulamentações de preços de transferência, como ajustes de preços de transferência e determinação do custo de suprimentos internacionais em um esforço para criar um mercado justo e competitivo. É fundamental que você permaneça em total conformidade com as leis comerciais locais para evitar investigações, multas ou processos.
Para empresas que pagam dividendos a não residentes, a Nova Zelândia aplica uma alíquota padrão de imposto retido na fonte de 33%. Entretanto, essa alíquota pode ser reduzida em circunstâncias específicas – por exemplo, se a sua empresa pagar imposto sobre seus ganhos, se a sua matriz detiver pelo menos 10% do capital social da empresa ou se você estiver operando em um país com um acordo de dupla tributação. Para garantir que você se beneficie dessas reduções e permaneça em conformidade, é aconselhável trabalhar com um contador neozelandês de boa reputação.
Além dos dividendos, os impostos retidos na fonte também se aplicam a royalties e juros pagos a não residentes por empresas registradas na Nova Zelândia. A alíquota padrão do imposto retido na fonte para esses pagamentos é de 15%. Entretanto, essa alíquota também pode ser reduzida de acordo com a extensa rede de tratados de dupla tributação da Nova Zelândia. A manutenção de registros financeiros precisos e a consulta a um contador profissional podem ajudar as empresas a minimizar as obrigações fiscais ao distribuir lucros a não residentes ou transferir ativos e ganhos de volta para seus países de origem para fins pessoais ou comerciais.
A Nova Zelândia celebrou diversos acordos para evitar a dupla tributação (DTAAs) com outros países, que ajudam a evitar a dupla tributação e incentivam o comércio e os investimentos internacionais. Esses tratados geralmente permitem a redução das alíquotas de imposto retido na fonte ou isenções, dependendo da natureza da transação. Além disso, a Nova Zelândia tem acordos de troca de informações fiscais com várias jurisdições. As empresas que operam internacionalmente devem se familiarizar com esses tratados e acordos para otimizar sua posição fiscal e, ao mesmo tempo, garantir a conformidade.
Para lidar com essas complexas obrigações fiscais de forma eficaz, considere a possibilidade de contratar um especialista em impostos que entenda as regulamentações da Nova Zelândia e os tratados fiscais internacionais. O planejamento adequado pode garantir que sua empresa permaneça em conformidade e, ao mesmo tempo, minimizar encargos fiscais desnecessários.
Contribuições na folha de pagamento e requisitos do KiwiSaver
Como investidor estrangeiro, é provável que você empregue pelo menos um membro da equipe que seja nativo da Nova Zelândia. Os empregadores são responsáveis por fazer contribuições para o Accident Compensation Fund (Fundo de Compensação de Acidentes) de até 3% do salário de seus funcionários. Os empregadores devem usar o Payday Filing para informar os ganhos e as deduções dos funcionários em tempo real. A maioria usa software de folha de pagamento como o Xero ou o PaySauce para integrar-se aos sistemas IRD. Além disso, eles devem contribuir com 3% para o KiwiSaver, um esquema nacional de poupança para aposentadoria
Além disso, subsídios como o auxílio-moradia e outros benefícios adicionais (assistência médica, associação a academias de ginástica etc.) estão sujeitos a um imposto de 49%, o que torna caro oferecer vantagens adicionais aos funcionários. Na maioria dos casos, faz sentido oferecer um aumento de salário em vez de pagar por benefícios.
Perguntas frequentes sobre impostos e contabilidade na Nova Zelândia
A alíquota de imposto corporativo na Nova Zelândia é de 28%.
As empresas na Nova Zelândia são tributadas sobre seu lucro líquido. A renda inclui a receita obtida com produtos vendidos e serviços prestados, menos as deduções permitidas, como despesas operacionais, depreciação e certas perdas. O imposto é calculado anualmente, e as empresas devem apresentar declarações de imposto de renda à Inland Revenue.
Na Nova Zelândia, o equivalente ao IRS é o Inland Revenue, comumente chamado de IRD (Inland Revenue Department).
A Nova Zelândia usa os equivalentes neozelandeses às normas internacionais de relatórios financeiros (NZ IFRS). Essas normas são versões personalizadas das IFRS adaptadas às exigências legais e regulamentares locais.
Sim, a Nova Zelândia apresenta relatórios de acordo com a estrutura do IFRS. A maioria das entidades segue o IFRS da Nova Zelândia, que se alinha estreitamente com o IFRS e incorpora pequenos ajustes locais.
O GST na Nova Zelândia é de 15%, aplicado à maioria das mercadorias e serviços. As empresas com faturamento anual superior a NZD 60.000 devem se registrar e apresentar declarações mensais, bimestrais ou semestrais, dependendo do volume. As declarações são enviadas on-line pelo myIR. As empresas podem solicitar créditos de GST de entrada.
Os empregadores devem deduzir o imposto de renda PAYE (Pay-As-You-Earn) dos salários. Além disso, eles devem contribuir com 3% para o KiwiSaver, um esquema nacional de poupança para aposentadoria, enquanto os funcionários contribuem com um mínimo de 3%. As taxas da ACC (Accident Compensation Corporation) também se aplicam, com base nas categorias de risco do local de trabalho. A folha de pagamento deve ser registrada por meio do Payday Filing usando software ou upload direto para o IRD.
Yes. As empresas devem preparar relatórios financeiros de acordo com a Lei de Relatórios Financeiros de 2013. As empresas de nível 1 e 2 (normalmente com receita anual > NZD 2 milhões ou ativos > NZD 4 milhões) devem estar em conformidade com o NZ IFRS, alinhado às normas internacionais. As empresas de pequeno porte podem usar relatórios simplificados, a menos que seja especificamente exigido que você faça o registro no Companies Office.
As empresas neozelandesas devem ter pelo menos um diretor que seja residente na Nova Zelândia ou na Austrália (em um acordo de reciprocidade). É necessário um endereço de escritório registrado na Nova Zelândia para correspondência legal. A não nomeação de um diretor residente pode levar ao cancelamento do registro pelo Companies Office.
As declarações de impostos corporativos devem ser entregues até 7 de julho do ano fiscal seguinte (ou mais tarde, se você usar um agente fiscal). As declarações de GST variam: os registros mensais ou bimestrais devem ser entregues no dia 28 do mês seguinte. O imposto provisório deve ser pago em três parcelas por ano. As declarações anuais ao Companies Office são necessárias para manter o status ativo.
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