A contabilidade no Brasil deve fazer parte de sua estratégia de entrada no mercado para que você possa registrar uma empresa no Brasil e manter a conformidade em um cenário de negócios complexo. A Receita Federal é a autoridade fiscal federal responsável pelo imposto de renda, pela CSLL e pela fiscalização das empresas. No entanto, também haverá regras locais a serem seguidas, com a SEFAZ operando em nível estadual e supervisionando o ICMS (IVA). As empresas também devem interagir com o eSocial (declarações trabalhistas) e com as autoridades fiscais municipais para o imposto sobre serviços (ISS). Este guia simplifica o complexo cenário fiscal do Brasil, explicando os regimes tributários e as obrigações específicas de declaração exigidas pela Receita Federal.
Principais conclusões sobre a contabilidade no Brasil
| Quais são as normas contábeis no Brasil? | As empresas preparam demonstrações financeiras em português, seguindo as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC), anteriormente denominadas Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP), com todos os registros e demonstrações contábeis documentados em português. |
| Qual é a alíquota de imposto corporativo no Brasil? | O imposto de renda corporativo (IRPJ) aplica-se aos lucros tributáveis de uma entidade a uma alíquota de 15%. Entretanto, incluindo a sobretaxa e a contribuição social sobre os lucros líquidos, a alíquota nominal total chega a 34%. |
| Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado no Brasil? | A alíquota padrão atual do IVA (ICMS) está fixada em 17%, mas em alguns estados pode chegar a 25%. |
| Taxa de imposto sobre dividendos no Brasil | Os dividendos estão sujeitos a um “imposto retido na fonte” de 15%. |
| Como funciona a cobrança de impostos no Brasil? | O Brasil tem um sistema tributário complexo de três níveis (federal, estadual e municipal). |
| Qual é a diferença entre Lucro Real e Lucro Presumido? | O último é um sistema simplificado para empresas menores, enquanto o primeiro é obrigatório para empresas maiores, calculado com base na renda real. |
Visão geral do sistema tributário e contábil corporativo do Brasil
Ao constituir uma empresa no Brasil, você deve ter em mente várias considerações fiscais cruciais:
- Não é possível prorrogar a declaração de imposto de renda.
- Uma declaração anual de imposto de renda em papel deve ser apresentada antes do último dia útil de abril de cada ano.
- A alíquota do imposto de renda corporativo é, em média, de 34%, dependendo do faturamento.
- O imposto federal sobre produtos nacionais e estrangeiros é cobrado a 1,65%.
- A contribuição obrigatória para a seguridade social é de 7,6%.
- Os impostos federais e estaduais de IVA se aplicam a vários produtos e serviços, com taxas que variam de 7% a 25%, dependendo do estado. Isso mudará em 2026.
- A NF-e deve ser emitida para todas as vendas tributáveis.
- As faturas estão vinculadas ao CNPJ e ao registro estadual.
- Os prestadores de serviços devem emitir a NFS-e por meio de plataformas municipais.
- Todas as faturas devem ser transmitidas em tempo real e armazenadas por cinco anos.
Quais são as normas contábeis usadas no Brasil?
As principais obrigações contábeis anuais para empresas no Brasil incluem:
- Documentar e implementar procedimentos contábeis.
- Implementação de software de contabilidade financeira.
- Preparação de registros contábeis financeiros.
- Preparação de previsões, orçamentos e análises de sensibilidade para gerenciar melhor as obrigações financeiras e facilitar o processo de prestação de contas às autoridades contábeis do Brasil.
Você também precisa estar ciente das obrigações fiscais pessoais e corporativas em seu país de residência. Você deve cumprir essas obrigações anualmente.
Imposto corporativo, Simples Nacional e ICMS no Brasil
Antes de abrir uma empresa no Brasil, você deve se familiarizar com várias leis, inclusive as relacionadas aos diferentes regimes para empresas de diferentes tamanhos. Os regimes tributários são divididos em três partes, essencialmente relacionadas ao tamanho da empresa.
São eles: Simples Nacional (para empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões, imposto e declarações simplificados); Lucro Presumido (presume margem para cálculo de IRPJ e CSLL); Lucro Real (lucro real, exigido para empresas financeiras, empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões ou com atuação internacional).
Dica de especialista: Escolhendo entre Lucro Real e Lucro Presumido
De acordo com nossa experiência, a decisão mais estratégica para uma nova empresa no Brasil é selecionar o regime tributário. O “Lucro Presumido” calcula o imposto com base em uma porcentagem fixa de receita, o que simplifica a conformidade e geralmente é melhor para empresas de serviços com altas margens de lucro.
“O Lucro Real calcula o imposto sobre o lucro líquido real e é obrigatório para instituições financeiras ou empresas com receita acima de R$ 78 milhões. No entanto, o Lucro Real permite a dedução de prejuízos. Aconselhamos a realização de uma simulação detalhada antes da incorporação, pois geralmente você só pode mudar de regime uma vez por ano.
Leis trabalhistas, folha de pagamento e contribuições sociais
No Brasil, é essencial oferecer benefícios adicionais aos funcionários, dependendo da categoria profissional de sua empresa. Esses benefícios podem incluir auxílio-refeição, auxílio-transporte e planos de saúde e podem variar de acordo com o estado em que você está trabalhando.
Como em muitos outros países da América Latina, há um bônus obrigatório de 13º mês a ser pago. A folha de pagamento deve ser informada mensalmente via eSocial, e todos os contratos de trabalho devem estar em conformidade com a CLT (Consolidação das Leis do Trabalho).
- Deduções para funcionários: As deduções de imposto de renda variam de 0% a 27,5% com base no salário. Da mesma forma, as deduções da previdência social variam de 7,5% a 14%, limitadas a R$ 876,97 por mês.
- Contribuições do empregador: De acordo com a legislação trabalhista no Brasil, os empregadores devem fazer duas contribuições mensais:
- Um valor entre 26,7% e 31,8% do salário do funcionário para o INSS.
- 8% do salário do funcionário para o fundo de compensação do governo (FGTS).
Em determinadas circunstâncias, o empregador também é obrigado a fornecer subsídios para transporte e refeição, enquanto em alguns empregos os funcionários têm direito a determinados benefícios, como seguro de saúde e de vida.
Requisitos de relatórios financeiros, SPED e ECD
O cumprimento das leis a seguir é fundamental para que você tenha sucesso nos negócios no Brasil:
- As empresas públicas devem publicar demonstrações financeiras anuais em um jornal nacional.
- Para o cancelamento do registro da empresa, é obrigatório manter um secretário da empresa residente e um escritório legal registrado no Brasil.
- Pelo menos um representante individual deve ser residente no Brasil.
Por exemplo, as empresas de capital aberto que publicam anualmente demonstrações financeiras devem priorizar a conformidade com as normas estabelecidas pela Associação Nacional dos Mercados Financeiro e de Capitais (Anbima).
O principal sistema SPED(Sistema Público de Escrituração Digital) abrange vários campos relacionados à conformidade fiscal. O objetivo é promover a transparência e evitar irregularidades.
Isso inclui ECD (escrituração contábil), ECF (escrituração fiscal), NF-e (faturamento eletrônico) e outros. A ECD deve ser entregue anualmente até o último dia útil de maio; a ECF segue até julho. Outros prazos incluem: IRPJ e CSLL (trimestral ou anual com estimativa); declaração PGDAS-D Simples (mensal); DIRF (fevereiro); DCTFWeb (mensal); RAIS (março). O não cumprimento dos prazos implica em multas automáticas e possível suspensão dos serviços em caso de reincidência.
Conformidade digital: SPED
O Brasil utiliza um dos sistemas tributários digitais mais avançados do mundo, conhecido como SPED (Sistema Público de Escrituração Digital). As empresas devem enviar relatórios eletrônicos detalhados sobre contabilidade (ECD), impostos (ECF) e folha de pagamento (eSocial) diretamente para os servidores do governo.
Os investidores estrangeiros estão protegidos no Brasil?
As organizações específicas listadas abaixo são as que protegem seus negócios como investidor estrangeiro. Os investidores estrangeiros também têm vários meios para proteger seus negócios:
- A Agência Brasileira de Promoção de Exportações e Investimentos (Apex).
- Associação Nacional dos Mercados Financeiro e de Capitais (Anbima).
- Cetip.
- Conselho de Organização de Informações de Mercado (Codim).
- Instituto Brasileiro de Relações com Investidores (IBRI).
Perguntas frequentes sobre conformidade fiscal e legal no Brasil
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação no Brasil.
O imposto de renda corporativo é de 15%, com uma sobretaxa de 10% sobre a renda acima de R$ 240.000/ano, mais uma contribuição social (CSLL) de 9%, totalizando 34% para a maioria das empresas.
As empresas no Brasil seguem as leis tributárias em vigor no país e podem ser calculadas com base em uma porcentagem presumida da receita bruta ou, até mesmo, com base no lucro líquido.
A RFB(Receita Federal do Brasil), que é responsável pela implementação e regulamentação da legislação tributária e alfandegária no Brasil.
As normas contábeis brasileiras exigem que as empresas preparem suas demonstrações financeiras em português e de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC), anteriormente conhecidas como Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP). Os registros e demonstrações contábeis devem ser feitos em português.
O equivalente ao CPA no Brasil é o Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Todos os contadores devem ser qualificados e registrados no conselho regional de contabilidade de sua região.
No Brasil, todas as empresas devem seguir as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TG; NBC TG 1000; ITG 1000), dentro dos padrões do IFRS, de acordo com o porte da empresa.
As empresas podem escolher entre o Simples Nacional (para PMEs), Lucro Presumido (lucro presumido) e Lucro Real (lucro real). Cada um tem limites, taxas e requisitos de conformidade diferentes.
O SPED é o Sistema Público de Escrituração Digital para a prestação de contas fiscais e contábeis. ECD é a Escrituração Contábil Digital, obrigatória para muitas entidades.
O ICMS é um IVA em nível estadual cobrado sobre mercadorias e serviços, com taxas que variam de acordo com o estado (normalmente de 7% a 18%). As empresas devem se registrar na SEFAZ.
Os empregadores devem contribuir com cerca de 28% do salário para o INSS, FGTS e outros fundos. O sistema eSocial é obrigatório para o envio da folha de pagamento digital.
Essas são contribuições sociais federais cobradas sobre a receita bruta mensal. O regime (cumulativo vs. não cumulativo) depende do fato de a empresa optar pelo Lucro Real ou Lucro Presumido.
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