As exigências contábeis e fiscais na Guatemala devem ser uma parte fundamental da sua estratégia de entrada no mercado para que você possa estabelecer uma empresa na Guatemala e garantir a conformidade com sua complexa estrutura regulatória. Este guia descreve informações essenciais para ajudar você a gerenciar as obrigações fiscais da Guatemala de forma eficaz com as autoridades relevantes. A SAT(Superintendencia de Administración Tributaria) supervisiona as declarações de impostos e o faturamento eletrônico. O IGSS cuida da seguridade social e das contribuições trabalhistas.
Principais conclusões sobre as exigências contábeis e fiscais na Guatemala
| Quais são as normas contábeis na Guatemala? | De acordo com o Código de Comércio, as empresas devem preparar demonstrações financeiras de acordo com o GAAP guatemalteco, embora ele seja indefinido e não esteja explicitamente vinculado às IFRS. Em vez disso, elas seguem o Decreto de Legislação Tributária nº 10 de 2012. |
| Qual é a alíquota de imposto corporativo na Guatemala? | O imposto sobre rendimentos de atividades lucrativas é calculado e pago trimestralmente, com uma liquidação final do imposto no fim do ano. A alíquota é de 25% sobre o lucro líquido |
| Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado da Guatemala? | A taxa atual do IVA (IVA) está fixada em 13% na Guatemala. |
| Taxa de imposto sobre dividendos na Guatemala | Os lucros e dividendos estão sujeitos a um imposto de renda de 5%. |
Visão geral do sistema tributário e contábil da Guatemala
A partir de janeiro de 2009, as exigências fiscais contábeis na Guatemala correspondem, em grande parte, às Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS). Embora o período inicial de adoção tenha exigido que os profissionais locais passassem por um treinamento extensivo, essas normas agora são obrigatória e amplamente aplicadas em todo o país. Elas abrangem um amplo espectro de aspectos comerciais, incluindo regulamentações específicas do setor, riscos operacionais e outros fatores pertinentes.
É fundamental que as empresas que pretendem investir na Guatemala identifiquem e entendam as regras relevantes para seu setor específico. Esse entendimento é vital para a preparação das demonstrações financeiras. Essa tarefa deve ser um esforço colaborativo envolvendo a equipe de contabilidade ou finanças e as principais partes interessadas, como investidores ou executivos seniores de empresas em expansão.
As empresas devem escolher anualmente entre o regime ISR Sobre Utilidades (25% sobre a receita líquida) ou ISR Sobre Ingresos (7% sobre a receita bruta). Cada regime exige declarações mensais e anuais separadas
Faturamento eletrônico FEL e obrigações de arquivamento SAT
Para quem está pensando em entrar ou expandir no mercado guatemalteco, é essencial familiarizar-se com a estrutura tributária diferenciada do país. O SAT supervisiona a cobrança de impostos de pessoas físicas e jurídicas em todo o país. Todas as vendas devem ser faturadas por meio da plataforma FEL administrada pelo SAT. As faturas devem ser emitidas por meio de PACs com relatório automático para o SAT em tempo real.
Na Guatemala, as empresas devem declarar impostos diretos e indiretos ao SAT. Os impostos mais notáveis incluem o imposto sobre valor agregado (IVA) e o imposto de renda, que são declarados todos os meses, assim como os pagamentos da folha de pagamento e do IGSS. O imposto de renda anual deve ser declarado até 31 de março do ano seguinte. Compreender e cumprir as exigências contábeis e fiscais na Guatemala é essencial para qualquer empresa que opere no país.
Regulamentos sobre lavagem de dinheiro na Guatemala
Para manter a integridade de seu sistema financeiro, a Guatemala tem normas rigorosas contra a lavagem de dinheiro. Essas regulamentações são frequentemente mencionadas como Decreto 67-2001. De acordo com essa lei, as empresas e as instituições financeiras devem implementar sistemas robustos de monitoramento e comunicação para detectar e comunicar quaisquer atividades financeiras suspeitas.
Isso inclui a obrigação de identificar e verificar a identidade de seus clientes, manter registros detalhados das transações e relatar quaisquer atividades incomuns ou potencialmente ilícitas às autoridades competentes.
Imposto de renda corporativo, IVA e relatórios mensais
As empresas escolhem anualmente entre o regime ISR Sobre Utilidades (25% sobre a receita líquida) ou ISR Sobre Ingresos (7% sobre a receita bruta). Cada regime exige declarações mensais e anuais separadas.
O imposto de renda na Guatemala se aplica aos lucros obtidos por pessoas físicas e jurídicas, nacionais ou estrangeiras, independentemente do status de residência. Esse imposto é regido pelo Decreto 10-2012 e é aplicável sempre que houver renda tributável. Ele abrange uma ampla gama de fontes de renda, o que o torna um componente essencial do sistema tributário do país.
O imposto que gera mais dinheiro para o Estado é o IVA. O Decreto 27-92 regulamenta esse imposto. A taxa do IVA é de 12% do valor de cada produto ou serviço e está sempre incluída nos preços de tudo o que você compra na Guatemala.
Os contribuintes registrados no Regime Geral devem informar mensalmente o IVA pago sobre suas compras e o IVA recolhido sobre suas vendas. Isso deve ser feito antes do dia 10 de cada mês por meio da Declaraguate e o pagamento eletrônico deve ser feito ao SAT.
Contribuições sobre a folha de pagamento e conformidade com os impostos trabalhistas
- Deduções do funcionário: Um total de 4,83% do salário de um funcionário é deduzido pelo empregador e fornecido ao IGSS.
- Contribuições do empregador: Os empregadores devem fazer contribuições no total de 12,67% do valor do salário de um determinado funcionário. Essas contribuições vão para o IGSS, o Instituto de Recreação dos Trabalhadores da Empresa Privada da Guatemala (IRTRA) e o Instituto Guatemalteco de Treinamento Técnico (Intecap), com cada contribuição equivalente totalizando:
- IGSS: 10,67% do salário do funcionário
- IRTRA: 1% do salário do funcionário
- INTECAP: 1% do salário do funcionário
Estudos de preços de transferência na Guatemala
Na Guatemala, há regras específicas para os Estudos de Preços de Transferência para garantir que as transações entre empresas relacionadas sigam os preços justos de mercado. Isso serve para evitar a transferência de lucros e a evasão fiscal. As empresas envolvidas em transações com entidades estrangeiras relacionadas devem realizar Estudos de Preços de Transferência e cumprir as exigências fiscais contábeis na Guatemala estabelecidas nessa legislação.
Essas obrigações incluem a manutenção de documentação e registros detalhados das transações e a demonstração de que os preços estão alinhados com aqueles que teriam sido cobrados de partes independentes em circunstâncias semelhantes. A conformidade com essas normas é fundamental para que as empresas evitem penalidades e garantam a transparência em suas transações financeiras.
Perguntas frequentes sobre impostos e contabilidade na Guatemala
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender as exigências fiscais contábeis na Guatemala.
1)Qual é a alíquota de imposto corporativo na Guatemala?
A alíquota do imposto de renda corporativo na Guatemala é de 25% para lucros ou uma faixa de 5% ou 7% para renda bruta, dependendo do regime sob o qual a empresa está registrada.
2. Como as empresas são tributadas na Guatemala?
Na Guatemala, as empresas são tributadas conforme indicado pela Administração Tributária da Guatemala, que afirma que há duas formas de calcular o imposto de renda: o sistema sobre lucros de atividades lucrativas e o sistema simplificado opcional sobre renda de atividades lucrativas.
No primeiro, o imposto é determinado e pago no final de cada trimestre, sem prejuízo da liquidação final do imposto no final do período. A alíquota do imposto é de 25% sobre o lucro líquido.
3. Como é chamada a autoridade fiscal na Guatemala?
A autoridade fiscal na Guatemala é chamada de Superintendencia de Administración Tributaria e é responsável pela implementação das exigências fiscais contábeis na Guatemala.
4. Qual é o padrão contábil na Guatemala?
Conforme estipulado no Código de Comércio, todas as empresas devem preparar demonstrações financeiras de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP guatemalteco); no entanto, isso não se refere especificamente às IFRS, e o código também não define os GAAP guatemaltecos. Portanto, as empresas preparam demonstrações financeiras com base no Decreto de Legislação Tributária nº 10 de 2012.
5. Qual é o equivalente ao CPA na Guatemala?
O equivalente a um CPA na Guatemala é um Contador Público Certificado e Auditor (CPA) formalmente registrado no Colégio de Contadores Públicos e Auditores da Guatemala (CCPAG).
6. A Guatemala divulga informações em IFRS?
Na Guatemala, as empresas são obrigadas a preparar demonstrações financeiras seguindo os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP guatemalteco), de acordo com o Código de Comércio. Entretanto, ele não menciona especificamente as IFRS.
Em vez disso, as empresas baseiam suas demonstrações financeiras no Decreto de Legislação Tributária nº 10 de 2012. As empresas de médio e grande porte devem apresentar demonstrações financeiras anuais auditadas com base nas regras do imposto de renda. Essas são consideradas demonstrações para fins especiais. As empresas também podem optar por usar o IFRS ou o IFRS para PMEs com a aprovação da administração tributária.
7. Qual é a taxa de IVA na Guatemala?
A taxa do IVA é de 12%. As declarações de IVA devem ser apresentadas mensalmente por meio da plataforma Declaraguate.
8. Os empregadores são obrigados a contribuir para a seguridade social?
Yes. Os empregadores contribuem com 12,67% do salário para o IGSS, enquanto os funcionários contribuem com 4,83%.
9. O faturamento eletrônico é obrigatório na Guatemala?
Yes. O sistema FEL(Factura Electrónica en Línea) é obrigatório e deve ser usado por meio de certificadores autorizados pelo SAT (PACs).
Por que investir na Guatemala?
A Guatemala oferece uma localização estratégica na América Central, conectando as Américas do Norte e do Sul. Sua proximidade com os principais mercados, como os EUA e o México, oferece acesso a rotas comerciais globais. O país tem uma população jovem e crescente e uma força de trabalho competitiva, o que o torna uma opção atraente para empresas que buscam trabalhadores qualificados com salários mais baixos em comparação com outras regiões.
A Guatemala também se beneficia de acordos de livre comércio, incluindo o Acordo de Livre Comércio entre a América Central e a República Dominicana (CAFTA-DR). A economia diversificada do país, com pontos fortes em agricultura, manufatura e turismo, apresenta várias oportunidades de investimento. Políticas e incentivos governamentais favoráveis apoiam ainda mais o investimento estrangeiro, posicionando a Guatemala como um centro em ascensão para o crescimento dos negócios na região.
A Biz Latin Hub pode ajudar você com as exigências contábeis e fiscais na Guatemala
Antes da expansão para o país, certifique-se de determinar as exigências fiscais contábeis específicas da Guatemala para garantir a conformidade adequada. Os profissionais com quem você trabalha durante esse processo devem ser devidamente treinados para realizar o trabalho necessário em um ambiente estrangeiro.
Por esse motivo, a maioria dos investidores estrangeiros precisa contratar um prestador local de serviços profissionais de contabilidade e impostos para sua empresa.
Na Guatemala, nossa equipe da Biz Latin Hub tem pessoal treinado em todas as áreas relacionadas à implementação de novos negócios em diferentes setores. Estamos prontos para auxiliar na formação de sua empresa, contratação, representação comercial, contabilidade e outras necessidades legais para garantir que você possa iniciar suas operações o mais rápido possível e em total conformidade com as exigências fiscais contábeis na Guatemala
Entre em contato com nossa equipe hoje mesmo para obter assistência personalizada.
