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Guatemala da la bienvenida a los inversores extranjeros con interesantes oportunidades en los sectores de la agricultura, las energías renovables y la industria manufacturera. Su ubicación estratégica, mano de obra asequible y dedicación a las mejoras económicas la convierten en un destino atractivo para aquellos que buscan entrar en el creciente mercado centroamericano.
Para apoyar la incorporación de su empresa y las operaciones en curso, debe conocer y cumplir con los siguientes requisitos contables y fiscales en Guatemala.
¿Cuál es la normativa contable en Guatemala?
Desde enero de 2009, Guatemala ha adoptado las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para la contabilidad. Aunque el período inicial de adopción requirió que los profesionales locales recibieran una amplia formación, estas normas son ahora de aplicación obligatoria y generalizada en todo el país. Las NIIF proporcionan un conjunto completo de directrices que cubren un amplio espectro de aspectos empresariales, incluidas las normativas específicas del sector, los riesgos operativos y otros factores pertinentes.
Es crucial que las empresas que deseen invertir en Guatemala identifiquen y comprendan las normas NIIF pertinentes a su sector específico. Esta comprensión es vital a la hora de preparar los estados financieros. Esta tarea debe ser un esfuerzo de colaboración en el que participen el equipo de contabilidad o finanzas y las principales partes interesadas, como los inversores o los altos ejecutivos de las empresas en expansión.
¿Cuáles son los impuestos empresariales en Guatemala?
Para quienes estén considerando entrar o expandirse en el mercado guatemalteco, es esencial familiarizarse con el marco tributario distintivo del país. La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) supervisa la recaudación de impuestos de particulares y empresas en todo el país.
En Guatemala, las empresas deben declarar a la SAT los impuestos directos e indirectos. Los impuestos más importantes son el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre la renta, que se declaran todos los meses. Entender y cumplir con estas obligaciones fiscales es esencial para cualquier empresa que opere en Guatemala.
Impuesto sobre la renta
El impuesto sobre la renta en Guatemala se aplica a los beneficios obtenidos por personas físicas y jurídicas, nacionales o extranjeras, independientemente de su estatus de residencia. Este impuesto se rige por el Decreto 10-2012 y es aplicable siempre que exista renta gravable. Abarca una amplia gama de fuentes de ingresos, lo que lo convierte en un componente clave del sistema tributario del país.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA)
Es el impuesto que más dinero genera para el Estado. Lo paga toda persona que compra un bien o adquiere un servicio. El Decreto 27-92 regula este impuesto. La tasa del IVA es del 12% del valor de cada producto o servicio y siempre está incluido en los precios de todo lo que se compra en Guatemala. Los contribuyentes inscritos en el Régimen General deben declarar mensualmente el IVA pagado en sus compras y el IVA cobrado en sus ventas.
Para obtener una lista de todos los impuestos primarios en Guatemala que varían según las diferentes necesidades y líneas de negocio, puede visitar la página oficial de la Administración Tributaria de Guatemala.
Estudios de precios de transferencia en Guatemala
En Guatemala, existen normas específicas para los Estudios de Precios de Transferencia para asegurar que las transacciones entre empresas relacionadas sigan precios justos de mercado. Con ello se pretende evitar el traslado de beneficios y la elusión fiscal. Las empresas que realizan transacciones con entidades extranjeras vinculadas tienen que llevar a cabo Estudios de Precios de Transferencia y cumplir con las obligaciones formales establecidas en esta legislación.
Estas obligaciones incluyen mantener documentación y registros detallados de las transacciones y demostrar que los precios se ajustan a los que se habrían cobrado a partes independientes en circunstancias similares. El cumplimiento de esta normativa es crucial para que las empresas eviten sanciones y garanticen la transparencia de sus operaciones financieras.
Normativa sobre lavado de dinero en Guatemala
Para mantener la integridad de su sistema financiero, Guatemala cuenta con una estricta normativa contra el blanqueo de capitales. Estas normas, recogidas en la “Ley contra el blanqueo de capitales”, se conocen a menudo como Decreto 67-2001. En virtud de esta ley, las empresas e instituciones financieras deben implantar sólidos sistemas de supervisión y notificación para detectar y notificar cualquier actividad financiera sospechosa. Esto incluye la obligación de identificar y verificar la identidad de sus clientes, mantener registros detallados de las transacciones e informar de cualquier actividad inusual o potencialmente ilícita a las autoridades competentes.
Preguntas comunes a la hora de entender los requisitos fiscales contables en Guatemala
Con base en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y tributación en Guatemala.
1. ¿Cuál es la tasa del impuesto corporativo en Guatemala?
La tasa del impuesto corporativo en Guatemala es del 25% para utilidades o un rango del 5% o 7% para ingresos brutos dependiendo del régimen bajo el cual esté registrada la empresa.
2. ¿Cómo tributan las empresas en Guatemala?
En Guatemala, las empresas tributan de acuerdo a lo indicado por la Superintendencia de Administración Tributaria guatemalteca, la cual señala que existen dos formas de calcular el impuesto sobre la renta: el régimen sobre utilidades provenientes de actividades lucrativas y el régimen simplificado opcional sobre ingresos provenientes de actividades lucrativas. En el primero, el impuesto se determina y paga al final de cada trimestre, sin perjuicio de la liquidación definitiva del impuesto al final del período. El tipo impositivo es del 25% sobre la renta neta.
3. ¿Cuál es el equivalente de la IRS estadounidense en Guatemala?
El equivalente del IRS estadounidense en Guatemala se denomina Superintendencia de Administración Tributaria, SAT, y es la encargada de aplicar la legislación fiscal y aduanera en Guatemala.
4. ¿Cuál es la norma contable en Guatemala?
Según lo estipulado en el Código de Comercio, todas las empresas deben preparar estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA guatemaltecos); sin embargo, esto no se refiere específicamente a las NIIF, y el Código tampoco define los PCGA guatemaltecos. Por lo tanto, las empresas preparan estados financieros con base en el Decreto de Legislación Tributaria No. 10 de 2012.
5. ¿Cuál es el equivalente al CPA estadounidense en Guatemala?
El equivalente a un CPA estadounidense es un Contador Público y Auditor Autorizado (CPA) inscrito formalmente en el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala (CCPAG).
6. ¿Guatemala informa en NIIF?
En Guatemala, las empresas están obligadas a preparar estados financieros siguiendo los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA guatemaltecos), según el Código de Comercio. Sin embargo, no menciona específicamente las NIIF. En su lugar, las empresas basan sus estados financieros en el Decreto de Legislación Tributaria nº 10 de 2012. Las empresas medianas y grandes deben presentar estados financieros anuales auditados basados en las normas del impuesto sobre la renta. Se consideran estados con fines especiales. Las empresas también pueden optar por utilizar las NIIF o las NIIF para PYMES con la aprobación de la administración tributaria.
Entienda los requisitos fiscales contables en Guatemala con Biz Latin Hub
Antes de trasladar su negocio a Guatemala, asegúrese de determinar los requisitos específicos de contabilidad, finanzas e impuestos para garantizar el cumplimiento adecuado. Los profesionales con los que trabaje durante este proceso deben estar debidamente capacitados para realizar el trabajo necesario en un entorno extranjero.
Por esta razón, la mayoría de los inversionistas extranjeros se ven en la necesidad de contratar a un proveedor local de servicios profesionales de contabilidad e impuestos para su empresa.
En Guatemala, nuestro equipo Biz Latin Hub cuenta con personal capacitado en todas las áreas relacionadas con la implementación de nuevos negocios en diferentes industrias. Estamos listos para asistirlo en la formación de su empresa, contratación, representación comercial, contabilidad y otras necesidades legales para asegurar que pueda iniciar operaciones lo más rápido posible y en total cumplimiento con las regulaciones locales.
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La información que aquí se ofrece no debe interpretarse como orientación o asesoramiento formal. Por favor, consulte a un profesional para su situación específica. La información proporcionada tiene únicamente fines informativos y es posible que no recoja todas las leyes, normas y mejores prácticas pertinentes. El panorama normativo está en continua evolución; la información mencionada puede estar obsoleta y/o sufrir cambios. Las interpretaciones presentadas no son oficiales. Algunas secciones se basan en las interpretaciones o puntos de vista de las autoridades pertinentes, pero no podemos garantizar que estas perspectivas se respalden en todos los entornos profesionales.
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