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A Guatemala dá as boas-vindas aos investidores estrangeiros com oportunidades interessantes em agricultura, energia renovável e manufatura. Sua localização estratégica, mão de obra acessível e dedicação a melhorias econômicas fazem do país um destino atraente para aqueles que desejam entrar no crescente mercado da América Central.
Para apoiar a incorporação de sua empresa e as operações em andamento, você deve estar ciente e cumprir as seguintes exigências contábeis e fiscais na Guatemala.
Quais são as normas contábeis na Guatemala?
Desde janeiro de 2009, a Guatemala adotou as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) para contabilidade. Embora o período inicial de adoção tenha exigido que os profissionais locais passassem por um treinamento extensivo, essas normas agora são obrigatória e amplamente aplicadas em todo o país. As IFRS fornecem um conjunto abrangente de diretrizes que cobrem um amplo espectro de aspectos comerciais, incluindo regulamentações específicas do setor, riscos operacionais e outros fatores pertinentes.
É fundamental que as empresas que pretendem investir na Guatemala identifiquem e entendam as regras do IFRS relevantes para seu setor específico. Esse entendimento é vital na preparação das demonstrações financeiras. Essa tarefa deve ser um esforço colaborativo envolvendo a equipe de contabilidade ou finanças e as principais partes interessadas, como investidores ou executivos seniores de empresas em expansão.
Quais são os impostos comerciais na Guatemala?
Para quem está pensando em entrar ou expandir no mercado guatemalteco, é essencial familiarizar-se com a estrutura tributária diferenciada do país. A Administração Tributária da Guatemala (SAT – Superintendencia de Administración Tributaria) supervisiona a cobrança de impostos de pessoas físicas e jurídicas em todo o país.
Na Guatemala, as empresas devem declarar impostos diretos e indiretos à SAT. Os impostos mais notáveis incluem o imposto sobre valor agregado (IVA) e o imposto de renda, que são declarados todos os meses. Compreender e cumprir essas obrigações fiscais é essencial para qualquer empresa que opere na Guatemala.
Imposto de renda
O imposto de renda na Guatemala se aplica aos lucros obtidos por pessoas físicas e jurídicas, sejam elas nacionais ou estrangeiras, independentemente do status de residência. Esse imposto é regido pelo Decreto 10-2012 e é aplicável sempre que houver renda tributável. Ele abrange uma ampla gama de fontes de renda, o que o torna um componente essencial do sistema tributário do país.
Imposto sobre valor agregado (IVA)
O imposto que gera mais dinheiro para o Estado. É pago por todas as pessoas que compram um bem ou adquirem um serviço. O Decreto 27-92 regulamenta esse imposto. A taxa do IVA é de 12% do valor de cada produto ou serviço e está sempre incluída nos preços de tudo o que é comprado na Guatemala. Os contribuintes registrados no Regime Geral devem informar mensalmente o IVA pago sobre suas compras e o IVA recolhido sobre suas vendas.
Para obter uma lista de todos os impostos primários na Guatemala, que variam de acordo com as diferentes necessidades e linhas de negócios, você pode visitar a página oficial da Administração Tributária da Guatemala.
Estudos de preços de transferência na Guatemala
Na Guatemala, há regras específicas para os Estudos de Preços de Transferência para garantir que as transações entre empresas relacionadas sigam os preços justos de mercado. Isso serve para evitar a transferência de lucros e a evasão fiscal. As empresas envolvidas em transações com entidades estrangeiras relacionadas devem realizar Estudos de Preços de Transferência e cumprir as obrigações formais estabelecidas nessa legislação.
Essas obrigações incluem a manutenção de documentação e registros detalhados das transações e a demonstração de que os preços estão alinhados com aqueles que teriam sido cobrados de partes independentes em circunstâncias semelhantes. A conformidade com essas normas é fundamental para que as empresas evitem penalidades e garantam a transparência em suas transações financeiras.
Regulamentações sobre lavagem de dinheiro na Guatemala
Para manter a integridade de seu sistema financeiro, a Guatemala tem normas rigorosas contra a lavagem de dinheiro. Essas normas, delineadas na “Lei contra a Lavagem de Dinheiro”, são geralmente chamadas de Decreto 67-2001. De acordo com essa lei, as empresas e as instituições financeiras devem implementar sistemas robustos de monitoramento e comunicação para detectar e comunicar quaisquer atividades financeiras suspeitas. Isso inclui a obrigação de identificar e verificar a identidade de seus clientes, manter registros detalhados das transações e relatar quaisquer atividades incomuns ou potencialmente ilícitas às autoridades competentes.
Perguntas comuns para entender a contabilidade e a tributação na Guatemala
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação na Guatemala.
1. Qual é a alíquota do imposto corporativo na Guatemala?
A alíquota do imposto de renda corporativo na Guatemala é de 25% para lucros ou uma faixa de 5% ou 7% para renda bruta, dependendo do regime sob o qual a empresa está registrada.
2. Como as empresas são tributadas na Guatemala?
Na Guatemala, as empresas são tributadas conforme indicado pela Administração Tributária da Guatemala, que afirma que há duas formas de calcular o imposto de renda: o sistema sobre lucros de atividades lucrativas e o sistema simplificado opcional sobre renda de atividades lucrativas. No primeiro, o imposto é determinado e pago no final de cada trimestre, sem prejuízo da liquidação final do imposto no final do período. A alíquota do imposto é de 25% sobre o lucro líquido.
3. Como é chamado o IRS na Guatemala?
O IRS na Guatemala é chamado de Superintendencia de Administración Tributaria, SAT ou, em inglês, The Tax Administration, e é responsável pela implementação da legislação fiscal e alfandegária na Guatemala
4. Qual é o padrão contábil na Guatemala?
Conforme estipulado no Código de Comércio, todas as empresas devem preparar demonstrações financeiras de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP guatemalteco); no entanto, isso não se refere especificamente às IFRS, e o Código também não define os GAAP guatemaltecos. Portanto, as empresas elaboram demonstrações financeiras com base no Decreto de Legislação Tributária nº 10 de 2012.
5. Qual é o equivalente a um CPA na Guatemala?
O equivalente a um CPA na Guatemala é um Contador Público Certificado e Auditor (CPA) formalmente registrado no Colégio de Contadores Públicos e Auditores da Guatemala (CCPAG).
6. A Guatemala faz relatórios em IFRS?
Na Guatemala, as empresas são obrigadas a preparar demonstrações financeiras seguindo os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP guatemalteco), de acordo com o Código de Comércio. Entretanto, ele não menciona especificamente as IFRS. Em vez disso, as empresas baseiam suas demonstrações financeiras no Decreto de Legislação Tributária nº 10 de 2012. As empresas de médio e grande porte devem apresentar demonstrações financeiras anuais auditadas com base nas regras do imposto de renda. Essas são consideradas demonstrações para fins especiais. As empresas também podem optar por usar o IFRS ou o IFRS para PMEs com a aprovação da administração tributária.
Saiba mas sobre requisitos fiscais contábeis na Guatemala com a Biz Latin Hub
Antes de transferir sua empresa para a Guatemala, certifique-se de determinar os requisitos específicos de contabilidade, finanças e impostos para garantir a conformidade adequada. Os profissionais com quem você trabalha durante esse processo devem ser devidamente treinados para realizar o trabalho necessário em um ambiente estrangeiro.
Por esse motivo, a maioria dos investidores estrangeiros precisa contratar um provedor local de serviços profissionais de contabilidade e impostos para sua empresa.
Na Guatemala, nossa equipe da Biz Latin Hub tem pessoal treinado em todas as áreas relacionadas à implementação de novos negócios em diferentes setores. Estamos prontos para ajudar na formação de sua empresa, contratação, representação comercial, contabilidade e outras necessidades legais para garantir que você possa iniciar suas operações o mais rápido possível e em total conformidade com as regulamentações locais.
Entre em contato com nossa equipe hoje mesmo para obter assistência personalizada.
As informações fornecidas aqui não devem ser interpretadas como orientação ou aconselhamento formal. Consulte um profissional para sua situação específica. As informações fornecidas são apenas para fins informativos e podem não abranger todas as leis, padrões e práticas recomendadas pertinentes. O cenário regulatório está em constante evolução; as informações mencionadas podem estar desatualizadas e/ou podem sofrer alterações. As interpretações apresentadas não são oficiais. Algumas seções baseiam-se nas interpretações ou pontos de vista de autoridades relevantes, mas não podemos garantir que essas perspectivas serão apoiadas em todos os ambientes profissionais.
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