Se estiver procurando novas oportunidades de investimento em um país diferente do seu ou planejando transferir sua empresa para um novo mercado, um dos primeiros fatores a considerar é o sistema contábil e tributário estrangeiro. Para os interessados em expandir seus negócios, as empresas ou partes interessadas devem entender todos os requisitos fiscais contábeis na Guatemala.
Para apoiar a incorporação de sua empresa e as operações em andamento na Guatemala, esteja ciente e cumpra as seguintes exigências contábeis e fiscais.
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Normas contábeis na Guatemala
Em janeiro de 2009, a Guatemala adotou as normas contábeis do International Financial Reporting Standards (IFRS). No entanto, o país levou alguns anos para que seus profissionais locais recebessem o treinamento necessário para aplicá-las. Atualmente, o uso dessas normas é obrigatório e de conhecimento geral.
As normas internacionais de contabilidade têm uma ampla gama de regulamentações gerais e específicas para o setor trabalhista, diferentes linhas de negócios e possíveis riscos operacionais, entre outros aspectos. É importante identificar prontamente as regras aplicáveis ao negócio no qual você deseja investir, para que elas possam ser levadas em consideração no momento em que você tiver de apresentar suas demonstrações financeiras.
Essa análise deve ser feita diretamente pela equipe contábil/financeira responsável, juntamente com o investidor ou, no caso de empresas em expansão, com seus principais executivos.
Requisitos para impostos na Guatemala
Ao tomar a decisão de entrar ou expandir na Guatemala, é importante estar ciente de seu sistema tributário exclusivo.
A Administração Tributária da Guatemala (SAT – Superintendencia de Administración Tributaria) é o órgão regulador responsável pela cobrança de impostos gerados/pagos por indivíduos e empresas em todo o país.
As empresas na Guatemala precisam declarar impostos diretos e indiretos à SAT. Os principais são o imposto sobre valor agregado e o imposto de renda, que geralmente devem ser declarados todos os meses.
Imposto de renda
Esse é um imposto sobre a renda ou os lucros obtidos por pessoas físicas e jurídicas que sejam entidades/ativos nacionais ou estrangeiros, residentes ou não na Guatemala. É regulamentado pelo Decreto 10-2012 e é aplicável toda vez que a renda tributável é produzida.
Imposto sobre valor agregado (IVA)
Esse é o imposto que gera mais dinheiro para o Estado. É pago por todas as pessoas que compram um bem ou adquirem um serviço. O Decreto 27-92 regulamenta esse imposto. A taxa do IVA é de 12% do valor de cada produto ou serviço e está sempre incluída nos preços de tudo o que é comprado na Guatemala. Os contribuintes registrados no Regime Geral são obrigados a informar mensalmente o IVA pago sobre suas compras e o IVA recolhido sobre suas vendas.
Para obter uma lista de todos os principais impostos na Guatemala, que variam de acordo com as diferentes necessidades e linhas de negócios, você pode visitar a página oficial da Administração Tributária da Guatemala.
Perguntas comuns para entender a contabilidade e a tributação na Guatemala
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação na Guatemala.
A alíquota do imposto de renda corporativo na Guatemala é de 25% para lucros ou uma faixa de 5% ou 7% para renda bruta, dependendo do regime sob o qual a empresa está registrada.
Na Guatemala, as empresas são tributadas conforme indicado pela Administração Tributária da Guatemala, que afirma que há duas formas de calcular o imposto de renda: o sistema sobre lucros de atividades lucrativas e o sistema simplificado opcional sobre renda de atividades lucrativas. No primeiro, o imposto é determinado e pago no final de cada trimestre, sem prejuízo da liquidação final do imposto no final do período. A alíquota do imposto é de 25% sobre o lucro líquido.
O IRS na Guatemala é chamado de Superintendencia de Administración Tributaria, SAT ou, em inglês, The Tax Administration, e é responsável pela implementação da legislação fiscal e alfandegária na Guatemala
Conforme estipulado no Código de Comércio, todas as empresas devem preparar demonstrações financeiras de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP guatemalteco); no entanto, isso não se refere especificamente às IFRS, e o Código também não define os GAAP guatemaltecos. Portanto, as empresas elaboram demonstrações financeiras com base no Decreto de Legislação Tributária nº 10 de 2012.
O equivalente a um CPA na Guatemala é um Contador Público Certificado e Auditor (CPA) formalmente registrado no Colégio de Contadores Públicos e Auditores da Guatemala (CCPAG).
Na Guatemala, as empresas são obrigadas a preparar demonstrações financeiras seguindo os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP guatemalteco), de acordo com o Código de Comércio. Entretanto, ele não menciona especificamente as IFRS. Em vez disso, as empresas baseiam suas demonstrações financeiras no Decreto de Legislação Tributária nº 10 de 2012. As empresas de médio e grande porte devem apresentar demonstrações financeiras anuais auditadas com base nas regras do imposto de renda. Essas são consideradas demonstrações para fins especiais. As empresas também podem optar por usar o IFRS ou o IFRS para PMEs com a aprovação da administração tributária.
Saiba mas sobre requisitos fiscais contábeis na Guatemala com a Biz Latin Hub
Antes de transferir sua empresa para a Guatemala, certifique-se de determinar os requisitos específicos de contabilidade, finanças e impostos para garantir a conformidade adequada. Os profissionais com quem você trabalha durante esse processo devem ser devidamente treinados para realizar o trabalho necessário em um ambiente estrangeiro.
Por esse motivo, a maioria dos investidores estrangeiros precisa contratar um provedor local de serviços profissionais de contabilidade e impostos para sua empresa.
Na Guatemala, nossa equipe da Biz Latin Hub tem pessoal treinado em todas as áreas relacionadas à implementação de novos negócios em diferentes setores. Estamos prontos para ajudar na formação de sua empresa, contratação, representação comercial, contabilidade e outras necessidades legais para garantir que você possa iniciar suas operações o mais rápido possível e em total conformidade com as regulamentações locais.
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As informações fornecidas aqui não devem ser interpretadas como orientação ou aconselhamento formal. Consulte um profissional para sua situação específica. As informações fornecidas são apenas para fins informativos e podem não abranger todas as leis, padrões e práticas recomendadas pertinentes. O cenário regulatório está em constante evolução; as informações mencionadas podem estar desatualizadas e/ou podem sofrer alterações. As interpretações apresentadas não são oficiais. Algumas seções baseiam-se nas interpretações ou pontos de vista de autoridades relevantes, mas não podemos garantir que essas perspectivas serão apoiadas em todos os ambientes profissionais.