As exigências fiscais e contábeis no Chile devem ser um componente essencial da sua estratégia de entrada no mercado quando você pretende registrar uma empresa no Chile. Este guia oferece insights essenciais para ajudar você a navegar pelas regulamentações fiscais do Chile de forma eficaz e manter a conformidade. No Chile, isso é feito principalmente de forma digital. O SII(Servicio de Impuestos Internos) gerencia os registros fiscais, incluindo o IVA e o imposto de renda. Para o imposto sobre a folha de pagamento e as contribuições sociais, você precisará usar a plataforma on-line conhecida como Previred. Este guia detalha as obrigações específicas para empresas de acordo com o código tributário chileno, gerenciado pelo Serviço de Impostos Internos (SII).
Principais conclusões Requisitos fiscais e contábeis no Chile
| Quais são as normas contábeis no Chile? | O IFRS (International Financial Reporting Standard) O órgão oficial de regulamentação contábil é o Ministério das Finanças do Chile. |
| Qual é a alíquota de imposto corporativo no Chile? | Para as PMEs, a taxa de imposto corporativo no Chile é de 25%, e para as grandes empresas é de 27%. |
| Qual é a alíquota do imposto sobre valor agregado no Chile? | A taxa atual do IVA (IVA) está fixada em 19%, com algumas variações dependendo dos serviços e da atividade comercial. |
| Taxa de imposto sobre dividendos no Chile | As distribuições de dividendos do Chile estão sujeitas a um imposto retido na fonte de 35%. O valor total do imposto de renda corporativo pago pela empresa chilena (atualmente 27%) pode ser creditado contra esse imposto. |
| Quando as declarações são apresentadas? | A declaração anual de imposto de renda (Formulário 22) é apresentada em abril. O IVA deve ser declarado mensalmente até o dia 12. |
Visão geral do sistema contábil e fiscal chileno
No Chile, as empresas devem seguir o IFRS ou o IFRS para PMEs, dependendo do tamanho. Os livros obrigatórios incluem o
- O IFRS (International Financial Reporting Standard)
- O órgão oficial de regulamentação contábil é o Ministério das Finanças do Chile.
Os demonstrativos financeiros básicos devem incluir:
- Uma declaração de posição financeira
- Uma demonstração de renda abrangente
- Uma demonstração de fluxos de caixa
- Uma demonstração de mudanças no patrimônio líquido
- Notas às demonstrações financeiras.
Além disso:
- A moeda legalmente reconhecida é o peso chileno.
- Com relação às leis contábeis, todas as leis registradas são definidas pelo Codigo Tributario.
- O ano fiscal começa em1º de janeiro e termina em31 de dezembro do mesmo ano.
- A contabilidade local para empresas em uma moeda estrangeira (USD, EUR) é permitida, mas precisa ser especificamente autorizada e não pode ser alterada por dois anos.
O que é um número de identificação fiscal chileno?
Ao fazer negócios no Chile, uma empresa precisa ser registrada e obter um número de tributação chileno e uma identificação fiscal (RUT). Quando uma empresa lida com a tributação do país, esse número é necessário para lidar com as autoridades fiscais nacionais. Além disso, todos os indivíduos, inclusive os estrangeiros no Chile, devem obter uma ID fiscal nacional chilena e uma senha para o site do IRS chileno a fim de poderem apresentar suas declarações fiscais anuais.
Quem paga impostos no Chile?
Os contribuintes no Chile são empresas, pessoas físicas e outras entidades legais, afetando a renda de todas as corporações e pessoas físicas. Todas as pessoas físicas e jurídicas estão sujeitas a um imposto de renda sobre sua renda mensal ou anual. As pessoas físicas estrangeiras pagam imposto de renda somente sobre sua renda chilena durante os três primeiros anos no país. Esse período pode ser estendido por mais três anos, embora depois disso eles também estejam sujeitos ao imposto de renda sobre a renda mundial.
A autoridade fiscal no Chile é o Serviço de Impostos Internos (SII – Servicio de Impuestos Internos), que é uma organização pública e depende da administração do governo em Santiago, Chile. A partir do momento em que o contribuinte apresentou a declaração, a autoridade fiscal (SII) tem um prazo oficial de três anos para revisar, alterar ou retificar qualquer declaração de imposto apresentada anteriormente.
O IVA é de 19%, mais ou menos em linha com economias semelhantes na região. Os impostos de importação e exportação, bem como os impostos alfandegários, são uma área mais complexa, mas o país assinou um grande número de acordos de livre comércio, o que significa que uma grande quantidade de bens e serviços está isenta de tarifas e barreiras comerciais.
Imposto de renda corporativo, IVA e declarações mensais
O sistema de imposto de renda chileno afeta a renda de negócios, salários, outras rendas pessoais, bem como a renda obtida por não residentes. O imposto de renda é estruturado em diferentes categorias e deve ser aplicado de acordo com elas. As categorias são Primeira Categoria, Segunda Categoria, Global Complementar e Impostos Adicionais.
Em geral, no Chile, duas taxas de imposto principais devem ser levadas em conta: a primeira é a taxa de imposto para empresas ou imposto corporativo (imposto de primeira categoria), em que a renda é recebida pelo exercício de atividades comerciais, industriais, agrícolas e outras, e o segundo imposto importante é o imposto sobre a renda do trabalho (imposto de segunda categoria). Além disso, para empresas, há o Regime Semi-Integrado (taxa de 27%) e o Regime Pró-Pyme (15-25%) para pequenas empresas.
Imposto de primeira categoria do Chile (imposto sobre as sociedades)
Todas as empresas residentes e domiciliadas no Chile estão sujeitas ao “Imposto de Primeira Categoria” (FCT) e são tributadas sobre sua renda mundial. Todas as empresas não residentes no Chile são tributadas apenas sobre sua renda recebida no Chile. O imposto de primeira categoria é calculado com base nos lucros tributáveis da empresa gerados em um ano fiscal.
Além disso, todas as empresas sediadas e operando no Chile são obrigadas por lei a fazer pagamentos mensais antecipados (PPM), por meio da declaração mensal (F29), e há também um PPM voluntário não obrigatório para as empresas que desejam manter uma provisão adicional para o imposto de renda anual e, no caso de um pagamento a maior, a Receita Federal faz a restituição do valor excedido.
A primeira coisa que o contribuinte deve saber é o regime tributário ao qual está sujeito, que determina suas obrigações tributárias, como a apresentação de determinadas declarações fiscais. O contribuinte pode consultar seu Regime Tributário atual ou o de períodos anteriores em sua seção pessoal do MiSII, selecionando a opção Dados Pessoais e Fiscais e, em seguida, Características do Contribuinte.
Imposto de segunda categoria do Chile (imposto de renda de pessoa física)
A lei chilena sobre o imposto de renda está descrita em detalhes no Decreto Lei 824 de 1974 e é administrada peloServiço de Impostos Internos do Chile(Servicio de Impuestos Internos). Em geral, pode-se dizer que toda pessoa que trabalha e vive no Chile, residente ou não residente, está sujeita ao imposto de renda chileno. Todas as entidades residentes ou domiciliadas no Chile são tributadas sobre sua renda mundial. Os não residentes são tributados somente sobre sua renda obtida no Chile.
Portanto, o imposto de segunda categoria se refere a todas as fontes pessoais de renda, incluindo salários, bônus, gratificações e outras formas de remuneração. A alíquota progressiva mais alta para esse imposto é de 40% e todos os impostos devem ser pagos mensalmente, de acordo com um cronograma mensal emitido pela Autoridade Tributária do Chile(Servicio de Impuestos Internos).
Esse imposto é deduzido do salário bruto pelo empregador e posteriormente pago à Receita Federal do Chile. Dependendo do tipo de renda, aplicam-se 6 alíquotas diferentes de imposto de renda. Além disso, o imposto de renda é baseado nos dois fatores a seguir:
- O local de residência do contribuinte
- Fonte de renda
O local de residência do contribuinte: Para ser considerada residente, a pessoa deve ter vivido mais de 6 meses em um ano civil no Chile. Para não residentes e não domiciliados, a alíquota do imposto é de 15% se as atividades forem serviços técnicos ou profissionais; caso contrário, uma alíquota de 35% deverá ser paga somente sobre a renda de origem chilena.
Origem da renda: A renda será considerada de origem chilena quando for recebida durante a realização de atividades no país, como serviços para empresas e renda de propriedade, dividendos, royalties e outras rendas. Portanto, a renda tem como fonte o local onde o serviço é prestado.
Imposto sobre valor agregado e requisitos contábeis Chile
O imposto sobre valor agregado no Chile deve ser pago em todas as vendas e importações de bens e serviços. Além disso, impostos e taxas de importação adicionais devem ser aplicados na importação de determinados produtos, como bebidas, joias e outros. Atualmente, a alíquota do IVA está fixada em 19% do preço das mercadorias ou serviços. Com relação à importação, a base tributável é o valor alfandegário, valor CIF, que deve ser considerado e já inclui os impostos alfandegários. As declarações de IVA devem ser apresentadas mensalmente.
Com relação às exportações de bens e serviços, a alíquota do IVA é zero, sem considerar como o produto será exportado. Além disso, a partir de 1º de janeiro de 2023, todos os serviços (com poucas exceções) serão tributados com IVA.
De acordo com a lei, os seguintes serviços não pagarão IVA:
- Transporte de passageiros (urbano, interurbano, interprovincial e rural).
- Educação (escolas, jardins de infância, universidades, entre outros).
- Serviços de saúde ambulatoriais (consultas médicas e odontológicas, psicólogos, psiquiatras, cinesiologistas, exames de imagem, entre outros).
- Outros serviços que já estavam isentos na Lei do IVA, como:
- Ingressos para shows (*)
- Aluguel de imóveis não mobiliados
- Outros (Artigos 12 e 13 da Lei do Imposto sobre Vendas e Serviços).
- Todas as outras isenções contidas na Lei do IVA e em outros textos legais permanecem em vigor.
Normas contábeis e obrigações de relatórios de SII
Quando as declarações de imposto de renda não são apresentadas dentro do prazo estabelecido pelas autoridades fiscais ou quando contêm erros, é necessário pagar multas. O valor da multa depende da duração da dívida vencida e do canal de pagamento que o contribuinte utiliza para pagar a dívida. Normalmente, o valor é três vezes o imposto, depois o imposto inicialmente devido, mas ao usar o pagamento on-line do SII, a porcentagem da multa é menor do que ao pagar diretamente em um dos escritórios.
Ao pagar essas penalidades, o Internal Revenue Service (SII) tem uma política conhecida como Condonacion, na qual, se você pagar o valor total da dívida, terá um desconto de até 70% dos honorários advocatícios (juros e multas), o que é um benefício da nova reforma tributária.
O sistema tributário do Chile é muito flexível se tudo estiver sempre bem informado, mesmo quando você está endividado; ele apoia as empresas para que continuem crescendo, por meio de facilidades de pagamento. Os registros mensais do IVA e da folha de pagamento devem ser feitos até o dia 12 de cada mês. O imposto corporativo anual (Formulário 22) é feito em abril e as declarações juramentadas anuais (DJ): Março.
Dica de especialista: A temporada de “declarações juramentadas”
De acordo com nossa experiência, o período mais estressante para as empresas no Chile não é apenas o pagamento de impostos em abril, mas o período imediatamente anterior a ele: a temporada de “Declaraciones Juradas” (Declarações Juramentadas) em fevereiro e março.
As empresas devem apresentar várias declarações informativas (sobre salários, retenções, preços de transferência, etc.) antes de poderem apresentar sua declaração final de imposto de renda. Erros aqui bloqueiam a declaração final. Aconselhamos os clientes a fazer a conciliação de sua contabilidade até janeiro para garantir que esses registros informativos sejam precisos e pontuais.
O papel do SII
O Servicio de Impuestos Internos (SII) é a autoridade fiscal do Chile. Ele tem uma plataforma digital robusta, na qual as empresas enviam mensalmente o Formulário 29 e anualmente o Formulário 22. A conformidade é rigorosamente monitorada por meio de dados de faturamento eletrônico.
Em geral, pode-se dizer que os descontos para a seguridade social chegam a 20% do salário mensal. Essas contribuições incluem pagamentos para o fundo de pensão, o seguro-saúde, o seguro-desemprego e a associação chilena de seguridade. Os empregadores devem contribuir para: AFP (pensão), Fonasa/Isapre (saúde), AFC (desemprego), mutual de seguridad (acidentes). Os registros mensais devem ser feitos via Previred.
Contribuições para a saúde
O sistema de saúde do Chile existe desde a década de 1950, foi originalmente introduzido como um sistema nacional de saúde e foi um dos primeiros da América Latina. A agência relevante para o sistema de saúde é o Fondo Nacional de Salud (FONASA). Atualmente, os trabalhadores podem escolher entre o sistema de saúde privado Instituciones de Salud Previsional (ISAPRE) e o sistema de saúde público Fonasa. O pagamento mensal obrigatório é de 7% da renda mensal para o FONASA e cerca de 9,2% para o sistema privado ISAPRE.
Contribuições para fundos de pensão
Com relação ao sistema de aposentadoria, todos os funcionários podem escolher entre seis diferentes empresas de previdência privada e, além disso, podem escolher entre diferentes tipos de fundos. O pagamento mensal obrigatório sobre sua renda é de aproximadamente 12%. Qualquer indivíduo pode pagar uma porcentagem maior se assim o decidir. Se os trabalhadores forem autônomos, eles podem decidir se querem contribuir ou não e qual valor desejam contribuir mensalmente.
| AFP | TAXAS OBRIGATÓRIAS (AFP) | ||
| DEPENDENTE | INDEPENDENTE | ||
| % | SIS (1) (2) | TAXA DE AFP (3) | |
| Capital | 11,44% | 1,88% | 13,32% |
| Cuprum | 11,44% | 1,88% | 13,32% |
| Habitat | 11,27% | 1,88% | 13,15% |
| PlanoVital | 11,16% | 1,88% | 13,04% |
| ProVida | 11,45% | 1,88% | 13,33% |
| Modelo | 10,58% | 1,88% | 12,46% |
| Uno | 10.69% |
(AFP): contribuições para o fundo de pensão
(SIS): Seguro de invalidez e sobrevivência
1) Pagamento do empregador.
2) O SIS não se aplica ao empregado dependente de pensionista.
3) Essa taxa inclui o SIS, que corresponde ao empregado.
Perguntas frequentes sobre impostos e contabilidade no Chile
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação no Chile.
1. Qual é a alíquota de imposto corporativo no Chile?
A1: A alíquota geral do imposto de renda corporativo é de 27% no Regime Semi-Integrado. As PMEs podem optar pelo Regime Pro-Pyme com alíquotas mais baixas (15-25%).
2. Como as empresas são tributadas no Chile?
No Chile, no que diz respeito às empresas, a tributação é baseada na renda efetivamente recebida.
3. Como é chamado o Serviço de Receita Federal (IRS) no Chile?
O IRS no Chile é chamado de el Servicio de Impuestos Internos ou em inglês, The Tax Administration Service, e é responsável pela implementação da legislação fiscal e alfandegária no Chile.
4. Qual é o padrão contábil no Chile?
As normas contábeis chilenas exigem que as empresas preparem suas demonstrações financeiras em espanhol e de acordo com as Normas Internacionais de Informação Financeira (NIIF) ou em inglês, IFRS e Principios de la Contabilidad Generalmente Aceptados. (PCGA).
5. Qual é o equivalente ao CPA no Chile?
O equivalente a um CPA no Chile é umcontadorpúblico certificado pelo Colegio de Contadores AG(Contador Publico Certificado-CPC).
6. O Chile divulga informações em IFRS?
Em termos gerais, e no que diz respeito a todos os clientes da BLH no Chile, de acordo com as regulamentações atuais, desde 2009 todas as empresas devem seguir os padrões IFRS.
7. Qual é a taxa de IVA no Chile?
A alíquota padrão do IVA (IVA) é de 19%, com registros mensais exigidos pelo SII(Servicio de Impuestos Internos).
8. Quais são os impostos sobre a folha de pagamento exigidos no Chile?
Os empregadores contribuem com aproximadamente 25% do salário bruto para fundos de pensão, saúde, desemprego e seguro contra acidentes de trabalho. As contribuições são registradas mensalmente via Previred.
9. Quais são os requisitos de escrituração contábil no Chile?
Todas as empresas devem manter registros contábeis eletrônicos e enviar declarações mensais e anuais ao SII. O IFRS é obrigatório para empresas de médio e grande porte.
10. Quando as declarações de imposto de renda são apresentadas no Chile?
As declarações mensais de IVA e folha de pagamento devem ser entregues até o dia 12 de cada mês. As declarações anuais de imposto de renda corporativo são enviadas em abril por meio do Formulário 22.
11. O que é o Formulário 29 (F29)?
O F29 é o formulário de declaração de imposto mensal usado para declarar e pagar o IVA e os Pagamentos Provisórios Mensais (PPM) referentes ao imposto de renda. Ele deve ser preenchido até o dia 20 do mês seguinte.
12. O que é PPM?
O PPM (Pago Provisional Mensual) é um pagamento antecipado mensal obrigatório do imposto de renda corporativo. Ele é calculado como uma porcentagem das vendas líquidas mensais.
13. O faturamento eletrônico é obrigatório?
Sim, o Chile foi um dos primeiros a adotar o faturamento eletrônico. Todas as transações B2B e B2C devem ser documentadas com DTEs (Documentos Fiscais Eletrônicos) por meio do portal SII ou de um software certificado.
Por que investir no Chile?
Agora é um excelente momento para investir no Chile, devido à sua estabilidade econômica, forte estrutura institucional e riqueza de recursos naturais.
O Chile é o maior produtor de cobre do mundo e um dos principais players na produção de lítio, essencial para os setores de energia renovável e tecnologia.
As oportunidades também estão crescendo em energia renovável, agricultura e tecnologia, apoiadas pelo compromisso do país com a inovação e a sustentabilidade.
A economia aberta do Chile e a extensa rede de acordos de livre comércio fazem dele um centro estratégico para negócios globais. O desenvolvimento contínuo da infraestrutura e as políticas favoráveis ao investimento, incluindo regulamentações simplificadas e incentivos ao capital estrangeiro, aumentam seu apelo.
Com uma força de trabalho qualificada e acesso a mercados regionais e internacionais, o Chile apresenta um ambiente promissor para empresas e investidores.
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Se você deseja abrir uma empresa no Chile, é aconselhável que conte com o apoio de um especialista qualificado em contabilidade e impostos desde o início. Um plano de negócios bem elaborado não será capaz de evoluir se você não estiver em conformidade com as diversas exigências contábeis do Chile.
A Biz Latin Hub pode ajudar você em todas as questões contábeis, tributárias e financeiras. Nossa equipe de especialistas tem uma compreensão abrangente dos requisitos de contabilidade no Chile e está bem equipada para trabalhar com empresas estrangeiras que desejam realizar atividades comerciais na região.
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