A contabilidade e a tributação no Panamá devem ser consideradas em sua estratégia de entrada no mercado, garantindo a conformidade com sua estrutura regulatória detalhada. A Biz Latin Hub oferece suporte profissional para que você navegue pelos padrões contábeis do país depois de você constituir uma empresa no Panamá. Isso envolverá o trabalho com as autoridades relevantes. A DGI(Dirección General de Ingresos) supervisiona os relatórios fiscais e os registros corporativos. A Caja de Seguro Social gerencia a folha de pagamento e as contribuições sociais. Este guia explica o sistema tributário territorial exclusivo administrado pela Direção Geral de Receita (DGI) e as obrigações específicas de declaração para empresas onshore e offshore.
Principais conclusões sobre contabilidade e tributação no Panamá
| Quais são as normas contábeis no Panamá? | No Panamá, o padrão contábil é baseado nas Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) para empresas de capital aberto. As empresas privadas podem optar por seguir o IFRS ou usar os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) do Panamá. |
| Qual é a alíquota do imposto corporativo no Panamá? | A alíquota padrão do imposto de renda corporativo é de 25%. |
| Qual é a taxa do ITBMS (IVA)? | A taxa padrão no Panamá está fixada em 7%. |
| Taxa de imposto sobre dividendos no Panamá | Um imposto retido na fonte de 10% é recolhido no momento de sua distribuição. |
| Qual é o princípio do imposto territorial do Panamá? | Isso significa que somente os lucros obtidos no Panamá são tributados localmente. |
| O que é o imposto mínimo alternativo do CAIR? | O CAIR é um cálculo alternativo do imposto de renda. As empresas com receita superior a US$ 1,5 milhão devem pagar o maior valor entre o imposto padrão de 25% sobre o lucro líquido OU 4,67% do lucro bruto tributável. |
Visão geral da estrutura tributária e contábil do Panamá
Os requisitos de contabilidade e tributação no Panamá:
- Imposto de renda.
- Imposto comercial e de importação.
Imposto de renda corporativo e obrigações do ITBMS
De longe, o imposto mais importante para investidores em potencial, o imposto de renda, é a porcentagem paga ao governo sobre seus ganhos. O Panamá utiliza um sistema tributário progressivo em que o imposto de renda está diretamente relacionado ao valor que o senhor ganha e utiliza um sistema de faixas para dividir a população em três:
- Os ganhos até US$ 11.000 são isentos de impostos.
- Os ganhos de US$ 11.000 a US$ 50.000 são tributados em 15%.
- Os ganhos acima de US$ 50.000 têm uma taxa de imposto de 25%.
- Em comparação, os EUA têm um imposto de renda máximo de 37%.
- As empresas onshore com receita anual inferior a US$ 1,5 milhão pagarão imposto de renda corporativo de 25%. Todas as outras empresas onshore serão tributadas em 28%. Somente a renda obtida no território local pagará impostos.
- As filiais pagarão um imposto adicional sobre dividendos de 10% de sua renda após os impostos.
Outra vantagem significativa do sistema tributário panamenho é o fato de ele ser baseado no território. Isso significa que somente os lucros registrados no Panamá exigem o pagamento de imposto de renda, sendo que qualquer negócio lucrativo que ocorra fora do território não é tributado. Essa é a política “mágica” que concedeu ao Panamá o status de “paraíso fiscal” em todo o mundo.
Dica de especialista: Documentando a renda no exterior
De acordo com nossa experiência, o risco de auditoria mais comum para clientes internacionais decorre do princípio da territorialidade. Embora a renda de origem estrangeira seja isenta de impostos no Panamá, o ônus da prova recai sobre o contribuinte. Se você tiver uma conta bancária no Panamá que receba fundos do exterior, a DGI poderá presumir que se trata de renda local, a menos que se prove o contrário. Aconselhamos os clientes a manter contratos, faturas e registros bancários meticulosos que demonstrem claramente que o serviço foi prestado ou que o bem foi vendido fora do território panamenho para reivindicar a isenção de forma defensável.
Além disso, há muitas outras reduções de impostos que os investidores podem aproveitar:
- Pequenas empresas e empresas que trabalham no setor agrícola podem se candidatar a taxas de imposto de renda mais baixas.
- As pessoas casadas podem receber uma redução de US$ 800 em sua declaração de imposto de renda conjunta.
- Todas as empresas residentes podem encaminhar até 20% de suas perdas por um período máximo de 5 anos.
Com uma economia incrivelmente forte baseada em importações e exportações, impulsionada por uma localização geográfica estratégica (proporcionando uma ponte natural entre os enormes mercados das Américas do Norte e do Sul e tendo acesso a dois oceanos), conhecer os impostos comerciais e de importação é útil para os investidores internacionais.
Qualquer empresa que pretenda fazer negócios ou comércio no Panamá deve receber uma “Permissão de Operação Comercial do Panamá”. O imposto sobre essa permissão para a maioria das empresas é fixado em 2% do patrimônio líquido com um máximo de US$ 60.000, enquanto as empresas dentro de determinadas zonas de livre comércio (FTZs) pagam uma taxa reduzida de 1% com um pagamento máximo de US$ 50.000.
Em termos de IVA, conhecido como ITBMS(Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y Servicios) no Panamá, o país oferece algumas das taxas mais baixas do mundo. Para a maioria das mercadorias, são adicionados apenas 7% ao preço de varejo, enquanto que para bebidas alcoólicas e produtos de tabaco, há taxas um pouco mais altas (10% e 15%, respectivamente).
Essas taxas de imposto sobre vendas intensamente competitivas significam que há um grande volume de turismo de varejo, com milhares de turistas viajando ao Panamá para comprar eletrônicos, roupas e muito mais no maior shopping center das Américas, o Albrook Mall. Todas as empresas locais onshore com faturamento anual superior a US$ 36.000 devem pagar o IVA à alíquota padrão de 7%. As empresas serão obrigadas a apresentar declarações mensais de IVA.
Observação: O IVA é um imposto indireto e geralmente é adicionado às faturas dos clientes.
O papel da DGI
A Direção Geral de Receitas (DGI) é a autoridade governamental responsável pela cobrança de impostos. Todas as empresas que operam no Panamá devem se registrar na DGI para obter uma RUC (identificação fiscal) e apresentar suas declarações por meio do sistema on-line “e-Tax 2.0”.
Impostos sobre a folha de pagamento e contribuições sociais no Panamá
Empregar trabalhadores no Panamá significa que você terá uma série de responsabilidades tributárias em nome de seus funcionários, bem como contribuições a fazer para o sistema de seguridade social. As contribuições do empregador chegam a 12,25% do salário bruto pago, com contribuições do funcionário de 9,75% do mesmo.
Você deve preenchê-los mensalmente por meio do sistema on-line SIPE. Como muitos países da América Latina, o Panamá exige o pagamento obrigatório do Decimo Tercer Mes (bônus do 13º mês) aos funcionários, que é pago em dezembro. Esse pagamento deve ser equivalente a um mês de salário regular e pago pro-rata se estiver incompleto.
Declaração do UBO, registros contábeis e prazos
Todas as empresas devem registrar seus UBOs (Ultimate Beneficial Owners, proprietários beneficiários finais) na Superintendência de Assuntos Não Financeiros. Os escritórios de advocacia devem manter registros de propriedade beneficiária. De acordo com a Lei 254, os escritórios de advocacia devem registrar os UBOs e as entidades devem fornecer informações sobre os UBOs anualmente ou sofrerão penalidades.
As entidades devem manter livros contábeis e apresentar declarações anuais. A contabilidade pode ser mantida no Panamá ou no exterior, mas deve estar acessível para inspeção. A Lei 254 se aplica a todas as empresas registradas no Panamá. O ITBMS (IVA) deve ser apresentado até o dia 15 de cada mês e a folha de pagamento também é mensal. As informações do UBO são registradas anualmente e o imposto de renda deve ser pago até 31 de março do ano seguinte.
As multas por não conformidade com a manutenção de registros podem chegar a US$ 1.000/mês.
Há mais exigências contábeis e tributárias no Panamá?
Apesar de todas as taxas de impostos muito favoráveis no Panamá, há dúvidas ocasionais sobre a ética de paraísos fiscais como o Panamá. Entretanto, é muito importante lembrar que as empresas offshore são legais e constituem um excelente método para administrar seu patrimônio e proteger seus bens.
Além disso, o Panamá é um membro registrado da fundação IFRS (International Financial Reporting Standards). Essa é uma organização que ajuda a promover e aplicar “padrões contábeis globalmente aceitos” transparentes.
A organização acredita que, dado o número crescente de transações realizadas entre fronteiras, estimado em ⅓ do mundo, é cada vez mais urgente ter um padrão uniforme que garanta uma aplicação justa e igualitária dos padrões contábeis e bancários.
A filiação do Panamá a essa organização pode ser vista como um esforço para eliminar a lavagem de dinheiro ilícito e como um sinal de compromisso com um negócio internacional justo e confiável.
Deve-se observar também que ter contas offshore no Panamá não exime o senhor de cumprir quaisquer obrigações tributárias locais existentes em seu país de origem.
Perguntas frequentes sobre impostos e contabilidade no Panamá
Com base em nossa ampla experiência, estas são as perguntas e dúvidas comuns de nossos clientes quando procuram entender a contabilidade e a tributação no Panamá.
1. Qual é a alíquota de imposto corporativo no Panamá?
A taxa de imposto corporativo no Panamá é de 25% sobre o lucro líquido.
2. Como as empresas são tributadas no Panamá?
As empresas no Panamá são tributadas de acordo com as Normas de Relatórios Financeiros do Panamá, que funcionam com base no pagamento de impostos sobre a diferença entre a receita e as despesas dedutíveis.
3. Como é chamado o IRS no Panamá?
DGI(Direccion General de Ingresos).
4. Qual é o padrão contábil no Panamá?
As normas contábeis do Panamá exigem que as empresas preparem suas demonstrações financeiras em espanhol. Os registros contábeis e os livros de contabilidade devem ser gravados em espanhol.
5. Qual é o equivalente ao CPA no Panamá?
O equivalente ao CPA é“Contador Publico Autorizado“. A licença é concedida pelo Colegio de Contadores Publicos Autorizados en Panamá.
6. O Panamá apresenta relatórios em IFRS?
Todas as empresas listadas devem seguir as normas IFRS.
7. O que é ITBMS no Panamá?
O ITBMS é o IVA do Panamá, cobrado a 7% sobre a maioria das mercadorias e serviços. São necessários registros mensais.
8. Quais são as obrigações fiscais da folha de pagamento?
Os empregadores contribuem com ~12,25% para a Caja de Seguro Social (CSS), incluindo saúde, pensão, educação e risco ocupacional. Os funcionários contribuem com 9,75%.
9. A declaração de UBO é obrigatória no Panamá?
Yes. Todas as empresas devem registrar os Proprietários Beneficiários Finais junto à Superintendência de Assuntos Não Financeiros. Os escritórios de advocacia devem manter registros de propriedade beneficiária.
10. Os registros contábeis são necessários mesmo para empresas offshore?
Yes. A Lei 254 de 2021 exige que todas as pessoas jurídicas mantenham registros contábeis e documentação de apoio, mesmo que não operem no Panamá.
11. As empresas offshore precisam apresentar declarações de imposto de renda?
As empresas estritamente offshore que não geram renda com origem no Panamá geralmente não apresentam declaração de imposto de renda, mas ainda assim devem pagar o Imposto Anual de Franquia.
Por que investir no Panamá?
O Panamá oferece uma localização estratégica como um centro de negócios global, conectando as Américas do Norte e do Sul. Seu regime tributário favorável, incluindo uma baixa taxa de imposto corporativo e incentivos para setores específicos, torna-o um destino atraente para investimentos estrangeiros.
O país também se beneficia de uma economia estável, apoiada pelo Canal do Panamá, que facilita o comércio internacional e a logística. Com um setor de infraestrutura em crescimento, o Panamá apresenta oportunidades nos setores imobiliário, de construção e de turismo.
Além de suas vantagens econômicas, o Panamá conta com uma estrutura jurídica e regulatória bem desenvolvida. O país segue as Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS) para empresas de capital aberto, enquanto as empresas privadas podem optar pelas IFRS ou pelo GAAP panamenho.
Essa flexibilidade, combinada com um setor financeiro robusto e a facilidade de fazer negócios, torna o Panamá um ambiente favorável para os investidores que buscam estabilidade e crescimento na América Latina.
A Biz Latin Hub pode ajudar com os requisitos de contabilidade e tributação no Panamá
Entender os requisitos de tributação e contabilidade no Panamá facilitará para você fazer o orçamento. Além disso, isso o ajudará a entender com o que você terá de lidar quando chegar a hora de declarar seus impostos.
Se você deseja obter mais informações sobre regulamentos contábeis ou leis tributárias no Panamá, o grupo de especialistas da Biz Latin Hub oferece assistência jurídica e contábil para sua empresa na Bolívia. Aproveite nossa ampla gama de soluções multilíngues de entrada no mercado e de back-office para atender às necessidades de incorporação e conformidade de sua empresa.
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