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Las multinacionales en expansión deben comprender y cumplir con sus requisitos contables y fiscales en Bolivia. Esto es crucial para el éxito empresarial cuando se establece y opera comercialmente a largo plazo. El incumplimiento de las obligaciones contables y fiscales locales podría dar lugar a sanciones financieras o de otro tipo.
A continuación, brindamos una descripción general de las obligaciones contables y fiscales en Bolivia para los negocios. Por supuesto, se recomienda encarecidamente contratar a un experto contable bilingüe local que pueda apoyar su negocio en el país.
¿Cuáles son las tasas de impuestos en Bolivia?
Su empresa estará principalmente sujeta al impuesto sobre la renta corporativo, el impuesto al valor agregado (IVA) y las contribuciones a seguridad social en Bolivia. A continuación, se muestra una lista de aspectos a considerar cuando se trata de impuestos en Bolivia:
- La tasa del impuesto al valor agregado es del 13%, que es un porcentaje bajo en comparación con otros países de la región. No se aplica a todos los productos y servicios de exportación.
- La tasa impositiva sobre las ganancias de capital es del 25%, pero está exenta del pago del impuesto a las transacciones en el mercado de valores boliviano.
- La tasa impositiva para establecer una sucursal de una empresa en Bolivia es del 12,5%.
El año fiscal varía según la actividad de la empresa:
- Las actividades bancarias, comerciales y de servicios tienen un año fiscal al 31 de diciembre
- Las empresas industriales, de petróleo y gas tienen un año fiscal que termina el 31 de marzo
- Las empresas agroindustriales y forestales tienen un año fiscal que termina el 30 de junio
- El año fiscal de las empresas mineras termina el 30 de septiembre.
Cada empresa debe nombrar a un auditor para que presente estados financieros anuales auditados.
Las empresas deben pagar un tipo medio del impuesto de sociedades del 25%, en función del volumen de facturación.
Además, los gobiernos departamentales y municipales (a nivel de territorio local) gravan las ganancias extraordinarias, los bienes inmuebles y los vehículos. El tipo de estos impuestos se establece en ordenanzas departamentales y municipales aprobadas anualmente por cada municipio local.
¿Cuáles son las regulaciones contables en Bolivia?
La contabilidad de las actividades y los registros financieros de su empresa es crucial para las operaciones comerciales. A continuación, detallamos algunas regulaciones contables en Bolivia.
Los libros o registros contables obligatorios en el país son: Libro Diario, Libro Mayor y de Inventario y Balances, y otros libros que las leyes sectoriales requieren, deben mantenerse en español y en moneda nacional. La legislación nacional también permite mantener registros contables por medios electrónicos o computarizados.
Las cuentas serán mantenidas por contadores legalmente calificados, a quienes se aplicarán las normas regulatorias sobre responsabilidades, desempeño, remuneración y mantenimiento de las cuentas.
Facturación: El Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) establece periódicamente , la obligatoriedad de utilizar métodos de facturación en línea. Esta se basa en criterios técnicos que incluyen actividad económica, número de actividades económicas, volumen de facturación, comportamiento tributario, monto total de facturación y comercio electrónico y servicios conexos.
El Registro de Comercio es la entidad encargada de monitorear y supervisar las actividades comerciales de las empresas.
El Servicio de Impuestos Internos (SIN), es la entidad encargada de administrar y fiscalizar la recaudación nacional de impuestos, el registro tributario y la implementación de políticas tributarias en Bolivia. Los gobiernos departamentales y los municipios se encargan de los impuestos departamentales y municipales.
Las siguientes actividades están prohibidas en los libros de contabilidad:
- Alterar el orden progresivo de fechas de operaciones
- Dejar espacios en blanco
- Hacer entrelineados o marcas superpuestas
- Hacer daños, borrados o enmiendas a todas o parte de las entradas de diario
- Quitar hojas, alterar el orden o mutilar las hojas de los libros.
Los libros que contienen tales irregularidades no tienen valor probatorio a favor del comerciante que los conserva.
Preguntas comunes a la hora de entender la contabilidad y tributación en Bolivia
En base a nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y tributación en Bolivia.
1. ¿Cuál es la tasa de impuesto a las empresas en Bolivia?
La tasa de Impuesto a las Utilidades en Bolivia (IUE) es del 25%.
2. ¿Cómo tributan las empresas en Bolivia?
Las empresas en Bolivia están sujetas a varios impuestos, incluyendo el impuesto sobre las utilidades IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas), el IVA (Impuesto al Valor Agregado), el Impuesto a las Transacciones (IT) y los Impuestos Municipales. El régimen fiscal puede variar dependiendo de las actividades de las empresas y su ubicación.
Se aplica un tipo adicional del impuesto de sociedades del 12,5% a las operaciones mineras derivadas de los precios favorables de los minerales y metales (sobre las actividades de explotación).
3. ¿Cómo se llama la Agencia Tributaria (IRS) en Bolivia?
En Bolivia, el equivalente al IRS (Servicio de Impuestos Internos) se conoce como el “Servicio de Impuestos Nacionales” (SIN).
4. ¿Cuál es la norma contable en Bolivia?
Las normas de contabilidad bolivianas requieren que las empresas preparen sus estados financieros en español y sigan los PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados), las normas del IASB (Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad) y las NIF (Normas de Información Financiera). Los registros contables y libros deben llevarse en español.
5. ¿Cuál es el equivalente al CPA en Bolivia?
En Bolivia, las personas que son contadores certificados y matriculados han cumplido con requisitos profesionales específicos generalmente se conocen como “Contadores Públicos”. Desempeñan un papel similar al de los Contadores Públicos Certificados (CPA) en otros países.
6. ¿Informa Bolivia según las NIIF?
Hasta la fecha, las IFRS (Normas Internacionales de Información Financiera) no se han implementado en Bolivia porque no han sido oficialmente aprobadas por las autoridades bolivianas. Sin embargo, algunas empresas más grandes o aquellas con operaciones internacionales pueden optar por adoptar las IFRS voluntariamente para sus informes financieros con el fin de alinearse con los estándares globales.
Administre su cumplimiento de los requisitos contables y fiscales en Bolivia con expertos
Comprender los requisitos de impuestos y contabilidad en Bolivia le facilitará manejar su presupuesto. Además, le ayudará a comprender con qué tendrá que lidiar cuando sea el momento de declarar sus impuestos.
Si desea obtener más información sobre las regulaciones contables o leyes fiscales en Bolivia, el grupo de expertos de Biz Latin Hub le ofrece asistencia legal y contable para su negocio en Bolivia. Aproveche nuestra amplia gama de soluciones comerciales multilingües de entrada al mercado y back-office para satisfacer sus necesidades de incorporación y cumplimiento.
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La información que aquí se ofrece no debe interpretarse como orientación o asesoramiento formal. Por favor, consulte a un profesional para su situación específica. La información proporcionada tiene únicamente fines informativos y es posible que no recoja todas las leyes, normas y mejores prácticas pertinentes. El panorama normativo está en continua evolución; la información mencionada puede estar obsoleta y/o sufrir cambios. Las interpretaciones presentadas no son oficiales. Algunas secciones se basan en las interpretaciones o puntos de vista de las autoridades pertinentes, pero no podemos garantizar que estas perspectivas se respalden en todos los entornos profesionales.
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