Compañía Off-Shore en Costa Rica: Proceso de Incorporación

Costa Rica es una de las democracias más longevas en América Latina lo cual representa una estabilidad política, económica y democrática muy beneficiosa para realizar negocios; característica que no está presente en mayor parte de la región.

Además, posee una localización geográfica estratégica- justo en el centro de todo el continente americano- para conducir negocios. Tiene fácil acceso al sur, centro y norte  de las economías de las americas y posee una zona horaria que es conveniente para toda la región. La importancia de estos factores no puede pasarse por alto ya que convierte al país en un gran centro comercial y es un factor desisivo para que muchas compañias decidan transladar sus operaciones a este país.

Finalmente, Costa Rica es conocido por tener un alto nivel de anonimato y favorables requerimientos contables, especialmente a través de compañias off-shore que han podido prosperar en esta pequeña nación. Este artículo explicaremos las diferencias entre compañia on-shore y off-shore y los diferentes procesos de incorporación en Costa Rica.

Diferencias entre Compañías On-Shore y Off-Shore en Costa Rica

Las compañías on-shore son empresas que actúan regularmente en Costa Rica, realizan actividades comerciales en el territorio nacional y, por lo tanto, tributan de acuerdo a esas actividades y la normativa costarricense. Esencialmente estas compañias funcionan de la misma manera que en Estados Unidos, Reino Unido o Australia.

Por otra parte, las compañías off-shore son empresas constituidas en países, generalmente paraísos fiscales, que no realizan actividades en su lugar de domicilio. Esto les permite recibir una serie de beneficios tributarios que permite reducir costos.

La principal diferencia entre estas compañías radica en el lugar de la actividad económica. Ambas empresas son registradas en Costa Rica con el objetivo de realizar actividades comerciales, sin embargo, la compañía off-shore realiza estas actividades fuera del territorio nacional por lo que, para efectos fiscales, en Costa Rica es considerada una sociedad inactiva por el Ministerio de Hacienda.

Beneficios de una Compañía Off-Shore en Costa rica

La jurisdicción costarricense es especialmente útil para las compañías off-shore al no existir la doble imposición siendo que en Costa Rica se utiliza el principio territorial. Entre los beneficios fiscales que se obtienen de una compañía off-shore en Costa Rica son:

• Impuesto Sobre la Renta

Las actividades realizadas fuera del territorio nacional no son gravadas, de manera que el impuesto sobre la renta no aplica para este tipo de compañías.

• Impuesto Sobre la Propiedad

Dado que las compañías off-shore no tienen propiedades ni activos en el país, tampoco son gravadas con este impuesto.

• Impuesto Sobre Personas Jurídicas

Las compañías en materia fiscal se dividen en dos categorías: activas e inactivas. La ventaja es que, al ser las off-shore consideradas inactivas, el monto anual de impuesto a las personas jurídicas es menor al de compañías activas.

Además de la disminución de gastos en materia tributaria, en Costa Rica los registros de socios son totalmente privados, por lo que el anonimato de los socios en las sociedades después del momento de incorporación está garantizado. Otra ventaja de tener una compañía off-shore en Costa Rica es que no hay requisitos de presentar libros contables.

Aparte del proceso de incorporación básico, no es necesario realizar ninguna otra inscripción para tener una compañía off-shore.

Proceso de Incorporación de las Compañías Off-Shore

Estas compañías pueden constituirse como Sociedades Anónimas o Sociedades de Responsabilidad Limitada; para ambos casos, es necesario que se constituyan con dos socios (puede pasar a ser uno solo después). En estas sociedades no hay un monto mínimo establecido para el capital social y, además, puede constituirse en cualquier moneda extranjera. Los pasos son los siguientes:

• La incorporación inicia con la selección del tipo de sociedad que se requiera y el nombre de la misma, cuya disponibilidad debe ser consultada en la base de datos del Registro Nacional.
• Una vez se haya escogido la figura legal y la denominación, se procede con la redacción del pacto constitutivo ante un Notario Público.
• Los socios se presentan ante el Notario Público a firmar la escritura de constitución y pagar los impuestos de incorporación y de las personas jurídicas.
• De acuerdo a la estructura legal que se haya escogido, se deberá nombrar una junta directiva o un gerente.
• Se deberá nombrar al menos un representante legal con residencia en el país, de lo contrario, es necesario el nombramiento de un agente residente, que deberá ser un abogado, para que reciba posibles notificaciones judiciales.
• Dentro de la constitución, se debe consignar la denominación, capital social, objeto de la sociedad, forma de administración y representación.
• Una vez se haya firmado la escritura pública, el Notario procede a ingresar los datos en un formulario digital en el portal de ¨Crear Empresa¨.
• El pago de los costos de registro e incorporación se realizan también por medio digital.

Una vez se haya enviado el formulario, siempre y cuando la información esté de acuerdo a los lineamientos establecidos por el Registro Nacional, la sociedad podría estar confirmada en una hora o tardar máximo diez días. 

En ocasiones puede presentarse algún error en la tramitación que implicaría una corrección que lleve a alguna demora, sin embargo, se trata de un trámite relativamente rápido.

Poder Especial

En casos en que los socios se encuentren fuera del país, la escritura pública podrá firmarla un apoderado asignado por los socios. El poder especial deberá tener los siguientes requisitos:

• Llevará la firma de ambos socios si se hace en conjunto o de un socio si se realizan dos poderes.
• Tendrá que indicar los detalles de la sociedad, tales como figura legal, nombre, participación, etc.
• Deberá estar autenticado por un Notario.
• Deberá estar debidamente apostillado por la institución correspondiente en el país de origen.

¿Interesado en Crear una Compañia Off-shore en Costa Rica?

En Costa Rica, la creación de empresas constituye un proceso simple y rápido si se cuenta con el equipo y asesoría adecuada para ello. Esto es principalmente gracias a la apuesta de los gobiernos por atraer inversión directa en diversos sectores de producción y prestación de servicios. Si está interesado en hacer negocios en Costa Rica, nuestro equipo de expertos locales puede ayudarte con todo lo que necesites en el proceso de incorporación. Contáctanos por para recibir atención personalizada.

Te invitamos a ver la siguiente presentación, creada por nuestro equipo en San José para que conozcas más acerca de los requisitos contables e impuestos requeridos para las empresas que operan en Costa Rica.