Comprender los requisitos fiscales y contables de Australia es esencial para cumplir la normativa. Con una de las economías más lucrativas y estables del mundo y un elevado PIB per cápita, no es de extrañar que tantos inversores extranjeros decidan crear una empresa en Australia. El país es una potencia económica y ofrece a los empresarios un potencial de ganancias sin explotar. El cumplimiento de las normas por parte de las empresas australianas está gestionado por la Oficina Australiana de Impuestos (ATO) y la Comisión Australiana de Valores e Inversiones (ASIC), que regulan la información fiscal, el gobierno corporativo y la divulgación de información financiera.
Puntos clave sobre los requisitos fiscales y contables en Australia
| ¿Cuáles son las normas contables en Australia? | En Australia, las normas contables se rigen principalmente por el Consejo Australiano de Normas Contables (AASB). Estas normas se basan en gran medida en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) establecidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), con algunas modificaciones adicionales específicas para las circunstancias australianas. |
| ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Australia? | Todas las personas jurídicas están sujetas a un tipo del 30% sobre la base imponible, mientras que las PYME están sujetas a un tipo reducido del 25%. |
| Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido australiano | Australia aplica un tipo estándar del impuesto sobre bienes y servicios (GST) del 10%. |
| ¿Cuál es el tipo impositivo sobre los dividendos en Australia? | Los dividendos a las sociedades matrices están exentos si se paga el impuesto de sociedades. Los intereses a entidades extranjeras están sujetos a una retención del 10%. |
Visión general del sistema fiscal y del marco de cumplimiento de Australia
Si constituye una sociedad en Australia, realiza negocios en Australia que se gestionan en el país, o realiza negocios en el país tiene accionistas residentes en Australia, entonces se considera que su sociedad es residente en Australia.
Las empresas residentes tributan por sus ingresos mundiales, es decir, los generados en Australia y por el comercio con otros países del mundo. Las empresas no residentes, en cambio, sólo están obligadas a presentar cuentas y pagar impuestos por sus ingresos generados en el país.
Todas las empresas de Australia están obligadas a pagar un tipo del impuesto de sociedades del 27,5%, siempre que su facturación sea inferior a 50 millones de dólares australianos al año. A las empresas que facturan más de 50 millones de dólares australianos al año se les aplica el tipo íntegro del 30% del impuesto de sociedades a todos los ingresos imponibles.
Para las empresas que facturan más de 10 millones de dólares australianos al año, las cuentas y declaraciones deben presentarse antes del 15 de enero tras finalizar el ejercicio fiscal, o el 28 de febrero para las que generan menos de 10 millones de dólares australianos al año. Asegurarte de que presentas tus impuestos a tiempo es fundamental, ya que pueden multarte o pedirte que comparezcas ante un juez si no facilitas la información necesaria en esa fecha. Por tanto, trabajar con un contable experimentado tiene sentido.
Es importante tener en cuenta que puedes trasladar indefinidamente tus pérdidas empresariales. Sin embargo, sólo puedes trasladar pérdidas de capital compensándolas con ganancias de capital. Asegúrate de que constituyes una sociedad con las condiciones adecuadas La estructura empresarial australiana, y la búsqueda de la ayuda de un contable empresarial acreditado, es clave para seguir cumpliendo la normativa a la hora de trasladar las pérdidas.
Cotizaciones salariales y obligaciones de jubilación
Cuando contrates empleados en Australia, debes ser consciente de las responsabilidades financieras que conlleva y tenerlo en cuenta en los costes operativos. Los empresarios deben inscribirse en la ATO para el régimen de reparto y en una cámara de compensación de pensiones. La presentación del STP es obligatoria en cada ciclo de pago y debe incluir el salario bruto, los impuestos retenidos y la pensión de jubilación devengada.
Los empresarios deben pagar a la Seguridad Social y a la Caja del Seguro de Desempleo un 9,5% del salario bruto de los empleados, tanto si se establecen como empresarios individuales como si lo hacen en régimen de fideicomiso, además de pagar un exorbitante 46% de impuestos sobre las prestaciones complementarias proporcionadas a los trabajadores, ya sea asistencia sanitaria, abono al gimnasio o guardería. Además, los empresarios deben retener el impuesto sobre las nóminas correspondiente a los salarios de todos los empleados, que ronda el 5,5% de media, dependiendo de la autoridad local en la que operes.
Retención a cuenta en Australia
Cuando operas en Australia como inversor extranjero, es importante comprender la retención fiscal y saber cómo distribuir los beneficios a ti mismo, a otros accionistas y a empresas tanto dentro como fuera de Australia. Si diriges una empresa filial, te alegrará saber que los dividendos pagados a las empresas matrices australianas y extranjeras están exentos de retención fiscal, siempre que se haya pagado el impuesto de sociedades necesario sobre los beneficios.
Los intereses que se pagan a entidades extranjeras tienen una retención a cuenta del 10%, y las ventas y transmisiones de bienes inmuebles están sujetas a un impuesto sobre bienes inmuebles recaudado por tu autoridad local (esta cifra puede oscilar entre el 4% y el 7%).
Sin embargo, lo que es interesante señalar es que Australia tiene tratados fiscales con cincuenta países de todo el mundo, lo que reduce las retenciones fiscales sobre los pagos en el extranjero. Consulta a tu administración local para obtener más información antes de empezar.
Impuesto sobre bienes y servicios (GST)
El tipo estándar del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en Australia es del 10%. Todas las empresas que facturen más de 75.000 dólares australianos en concepto de Impuesto sobre Bienes y Servicios deben registrarse, y las declaraciones deben presentarse al gobierno trimestralmente. Para las empresas que facturen 20 millones de dólares australianos o más, las declaraciones deben presentarse mensualmente.
Transparencia y plazos del Impuesto de Sociedades
Para crear un sistema fiscal australiano justo y transparente, el gobierno ofrece mucha información sobre las empresas que operan en el país. De hecho, si te constituyes en Australia y creas una empresa de éxito que genere más de 100 millones de dólares australianos al año, debes estar preparado para que se publique un informe anual que incluya el nombre de tu empresa, el número de empresa y las cifras de ingresos (como los ingresos imponibles y los impuestos a pagar).
En los casos en que la confidencialidad sea crítica, operar como filial puede ser un paso necesario. Los informes BAS deben incluir el GST recaudado, el GST pagado, la retención PAYG y los plazos PAYG. Los plazos de presentación varían: los declarantes trimestrales tienen hasta 28 días después del trimestre. Los retrasos pueden dar lugar a sanciones de la ATO. Debe designarse un administrador residente antes de constituir la sociedad. Debe residir en Australia y ser titular de un visado o de la nacionalidad correspondiente. BLH puede proporcionar servicios de director residente si es necesario.
Preguntas frecuentes sobre contabilidad e impuestos en Australia
Si constituye una sociedad en Australia, realiza negocios en Australia que se gestionan en el país, o realiza negocios en el país tiene accionistas residentes en Australia, entonces se considera que su sociedad es residente en Australia.
Las empresas residentes tributan por sus ingresos mundiales, es decir, los generados en Australia y por el comercio con otros países del mundo. Las empresas no residentes, en cambio, sólo están obligadas a presentar cuentas y pagar impuestos por sus ingresos generados en el país.
Todas las empresas de Australia están obligadas a pagar un tipo del impuesto de sociedades del 27,5%, siempre que su facturación sea inferior a 50 millones de dólares australianos al año. A las empresas que facturan más de 50 millones de dólares australianos al año se les aplica el tipo íntegro del 30% del impuesto de sociedades a todos los ingresos imponibles.
El GST es un impuesto del 10% sobre la mayoría de los bienes y servicios vendidos en Australia. Las empresas con un volumen de negocio superior a 75.000 AUD deben darse de alta en el GST y presentar Declaraciones de Actividad Empresarial (BAS) mensual, trimestral o anualmente. Las declaraciones BAS incluyen el GST, el PAYG y otras obligaciones, y se presentan electrónicamente a través del portal de la ATO.
Los dividendos pagados a las empresas matrices australianas y extranjeras están exentos de retención fiscal, siempre que se haya pagado el impuesto de sociedades necesario sobre los beneficios. Los intereses que se pagan a entidades extranjeras tienen una retención fiscal del 10 .
Una empresa que genere más de 100 millones de dólares australianos al año debe estar preparada para que se publique un informe anual que incluya el nombre de la empresa, el número comercial y las cifras de ingresos (como los ingresos imponibles y los impuestos a pagar).
Las empresas deben aportar el 11% (a partir de julio de 2023 ) de los ingresos de cada empleado a un fondo de pensiones registrado. El impuesto sobre las nóminas se recauda a nivel estatal y los tipos varían; por ejemplo, Nueva Gales del Sur impone un 5,45% sobre las nóminas anuales superiores a 1,2 millones de dólares australianos. Los empresarios también deben cumplir las normas de retención del PAYG y presentar informes STP (Single Touch Payroll) a la ATO en cada ciclo de pago.
Las sociedades anónimas australianas requieren al menos un administrador residente. El administrador debe tener una dirección válida en Australia y ser residente permanente o ciudadano. Las empresas extranjeras deben nombrar un director residente antes de registrar la empresa. No mantener un director residente puede dar lugar a la baja en el registro.
Las declaraciones fiscales anuales deben presentarse antes del 31 de octubre (o más tarde si utilizas un agente fiscal). Las declaraciones BAS son mensuales o trimestrales, dependiendo de tu ciclo de declaración GST. Las cotizaciones a la Seguridad Social deben hacerse antes de que transcurran 28 días desde el final de cada trimestre. Los informes de impuestos sobre nóminas y STP se presentan periódicamente, dependiendo del tamaño de la empresa y de la frecuencia de las nóminas.
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Lo que distingue a Australia es su economía diversificada y su compromiso con la sostenibilidad. Su próspero sector agrícola es conocido por exportaciones de primera calidad como la carne de vacuno, el vino y el trigo, mientras que los proyectos de energías renovables y las inversiones en tecnologías limpias crecen rápidamente. El avanzado ecosistema de investigación y desarrollo de Australia también impulsa la innovación en todos los sectores. Para los inversores que buscan asociarse con un mercado estable, progresista y conectado globalmente, Australia ofrece una combinación inigualable de oportunidades y seguridad.
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