Los requisitos fiscales y contables en Colombia deben ser una parte central de tu estrategia de entrada en el mercado para lograr con éxito registrar una empresa en Colombia y garantizar el cumplimiento dentro de un entorno normativo complejo. Esta guía proporciona información clave para ayudarte a navegar eficazmente por la normativa fiscal de Colombia. La autoridad fiscal local se conoce como DIAN(Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales) y establece normas estrictas en todo el territorio. Esto incluye no sólo la presentación de informes con arreglo a las NIIF, sino también los requisitos UBO, etc., destinados a fomentar la transparencia. Esta guía explica el complejo panorama fiscal federal y municipal regulado por la DIAN y las secretarías locales.
Puntos clave sobre los requisitos fiscales y contables en Colombia
| ¿Cuáles son las normas contables en Colombia? | Las empresas en Colombia deben cumplir las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), conocidas localmente como NIFF. Los contables deben estar certificados en NIIF. |
| ¿Cuál es el tipo normal del Impuesto de Sociedades? | El tipo del impuesto de sociedades es del 35% en Colombia, una marca de agua alta en la región. |
| Tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido en Colombia | El tipo actual del IVA está fijado en el 17%, con algunas variaciones según los servicios y la actividad empresarial. |
| ¿Cuál es el tipo impositivo sobre los dividendos en Colombia? | Se aumentó al 20%, aunque podría reducirse mediante convenios fiscales efectivos. |
| ¿Existe una plataforma online? | La facturación electrónica es obligatoria para todas las transacciones. |
Visión general del marco fiscal y contable de Colombia
Para la mayoría de las personas, la mención de los contables trae inmediatamente a la mente los impuestos. Tanto si eres un particular residente en Colombia como un ejecutivo de empresa que supervisa una operación multinacional, comprender la legislación fiscal colombiana es crucial para salvaguardar tus intereses.
Requisitos de información financiera y NIIF (NIIF)
Todas las empresas que operan en Colombia deben cumplir las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF ). Cuando contrates a un contable en Colombia, asegúrate de que esté certificado en este proceso. El cumplimiento es de suma importancia, ya que las multas comienzan a partir de un salario mínimo mensual, que equivale aproximadamente a 400 USD$. Esto puede ascender hasta 45.000 USD en multas máximas, teniendo en cuenta el alto valor del dólar estadounidense.
Hacer negocios en Colombia – doble imposición:
La legislación colombiana no permite la doble imposición. Las deducciones y cálculos fiscales colombianos difieren significativamente de los de otros países. La interpretación de permitir deducciones en EE.UU. por ingresos obtenidos en EE.UU. varía entre las empresas contables y jurídicas colombianas. Cada individuo y empresa tiene un conjunto único de circunstancias que deben ser evaluadas por un profesional antes de sacar conclusiones. En algunos casos, la diferencia en los porcentajes de impuestos no pagados en un país puede tener que pagarse en otro.
Impuesto de Sociedades e Impuesto sobre Transacciones Financieras en Colombia
Las empresas en Colombia están obligadas a presentar informes fiscales mensuales a partir de la creación de su primera factura. Estos informes abarcan los estados de flujo de caja, así como los informes mensuales, trimestrales y anuales, para garantizar el cumplimiento. La Nómina (Nominal) obliga a presentar informes mensuales a los empleados que reciben prestaciones para mantener el cumplimiento. Las empresas inactivas o de nueva creación tienen un requisito mínimo de presentación de informes trimestrales, y no presentarlos da lugar a importantes multas impuestas por la DIAN(Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).
En Colombia, es esencial proporcionar prestaciones a los empleados. Esto se aplica tanto si contratas personal doméstico como a personas que te han sido remitidas por conocidos, trabajando por horas. Los trabajadores colombianos esperan que les proporciones su indemnización por despido al finalizar la relación laboral.
Zonas francas en Colombia
Las empresas que operan dentro de una FTZ pueden acceder a un tipo reducido del 20% en el impuesto de sociedades, a la exención de derechos de aduana para los bienes importados utilizados en la producción y a procesos simplificados de importación y exportación. Hay más de 100 en todo el territorio y, aunque cada una tiene sus propias especificidades, las normas básicas se aplican a todas.
¿Cuáles son los requisitos de información en Colombia?
Varios organismos gubernamentales colombianos, entre ellos la Superintendencia de Sociedades, la Superintendencia de Valores, la Superintendencia Bancaria, la Administración Tributaria y Aduanera, emiten reglamentos y declaraciones sobre principios contables. Los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia (PCGA) se estipulan en decretos. El cumplimiento de los PCGA es obligatorio a la hora de elaborar los estados financieros de cualquier entidad que participe en actividades generadoras de ingresos en Colombia. Estos estados financieros deben proporcionar una descripción exacta de la situación financiera de la entidad, con independencia de las obligaciones fiscales.
Además, al registrar cualquier transacción deben respetarse formatos normalizados, siguiendo elPlan Único de Cuentas.
Según las leyes societarias colombianas, los registros contables deben llevarse en pesos colombianos y en lengua española. Los activos no monetarios, los pasivos no monetarios y el patrimonio neto también deben ajustarse por inflación y devaluación, utilizando el porcentaje de ajuste aplicable para el ejercicio fiscal.
Las sociedades anónimas que cotizan sus acciones en bolsa o emiten obligaciones, así como todas las entidades del sector financiero, deben publicar sus estados financieros anuales en un periódico local.
Comprender la contabilidad colombiana
Aunque los principios contables fundamentales son coherentes en todo el mundo, los informes contables y las leyes fiscales colombianas presentan notables diferencias. Más allá de traducir los títulos de los informes y las palabras clave, es esencial contar con contables colombianos experimentados que proporcionen la información esencial cumpliendo normas estrictas. Por ejemplo, en Colombia es obligatorio presentar mensualmente los impuestos de sociedades, y los impuestos sobre la renta de las personas físicas deben presentarse en agosto y septiembre.
Los plazos de presentación vienen determinados por los dos últimos dígitos del número de identificación de la empresa y los dos últimos dígitos del documento de identidad colombiano para las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas, y estas fechas pueden cambiar con frecuencia. Para navegar por el sistema fiscal colombiano sin problemas, es crucial contar con la ayuda de contables colombianos cualificados.
El papel de la DIAN
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es la autoridad tributaria nacional. Las empresas interactúan con la DIAN para el registro del NIT, la autorización de facturación electrónica y la presentación de las declaraciones fiscales nacionales.
Principios y normas de contabilidad en Colombia
En Colombia no se exigen estados financieros separados a efectos del impuesto de sociedades. Las filiales y sucursales colombianas suelen preparar dos conjuntos de estados financieros: uno para los accionistas colombianos y a efectos legales locales, siguiendo los PCGA colombianos, y otro siguiendo los principios contables generalmente aceptados en el país de la sede central.
Los ajustes utilizados para determinar el beneficio imponible se detallan en un esquema de cálculo de impuestos. Las empresas deben preparar estados financieros anualmente a efectos fiscales, con el año natural como periodo de declaración estándar. Sin embargo, algunas entidades como los bancos deben presentar estados financieros mensuales a la Superintendencia de Bancos.
Las NIIF se utilizan en el territorio en función del tamaño de la empresa. Existen tres grupos normativos: Grupo 1 (las grandes empresas y multinacionales siguen las NIIF completas), Grupo 2 (NIIF para PYMES) y Grupo 3 (contabilidad simplificada).
- Prácticas contables: La información financiera básica incluye el balance, la cuenta de resultados, el estado de beneficios no distribuidos, el estado de cambios en los fondos propios, el estado de cambios en la situación financiera y el estado de flujos de efectivo. Las notas que explican las políticas contables y la información adicional forman parte integrante de la información financiera básica.
- Capitalización de intereses: Los costes del activo deben incluir todos los gastos incurridos antes de la fecha de uso real del activo. Los intereses contraídos por deudas directamente relacionadas con el activo antes de su fecha de uso deben capitalizarse. Una vez que el activo está listo para su uso, cesa la capitalización de intereses.
- Contabilidad del arrendatario: La clasificación del arrendamiento depende de las circunstancias de la transacción, siendo el arrendamiento financiero la clasificación estándar. En algunos casos, los arrendamientos pueden clasificarse como arrendamientos operativos tras cumplir requisitos legales específicos.
- Contabilidad de las fusiones: Los activos y pasivos de las empresas fusionadas se registran por su valor contable.
- Valoración de existencias: Los métodos habituales de valoración de inventarios incluyen los métodos de primera entrada, primera salida (FIFO), última entrada, primera salida (LIFO) y media ponderada. Los métodos utilizados para determinar el inventario final y el coste de las ventas incluyen el sistema de inventario permanente, el sistema de inventario periódico y los métodos del sistema minorista. El método del coste estándar es aceptable a efectos de información financiera, pero no a efectos fiscales.
- Dividendos de la empresa: Los dividendos se registran como pasivo de la empresa cuando se declaran sobre la base de los estados financieros previamente aprobados en la asamblea general de accionistas. La contabilización de los dividendos declarados disminuye las ganancias acumuladas e incluye los dividendos en el pasivo corriente.
- Estados financieros consolidados en Colombia: La sociedad matriz o tenedora de participaciones debe elaborar y divulgar estados financieros consolidados que presenten la situación financiera, los resultados de explotación, los cambios en el patrimonio neto y los flujos de efectivo de la sociedad matriz o tenedora de participaciones y sus filiales. Las inversiones en empresas filiales no consolidadas también deben registrarse en los libros de la empresa matriz o holding utilizando el método de puesta en equivalencia.
- Partidas inusuales: Las partidas inusuales deben revelarse por separado en la cuenta de resultados. Se incluyen en esta categoría las ganancias o pérdidas significativas resultantes de transacciones ajenas al curso normal del negocio.
Consejo de experto: Dar prioridad a los Medios Magnéticos
Según nuestra experiencia, la tarea de cumplimiento más onerosa en Colombia es la presentación anual de la “Información Exógena”, comúnmente conocida como Medios Magnéticos. Se trata de un informe de datos masivos enviado a la DIAN en el que se detallan todas y cada una de las transacciones con terceros (proveedores, empleados, clientes).
Incluso las pequeñas discrepancias entre este informe y tus declaraciones fiscales activan automáticamente las alertas de auditoría. Aconsejamos a los clientes que mantengan impecables los datos de terceros (NIT, direcciones, nombres completos) durante todo el año en su programa de contabilidad para evitar una crisis durante la temporada de declaraciones en abril/mayo.
DIAN, UBO y plazos de cumplimiento
La DIAN obliga a informar sobre la UBO a través del RUB. El incumplimiento conlleva sanciones pecuniarias de 100 UVT diarias y la posible suspensión del RUT, lo que impediría de hecho las operaciones. Los empleadores están obligados a pagar lasprimas de mitad y final de año(prima), a cotizar a la ARL según el nivel de riesgo y a presentar los archivos mensuales de las nóminas a través de la plataforma electrónica denóminas de la DIAN (Nómina Electrónica).
- Declaraciones del IVA: mensuales, con vencimiento entre el 20 y el 26 de cada mes en función del NIT.
- Cotizaciones en nómina: mensualmente a través de PILA antes del día 10 del mes siguiente.
- Impuesto de sociedades: anual, suele presentarse entre abril y agosto, dependiendo del NIT.
- Informes UBO: se presentan en el momento de la constitución y se actualizan cuando se producen cambios en la propiedad.
Preguntas frecuentes adicionales sobre impuestos y contabilidad en Colombia
Basándonos en nuestra amplia experiencia, estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes cuando buscan entender la contabilidad y la fiscalidad en Colombia.
1. ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Colombia?
El tipo normal del impuesto de sociedades en Colombia es del 35%. Las empresas que operan en Zonas Francas pueden beneficiarse de un tipo preferencial del 20%. Algunos sectores, como la banca y los hidrocarburos, pueden estar sujetos a recargos.
2. ¿Cómo tributan las empresas en Colombia?
En Colombia, las empresas tributan sobre la renta.
3. ¿Cómo se llama Hacienda en Colombia?
La Agencia Tributaria en Colombia se llama DIAN – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
4. ¿Cuál es la norma contable en Colombia?
Las normas contables colombianas incluyen las NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera), conocidas como NIFF(Normas Internacionales de Información Financiera) en español, el Estatuto Tributario Nacional y el Decreto 2649 de 1993, que establece como normas contables los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA). Los estados financieros deben prepararse en español, y la contabilidad también debe estar en español.
5. ¿Cuál es el equivalente del CPA en Colombia?
El equivalente de la APC en Colombia es la Junta Central de Contadores.
6. ¿Colombia informa en NIIF?
Sí. Todas las empresas colombianas deben cumplir las NIIF, agrupadas en tres categorías:
Grupo 3: Las pequeñas entidades utilizan un marco contable simplificado.
Las cuentas anuales deben presentarse a la Cámara de Comercio y, en algunos casos, a la Superintendencia de Sociedades.
Grupo 1 (NIIF Plenas): Grandes empresas y entidades cotizadas.
Grupo 2 (NIIF para PYMEs): Medianas empresas.
7. ¿Qué es la ACI?
El ICA(Impuesto de Industria y Comercio) es un impuesto municipal que grava los ingresos brutos generados en un municipio concreto. Los tipos varían según la ciudad y la actividad (normalmente entre el 0,2% y el 1%).
8. ¿Cuál es el tipo de IVA en Colombia y con qué frecuencia hay que declararlo?
El tipo normal del IVA es del 19%. Hay tipos reducidos del 5% y del 0% para determinados bienes y servicios. El IVA se declara bimensual o periódicamente, en función de los ingresos brutos. Los exportadores pueden solicitar la devolución del IVA mediante procedimientos específicos.
9. ¿Cuáles son las obligaciones tributarias sobre la nómina en Colombia?
Los empleadores deben aportar aproximadamente el 30% del salario de un empleado a los fondos de salud, pensiones, seguro de riesgos laborales (ARL) y otros fondos (por ejemplo, ICBF, SENA, Caja de Compensación Familiar). Los empleados aportan alrededor del 8%. Las declaraciones de la nómina deben presentarse mensualmente a través de la PILA (Planilla Integrada de Liquidación de Aportes).
10. ¿Qué es el registro UBO y es obligatorio en Colombia?
Sí. Todas las empresas deben registrar su Beneficiario Final (UBO) ante la DIAN a través del RUB (Registro Único de Beneficiarios Finales). La información debe mantenerse actualizada, y el incumplimiento de la obligación de informar puede dar lugar a multas diarias de hasta 100 UVT (aproximadamente 4 millones de pesos colombianos) al día.
11. ¿Qué es el impuesto a las transacciones financieras (GMF) en Colombia?
El GMF, o impuesto “4×1000”, es un gravamen del 0,4% que se aplica a todos los reintegros y transferencias efectuados desde cuentas bancarias colombianas. Las entidades financieras lo retienen automáticamente.
¿Por qué invertir en Colombia?
Colombia presenta una gran oportunidad de inversión debido a su sólido crecimiento económico, su ubicación estratégica y sus abundantes recursos naturales.
Como principal productor de café, flores y petróleo, el país también está viendo un potencial creciente en sectores como las energías renovables, las infraestructuras y la tecnología. Su posición geográfica como puente entre Norteamérica y Sudamérica aumenta su importancia en el comercio mundial.
Las reformas económicas, la mejora de la seguridad y la atención prestada a atraer inversiones extranjeras han reforzado el entorno empresarial de Colombia.
Los acuerdos de libre comercio, los costes laborales competitivos y los incentivos gubernamentales para sectores como el turismo y la agroindustria refuerzan aún más su atractivo.
Con una mano de obra cualificada y acceso a los principales mercados mundiales, Colombia ofrece un potencial significativo para el crecimiento empresarial y la inversión.
¿Cómo puede Biz Latin Hub ayudarte con los requisitos fiscales y contables en Colombia?
Si no tienes toda la documentación y sabes exactamente cómo rellenar los informes del impuesto de sociedades, no necesitas realmente un contable. Sin embargo, el sistema tributario colombiano puede tener sus complicaciones y acabar siendo una gran fuente de estrés y pérdida de tiempo. Rellenar la declaración fuera de las fechas establecidas puede acarrear grandes sanciones.
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