La contabilidad en Brasil debe formar parte de tu estrategia de entrada en el mercado para tener éxito registrar una empresa en Brasil y seguir cumpliendo las normas en un panorama empresarial complejo. La Receita Federal es la autoridad fiscal federal responsable del impuesto sobre la renta, la CSLL y la supervisión de las empresas. Sin embargo, también habrá normas locales que seguir, con la SEFAZ operando a nivel estatal y supervisando el ICMS (IVA). Las empresas también deben interactuar con eSocial (declaraciones laborales) y las Autoridades Fiscales Municipales para el impuesto sobre servicios (ISS). Esta guía simplifica el complejo panorama fiscal brasileño, explicando los regímenes fiscales y las obligaciones específicas de información exigidas por la Receita Federal.
Puntos clave sobre la contabilidad en Brasil
| ¿Cuáles son las normas contables en Brasil? | Las empresas preparan los estados financieros en portugués, siguiendo las Normas Brasileñas de Contabilidad (NBC), antes denominadas Principios Contables Generalmente Aceptados (PCGA), con todos los registros y estados contables documentados en portugués. |
| ¿Cuál es el tipo del impuesto de sociedades en Brasil? | El impuesto de sociedades (IRPJ) se aplica a los beneficios imponibles de una entidad a un tipo del 15%. Sin embargo, incluyendo el recargo impositivo y la contribución social sobre los beneficios netos, el tipo nominal total alcanza el 34%. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido brasileño? | El actual tipo normal del IVA (ICMS) está fijado en el 17%, pero en algunos estados puede llegar al 25%. |
| Tipo impositivo de los dividendos en Brasil | Los dividendos están sujetos a una “retención fiscal” del 15%. |
| ¿Cómo funciona la recaudación de impuestos en Brasil? | Brasil tiene un complejo sistema fiscal de tres niveles (Federal, Estatal y Municipal). |
| ¿Cuál es la diferencia entre Lucro Real y Lucro Presumido? | Este último es un sistema simplificado para las empresas más pequeñas, mientras que el primero es obligatorio para las empresas más grandes y se calcula a partir de los ingresos reales. |
Visión general del sistema contable y fiscal de las empresas en Brasil
Al constituir una empresa en Brasil, hay que tener en cuenta varias consideraciones fiscales cruciales:
- No es posible prorrogar la declaración de la renta.
- La declaración fiscal anual en papel debe presentarse antes del último día laborable de abril de cada año.
- El tipo medio del impuesto de sociedades es del 34%, en función del volumen de negocios.
- El impuesto federal sobre los productos nacionales y extranjeros es del 1,65%.
- La cotización obligatoria a la Seguridad Social es del 7,6%.
- Los impuestos federales y estatales sobre el IVA se aplican a diversos productos y servicios, con tipos que varían entre el 7% y el 25% según el estado. Esto cambiará en 2026.
- El NF-e debe expedirse para todas las ventas sujetas a impuestos.
- Las facturas están vinculadas al CNPJ y al registro estatal.
- Los proveedores de servicios deben emitir NFS-e a través de plataformas municipales.
- Todas las facturas deben transmitirse en tiempo real y almacenarse durante cinco años.
¿Qué normas contables se utilizan en Brasil?
Entre las principales obligaciones contables anuales de las empresas en Brasil se incluyen:
- Documentar y aplicar procedimientos contables.
- Implantar software de contabilidad financiera.
- Preparación de registros de contabilidad financiera.
- Preparar previsiones, presupuestos y análisis de sensibilidad para gestionar mejor las obligaciones financieras y facilitar el proceso de presentación de informes a las autoridades contables de Brasil.
También tienes que ser consciente de las obligaciones fiscales personales y empresariales en tu país de residencia. Debes cumplir esas obligaciones anualmente.
Impuesto de Sociedades, Simples Nacional e ICMS en Brasil
Antes de crear una empresa en Brasil, familiarízate con varias leyes, incluidas las relativas a los distintos regímenes para empresas de diferentes tamaños. Los regímenes fiscales se dividen en tres partes, relacionadas esencialmente con el tamaño de la empresa.
Estos son: Simples Nacional (para empresas con ingresos anuales de hasta 4,8 millones de BRL, impuestos y declaraciones simplificados); Lucro Presumido (presume el margen para calcular el IRPJ y el CSLL); Lucro Real (beneficio real, exigido a empresas financieras, empresas con ingresos superiores a 78 millones de BRL o que operen a nivel internacional).
Consejo de experto: Elegir entre Lucro Real y Lucro Presumido
Según nuestra experiencia, la decisión más estratégica para una nueva empresa en Brasil es seleccionar el régimen fiscal. “Lucro Presumido” calcula el impuesto en función de un porcentaje fijo de ingresos, lo que simplifica el cumplimiento y suele ser mejor para las empresas de servicios con altos márgenes de beneficios.
“Lucro Real” (Beneficio Real) calcula el impuesto sobre los ingresos netos reales y es obligatorio para las instituciones financieras o empresas con ingresos superiores a 78 millones de BRL. Sin embargo, Lucro Real permite la deducción de pérdidas. Aconsejamos realizar una simulación detallada antes de la constitución, ya que generalmente sólo se puede cambiar de régimen una vez al año.
En Brasil, ofrecer prestaciones adicionales a los empleados es esencial, dependiendo de la categoría profesional de tu empresa. Estos beneficios pueden incluir dietas de comida, dietas de transporte y planes de salud, y pueden variar según el estado en el que trabajes.
Como en muchos otros países latinoamericanos, hay que pagar una paga extraordinaria obligatoria. La nómina debe declararse mensualmente a través de eSocial, y todos los contratos de trabajo deben cumplir la CLT (Consolidação das Leis do Trabalho).
- Deducciones de los trabajadores: Las deducciones del impuesto sobre la renta varían del 0% al 27,5% en función del salario. Las deducciones de la seguridad social varían igualmente del 7,5% al 14%, con un límite de 876,97 BRL al mes.
- Cotizaciones patronales: Según la legislación laboral brasileña, los empresarios deben realizar dos cotizaciones mensuales:
- Una cantidad entre el 26,7% y el 31,8% del salario del trabajador al INSS.
- 8% del salario del trabajador al Fondo de Compensación del Estado (FGTS).
En determinadas circunstancias, el empresario también está obligado a proporcionar subsidios de transporte y comida, mientras que en algunos trabajos los trabajadores tienen derecho a que se les cubran determinadas prestaciones, como el seguro médico y de vida.
Requisitos de información financiera, SPED y ECD
Cumplir las siguientes leyes es crucial para mantener el éxito empresarial en Brasil:
- Las empresas públicas deben publicar los estados financieros anuales en un periódico nacional.
- Para la desinscripción de una empresa, es obligatorio mantener un secretario de empresa residente y un domicilio social legal en Brasil.
- Al menos un representante individual debe ser residente en Brasil.
Por ejemplo, las empresas públicas que publican anualmente estados financieros deben dar prioridad al cumplimiento de las normas establecidas por la Asociación Nacional de Mercados Financieros y de Capitales (Anbima).
El sistema clave SPED(Sistema Público de Escrituração Digital) abarca varios campos relacionados con el cumplimiento fiscal. Su objetivo es fomentar la transparencia y evitar irregularidades.
Esto incluye ECD (contabilidad contable), ECF (contabilidad fiscal), NF-e (facturación electrónica) y otros. ECD vence anualmente el último día laborable de mayo; ECF le sigue en julio. Otros plazos son: IRPJ y CSLL (trimestral o anual con estimaciones); declaración PGDAS-D Simples (mensual); DIRF (febrero); DCTFWeb (mensual); RAIS (marzo). El incumplimiento de los plazos conlleva multas automáticas y la posible suspensión de los servicios en caso de incumplimiento reiterado.
Cumplimiento digital: SPED
Brasil utiliza uno de los sistemas fiscales digitales más avanzados del mundo, conocido como SPED (Sistema Público de Contabilidad Digital). Las empresas deben presentar informes electrónicos detallados sobre contabilidad (ECD), impuestos (ECF) y nóminas (eSocial) directamente a los servidores del gobierno.
¿Están protegidos los inversores extranjeros en Brasil?
Las organizaciones específicas que se enumeran a continuación son las que protegen tu negocio como inversor extranjero. Los inversores extranjeros también disponen de varias salidas que protegen su negocio:
- La Agencia Brasileña de Promoción de Exportaciones e Inversiones (Apex).
- La Asociación Nacional de Mercados Financieros y de Capitales (Anbima).
- Cetip.
- Consejo de Organización de Información de Mercado (Codim).
- Instituto Brasileño de Relaciones con Inversores (IBRI).
Preguntas frecuentes sobre el cumplimiento de la legislación y la fiscalidad en Brasil
Basándonos en nuestra amplia experiencia, éstas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Brasil.
El impuesto de sociedades es del 15%, con un recargo del 10% sobre los ingresos superiores a 240.000 BRL/año, más una contribución social (CSLL) del 9%, lo que totaliza un 34% para la mayoría de las empresas.
Las empresas en Brasil siguen las leyes fiscales vigentes en el país y pueden calcularse en base a un porcentaje presunto de los ingresos brutos o, incluso, en base al beneficio neto.
La RFB(Receita Federal do Brasil), responsable de la aplicación y regulación de la legislación fiscal y aduanera en Brasil.
Las normas contables brasileñas exigen que las empresas elaboren sus estados financieros en portugués y de acuerdo con las Normas Contables Brasileñas (NBC), antes conocidas como Principios Contables Generalmente Aceptados (PCGA). Los registros y estados contables deben hacerse en portugués.
El equivalente al CPA en Brasil es el Conselho Federal de Contabilidade (CFC). Todos los contables deben estar cualificados y registrados ante el consejo regional de contabilidad de su región.
En Brasil, todas las empresas deben seguir las Normas Contables Brasileñas (NBC TG; NBC TG 1000; ITG 1000), dentro de las normas IFRS, según el tamaño de la empresa.
Las empresas pueden elegir entre el Simples Nacional (para PYMES), el Lucro Presumido y el Lucro Real. Cada uno tiene diferentes umbrales, tipos y requisitos de cumplimiento.
SPED es el Sistema Público de Contabilidad Digital para la declaración fiscal y contable. ECD es la Escritura Contable Digital (Escrituração Contábil Digital), obligatoria para muchas entidades.
El ICMS es un IVA estatal que grava los bienes y servicios, con tipos que varían según el estado (normalmente entre el 7% y el 18%). Las empresas deben inscribirse en la SEFAZ.
Los empresarios deben aportar alrededor del 28% del salario al INSS, al FGTS y a otros fondos. El sistema eSocial es obligatorio para la presentación digital de las nóminas.
Se trata de cotizaciones sociales federales que gravan los ingresos brutos mensuales. El régimen (acumulativo vs. no acumulativo) depende de si la empresa elige Lucro Real o Lucro Presumido.
¿Por qué invertir en Brasil?
Ahora es un momento ideal para invertir en Brasil debido a sus vastos recursos naturales, su economía diversificada y su posición estratégica mundial. El país es un productor líder de materias primas como la soja, el mineral de hierro y el café, con oportunidades crecientes en energías renovables, tecnología y agroindustria.
La pertenencia de Brasil al Mercosur y los acuerdos comerciales con los mercados mundiales refuerzan su papel como actor clave en el comercio internacional.
Las reformas económicas en curso y el desarrollo de infraestructuras están mejorando el clima inversor de Brasil. Actualmente, el país está negociando un nuevo sistema fiscal que entrará en vigor en 2026. Los esfuerzos por simplificar los impuestos, modernizar las industrias y atraer capital extranjero están impulsando el crecimiento en todos los sectores.
Con un gran mercado nacional, costes laborales competitivos y asociaciones internacionales en expansión, Brasil ofrece importantes oportunidades para las empresas que deseen establecer o ampliar sus operaciones.
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