Si está pensando en crear una empresa en Brasil, o ya está haciendo negocios en la mayor economía de América Latina, tendrá que ocuparse de la declaración de impuestos en el país. Hay dos sistemas de declaración de impuestos en Brasil que son los más relevantes para los inversores extranjeros, así como tres niveles gubernamentales principales en los que se recaudan los impuestos.
Esto significa que, dependiendo del sistema utilizado y de la ubicación de su empresa, la declaración de impuestos en Brasil puede variar significativamente, por lo que es probable que quiera buscar contadores locales de confianza para que le ayuden con ello.
Conocido como “el Gigante de Sudamérica”, Brasil es la octava economía más grande del mundo, que registró un producto interior bruto (PIB) de 1,84 billones de dólares en 2019 (todas las cifras en dólares estadounidenses a menos que se indique lo contrario). Ese mismo año, también registró una renta nacional bruta (RNB) de 9.130 dólares per cápita, lo que sitúa a Brasil como una nación de renta media-alta según los estándares establecidos por el Banco Mundial.
El país es un gran productor de productos agrícolas y primarios, y un importante centro de comercio. Es miembro fundador del Mercado Común del Sur (Mercosur), una iniciativa de integración económica de 30 años de duración que incluye también a sus vecinos Argentina, Paraguay y Uruguay, y a la que Bolivia está a la espera de adherirse formalmente.
Con una población de 211 millones de habitantes y una clase media en rápido crecimiento, Brasil también cuenta con una importante y creciente industria de servicios profesionales.
Todo esto se suma para convertirlo en un destino popular para los inversores internacionales, incluyendo la recepción de la cuarta mayor entrada de inversión extranjera directa (IED) en todo el mundo. Solo en 2019, las entradas de IED se registraron en 73.500 millones de dólares.
Algunos de los productos de mayor volumen de exportación de Brasil son el café, la soja y la madera, y sus principales destinos son Argentina, Chile, China, Países Bajos y Estados Unidos.
Si está considerando entrar en este mercado masivo, siga leyendo para entender más sobre la presentación de impuestos en Brasil. O póngase en contacto con nosotros ahora para discutir cómo podemos apoyar su negocio.
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El sistema fiscal en Brasil
Cuando se trata de la declaración de impuestos en Brasil, el complejo sistema fiscal del país puede suponer un reto para los recién llegados. Los impuestos se imponen a nivel federal, estatal y municipal, lo que variará en función del tipo de actividad a la que se dedique, el tamaño de la empresa y sus niveles de ingresos y beneficios.
Hay tres regímenes fiscales principales en Brasil, aunque el llamado régimen “Simples Nacional” no se aplica a las entidades que son propiedad de accionistas extranjeros, o que tienen su sede fuera de Brasil, y por lo tanto no es relevante para los inversores extranjeros. Los otros dos regímenes son el de “Lucro Presumido” y el de “Lucro Real”.
El régimen de beneficios estimados: implica que el impuesto se calcula sobre la base de su Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (IRPJ) y la Contribución Social sobre la Renta Neta (CSLL), tal y como los recauda la Receita Federal (RF) de Brasil. Si sus beneficios anuales son inferiores a 78 millones de reales brasileños (aproximadamente 14,8 millones de dólares en el momento de la publicación), se aplicará este régimen fiscal a su empresa.
El régimen de beneficios netos: implica que el impuesto se calcula en función de sus beneficios netos globales, y se aplica a cualquier entidad cuyos beneficios superen la cifra mencionada. Este régimen fiscal se aplica generalmente a las empresas multinacionales y a las instituciones financieras.
Información general sobre la declaración de impuestos en Brasil
El tipo del impuesto de sociedades en Brasil es del 34%, y el año fiscal coincide con el año natural, comenzando el 1 de enero y terminando el 31 de diciembre. Los impuestos deben pagarse en reales brasileños, la moneda oficial del país.
Para la declaración de impuestos en Brasil, los impuestos de las empresas residentes se calculan sobre la base de los ingresos mundiales, mientras que las empresas no residentes sólo pagan impuestos sobre los ingresos generados en Brasil.
El tipo máximo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 27,5%, y las declaraciones fiscales deben presentarse a la RF a más tardar el 30 de abril siguiente al año fiscal que se declara.
Presentación de impuestos en Brasil: tipos de impuestos
Como ya se ha dicho, los impuestos se recaudan a nivel federal, estatal y municipal. A continuación se enumeran algunos de los principales impuestos recaudados a cada nivel.
Impuestos federales:
La declaración de impuestos en Brasil implica los siguientes impuestos federales:
II: Impuesto a la Importación.
IOF: Impuesto sobre Operaciones Financieras. Este impuesto se aplica a los préstamos, acciones, financiación y otras operaciones financieras.
IPI: Impuesto sobre los productos industrializados, que se cobra a las industrias.
IRPF: Impuesto sobre la renta de las personas físicas.
IRPJ: Impuesto de sociedades, que se calcula en función de los beneficios de las empresas.
ITR: Impuesto sobre la propiedad rural
Cide: Contribución de intervención en el ámbito económico. Se está sujeto a pagar este impuesto cuando se comercia con petróleo, gas natural y sus productos derivados, así como sobre el alcohol carburante, como el bioetanol.
Cofins: Contribución recaudada de las empresas que financia como parte del Sistema Único de Seguridad Social (SUS) de Brasil.
CPMF: Contribución provisional sobre las transacciones financieras, que se aplica a cada entrada y salida de dinero de las cuentas bancarias.
CSLL: Contribución social sobre los ingresos netos.
FGTS: Fondo de garantía para los trabajadores, que es un porcentaje del salario de cada trabajador contratado formalmente.
INSS: Cotización del Instituto Nacional de la Seguridad Social, constituida por un porcentaje del salario de cada trabajador, del que las empresas pagan aproximadamente el 28% y los trabajadores el 8%.
PIS/Pasep: Programas de integración social, recaudados de las empresas.
Impuestos estatales:
La declaración de impuestos en Brasil implica los siguientes impuestos estatales:
ICMS: Impuesto sobre la circulación de mercancías, que se aplica al transporte interestatal e interurbano y a las telecomunicaciones.
IPVA: Impuesto sobre la propiedad de los vehículos de motor.
Impuestos municipales
La declaración de impuestos en Brasil incluye los siguientes impuestos municipales:
IPTU: Impuesto sobre el suelo y la propiedad urbana.
ISS: Impuesto que se cobra a las empresas relacionadas con los servicios.
ITBI: Impuesto sobre la transmisión de bienes inter vivos, que se paga cuando una propiedad cambia de dueño.
Presentación de impuestos en Brasil: Convenios de doble imposición
A la hora de presentar la declaración de impuestos en Brasil, su contable podrá ayudarle a aprovechar cualquier acuerdo de doble imposición aplicable, de modo que sólo pague impuestos sobre una determinada renta en una jurisdicción.
Brasil cuenta con un amplio abanico de acuerdos de este tipo, entre otros con Argentina, Bélgica, Canadá, Chile, China, Dinamarca, Ecuador, España, Finlandia, Japón, Luxemburgo, México, Noruega, Países Bajos, Perú, Portugal y Suecia.
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