La contabilidad en México debe ser una parte integral de tu estrategia de entrada al mercado para tener éxito registrar una empresa en México y garantizar el cumplimiento en un entorno normativo complejo. El supervisor fiscal local es el SAT(Servicio de Administración Tributaria), que gestiona todos los impuestos federales. El IMSS gestiona la seguridad social y las altas patronales. El INFONAVIT gestiona las aportaciones al fondo de vivienda. Ahora es obligatorio hacer todo en plataformas digitales. Esta guía detalla el entorno fiscal altamente digitalizado de México, gestionado por el SAT, y las obligaciones específicas de información para las empresas.
Puntos clave sobre la contabilidad en México
| ¿Cuáles son las normas de contabilidad en México? | Todas las empresas residentes deben mantener registros de la información de contacto de los accionistas de la empresa, el tiempo de cada junta de accionistas y cualquier cambio en el capital social. Se requiere una dirección registrada local para todas las empresas residentes mexicanas. Todas las empresas que cotizan en bolsa deben presentar informes financieros ante la Comisión Nacional Bancaria y de Valores de México. Hasta el 10% de los ingresos anuales deben repartirse entre los empleados de la empresa. |
| ¿Cuál es la tasa del Impuesto Sobre la Renta (ISR)? | El tipo del impuesto de sociedades es del 30%. No se aplica ningún recargo impositivo ni impuesto mínimo alternativo. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido mexicano? | El tipo actual del IVA está fijado en el 16% en México. |
| Tasa impositiva sobre dividendos en México | Los dividendos están sujetos a una retención del 10%. |
| ¿Qué es un CFDI y por qué es fundamental? | Es un registro electrónico de gastos, necesario para la facturación. |
Visión general del sistema fiscal y contable mexicano
La Ley General de Sociedades Mercantiles mexicana establece las normas jurídicas generales que deben seguir todas las empresas. El sistema local del país se conoce como NIF(Normas de Información Financiera) y se basa en las normas de información IFRS. Las empresas pueden elegir entre las NIF o las NIIF completas. Algunas de sus normas son:
- Todas las empresas residentes deben llevar un registro de los datos de contacto de los accionistas de la empresa, el tiempo de cada junta de accionistas y cualquier cambio en el capital social.
- Se requiere un domicilio social local para todas las empresas residentes en México.
- Todas las empresas que cotizan en bolsa deben presentar informes financieros ante la Comisión Nacional Bancaria y de Valores de México.
- Hasta el 10% de los ingresos anuales deben repartirse entre los trabajadores de la empresa.
Todas las empresas deben llevar una serie de libros corrientes, conocidos como Diario, Mayor, Balanza de Comprobación en formato digital. LaContabilidad Electrónica es obligatoria para casi todos los contribuyentes y, desde luego, para todos los grandes contribuyentes al sistema.
Consejo de experto: La importancia del CFDI para las deducciones
Según nuestra experiencia, el error de cumplimiento más común en México es no obtener un CFDI(Comprobante Fiscal Digital por Internet) adecuado para los gastos. En México, un recibo estándar o una factura en PDF no tienen valor fiscal. Para deducir un gasto por ISR o acreditar IVA, debes contar con el archivo XML válido del CFDI emitido por el proveedor.
Además, en la versión 4.0, los datos del receptor (Nombre, Código Postal, Régimen Fiscal) deben coincidir exactamente con los registros del SAT. Aconsejamos a los clientes implementar controles internos estrictos en los que no se realice ningún pago a un proveedor hasta que se reciba y verifique el CFDI XML válido.
Impuestos sobre Nómina y Cotizaciones al IMSS en México
Los patrones deben conocer la normatividad general para los trabajadores en México y los pagos a los que tienen derecho. Algunas consideraciones son que los patrones deben realizar una serie de aportaciones entre IMSS, INFONAVIT y ahorro para el retiro, que ascienden aproximadamente al 30% del salario bruto. Los reportes de nómina deben presentarse digitalmente a través de la plataforma del SUA y realizarse mensualmente.
Obligaciones en materia de Impuesto sobre Sociedades, IVA e ISR
El ISR (impuesto sobre la renta de los trabajadores) debe ser retenido por el patrón y presentado mensualmente.
Todos los procesos deben hacerse por Internet, lo que implicará registrarse en la autoridad fiscal para tener pleno acceso.
Esto significa obtener una clave CIEC y cumplir con las obligaciones de firma electrónica (e.firma) para el acceso al portal del SAT.
Las empresas están sujetas a tipos impositivos distintos a los de otros modelos empresariales, familias o particulares. Aquí se enumeran por porcentaje:
- Impuesto de sociedades- 30%
- Ganancias de capital consideradas como ingresos corporativos- 30%
- Impuesto sobre el valor añadido- 16
Las retenciones a cuenta son las siguientes:
- Dividendos pagados a residentes y no residentes- 10%
- 5% de cánones de los alquileres ferroviarios
- 25% de derechos por asistencia técnica
- 30% de royalties por alquiler de patentes
- Intereses pagados a no residentes- entre el 4,9 y el 40%
¿Existen incentivos fiscales en México?
- Los dividendos recibidos de una empresa residente no tienen que pagar retención a cuenta.
- Debido a la ausencia de controles de cambio en México, las empresas pueden enviar fondos libremente a su país.
- Las empresas registradas en las Zonas Francas Industriales están exentas del impuesto de sociedades.
El papel del SAT
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la autoridad fiscal federal de México. Opera uno de los sistemas de control digital más avanzados a nivel mundial. Todas las empresas deben contar con un RFC y una Firma Electrónica Avanzada (e.firma) para operar.
Cumplimiento del SAT, CFDI y contabilidad digital
La Administración Tributaria (SAT) es similar al IRS en EEUU y tiene sus normas y plazos. Es obligatorio para todas las empresas presentar declaraciones anuales de impuestos en México ante la Administración Tributaria dentro de los 3 meses siguientes al final del ejercicio fiscal siguiente (es decir, el 31 de marzo). A más tardar el día 17 de cada mes, el Impuesto al Valor Agregado debe presentarse electrónicamente y tanto el CFDI como la nómina también deben presentarse mensualmente.
Se requiere factura digital por cada transacción que realice una empresa comercializadora en México. Todas las empresas deben expedir CFDI mediante PAC (proveedores autorizados por el SAT). Cada factura debe incluir la autorización del SAT, el sello digital y el archivo XML. Los reportes contables mensuales deben presentarse vía Contabilidad Electrónica, utilizando el Buzón Tributario del SAT.
Esto incluye los reportes del RNIE que se presentan cada trimestre, y un reporte consolidado anual. Es necesario cumplir con llenar el aviso ante el RNIE (Registro Nacional de Inversión Extranjera) si en alguno de los trimestres la inversión ha superado los MXN$20 millones de inversión extranjera en las siguientes cuentas:
- Capital social y/o estructura accionarial que implique un cambio en la participación en el capital social de personas físicas o jurídicas extranjeras.
- Activos. Cuentas a cobrar a Filiales residentes en el extranjero, Socios o Accionistas residentes en el extranjero, y/o Empresas residentes en el extranjero que formen parte del grupo empresarial y no participen como socios o accionistas.
- Pasivos. Cuentas a pagar a Filiales residentes en el extranjero, Socios o Accionistas residentes en el extranjero, y/o Empresas residentes en el extranjero que formen parte del grupo empresarial y no participen como socios o accionistas.
- Fondos propios. Aportaciones para futuras ampliaciones de capital social.
- Fondos propios. Reservas de capital social o resultados de ejercicios anteriores.
Consideraciones fiscales y contables adicionales
- Los empresarios deben pagar entre el 15 y el 25% del salario mensual de cada trabajador al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
- México ha firmado tratados de doble imposición (evita o mitiga la doble imposición) con 61 países, entre ellos EE.UU., Canadá y muchos países europeos.
- México es miembro de los acuerdos de libre comercio TLCAN y AELC y de casi otros 20.
Preguntas frecuentes sobre contabilidad e impuestos en México
La tasa del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es del 30% sobre la utilidad fiscal neta.
En México, los impuestos se pagan generalmente sobre los beneficios, no sobre los ingresos, con las excepciones del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el impuesto sobre la nómina.
En México, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) se denomina Servicio de Administración Tributaria (SAT).
México se adhiere a las Normas de Información Financiera (NIF), las normas de información financiera establecidas en el país. El responsable de emitirlas es el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF).
El equivalente al Contador Público Certificado (CPA) en México es el Contador Público Certificado (CPC), que se traduce como Contador Público Certificado
Las empresas privadas pueden elegir entre las NIIF y las Normas Mexicanas de Información Financiera (NIF), que están alineadas con las NIIF pero incluyen ajustes específicos para las necesidades locales.
El tipo del IVA es del 16%, con tipos reducidos o exenciones en zonas fronterizas e industrias específicas. Hay que presentar declaraciones mensuales del IVA.
Los patrones aportan ~30% del salario al IMSS (seguridad social), INFONAVIT y fondos para el retiro. Se requieren declaraciones mensuales. La PTU(Participación de los Trabajadores en las Utilidades) es la participación obligatoria en los beneficios. Las empresas deben distribuir anualmente entre los trabajadores el 10% de sus ingresos imponibles.
Sí. Se requiere CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) para toda la facturación. Debe emitirse a través de proveedores autorizados por el SAT. Las empresas deben subir mensualmente sus registros contables (Plan de Cuentas y Balance de Comprobación) al portal en línea del SAT. Esto permite al SAT auditar a las empresas a distancia.
Las empresas deben seguir las Normas de Información Financiera (NIF) mexicanas. Las entidades de mayor tamaño también pueden seguir las NIIF en función de su sector.
¿Por qué invertir en México?
La contabilidad en México implica el cumplimiento de diversas normativas fiscales, como los tipos del impuesto de sociedades, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y las cotizaciones a la seguridad social. Las empresas deben adherirse a las Normas Mexicanas de Información Financiera (NIF), que están alineadas con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), pero tienen requisitos locales específicos.
México sigue ofreciendo una excelente oportunidad de inversión debido a su diversidad económica, su ubicación estratégica y su sólida base manufacturera. Como líder en producción de automóviles, electrónica y agricultura, también se beneficia de amplios acuerdos comerciales como el USMCA, que mejoran el acceso a los mercados globales.
Las políticas favorables a las empresas, los costes laborales competitivos y una mano de obra cualificada refuerzan el atractivo de México para los inversores. Sectores en crecimiento como las energías renovables, la tecnología y las infraestructuras añaden más potencial, convirtiéndolo en un destino clave para la expansión empresarial y el comercio internacional.
Biz Latin Hub puede apoyarte con la contabilidad en México
México es un país de oportunidades y está muy abierto a la perspectiva de negocios y comercio exterior. Comprender los aspectos legales antes de diseñar tu plan de empresa sentará las bases para una entrada en el mercado más fluida.
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