La contabilidad y la fiscalidad en Honduras son un componente clave de tu estrategia de entrada en el mercado, ya que ayudan a garantizar que cuando constituyas una empresa en Honduras cumpla con el marco normativo del país. Biz Latin Hub proporciona apoyo especializado para navegar por las normas contables de Honduras. El sistema fiscal de Honduras está gestionado por el SAR, mientras que las nóminas y la seguridad social están reguladas por el IHSS (sanidad), el RAP (vivienda) y el INFOP (fondo de formación). Esta guía detalla las obligaciones fiscales específicas supervisadas por el Servicio de Administración de Ingresos (SAR), incluidos los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio.
Puntos clave sobre contabilidad y fiscalidad en Honduras
| ¿Cuáles son las normas contables en Honduras? | Las normas contables hondureñas exigen que las empresas elaboren sus estados financieros en español, siguiendo las Normas Internacionales de Información Financiera. Los registros y libros contables también deben llevarse en español. |
| ¿Cuál es el tipo normal del Impuesto de Sociedades? | El tipo impositivo para una empresa residente es del 25% de su renta neta imponible. |
| ¿Cuál es el tipo del Impuesto sobre el Valor Añadido hondureño? | El tipo del IVA en Honduras está fijado en el 15%. |
| Tipo impositivo sobre los dividendos en Honduras | En Honduras se paga una retención a cuenta del 10%. |
| ¿Qué es el Impuesto sobre el Patrimonio? | Se trata de un gravamen del 1% sobre el valor de todos los activos de la empresa y debe pagarse independientemente de la rentabilidad. |
Visión general de la autoridad y el marco tributarios de Honduras
¿Estás pensando en crear una empresa en Honduras? Aquí tienes algunos puntos esenciales sobre el régimen fiscal de las empresas hondureñas que debes tener en cuenta:
- Principio de renta territorial
- Fiscalidad de los residentes frente a la de los no residentes
- Impuestos municipales
- Retención a cuenta para no residentes
- Fiscalidad de las sociedades con accionistas
- Principio de Renta Territorial: En Honduras, la obligación tributaria se basa en el Principio de Renta Territorial. Esto significa que las personas físicas y jurídicas sólo tributan por las rentas de fuente hondureña.
- Fiscalidad de los residentes frente a la de los no residentes: El tratamiento fiscal varía para las empresas residentes y no residentes. Las empresas residentes están sujetas a un tipo progresivo del impuesto sobre la renta de hasta el 25%. Las empresas no residentes tributan por sus ingresos brutos procedentes de Honduras a tipos que oscilan entre el 10 y el 25%, en función de sus actividades empresariales.
- Impuestos municipales: Las empresas que operan en un municipio de Honduras están sujetas a impuestos municipales. Cada municipio tiene su propia fórmula para calcular estos impuestos, y algunos pueden ofrecer incentivos fiscales.
- Retención en la fuente para no residentes: El Servicio de Administración de Ingresos (SAR) aplica una retención en origen a las entidades no residentes que reciben dividendos, intereses, alquileres, regalías u honorarios de gestión de una empresa hondureña o de una empresa extranjera con sede en Honduras.
- Fiscalidad de las Sociedades con Accionistas: Las sociedades en Honduras, incluidas las sucursales de empresas extranjeras, pueden tener accionistas, cuotistas o administradores tanto residentes como no residentes. La ubicación de la empresa en Honduras no afecta a sus obligaciones fiscales.
Al constituir una empresa en Honduras, navegar por las leyes, normas y requisitos de una nueva jurisdicción puede resultar desalentador. Por eso, cuando se trata de contabilidad y fiscalidad en Honduras, lo mejor es recurrir a profesionales locales de la contabilidad y el derecho para que el proceso de constitución sea lo menos traumático posible.
Impuesto Sobre la Renta (ISR) y Retención de Dividendos
En Honduras, las empresas están sujetas a tipos impositivos específicos, cruciales para el cumplimiento y la planificación financiera. He aquí un desglose de los elementos fiscales clave:
- Impuesto de sociedades: Las empresas que operan en Honduras deben pagar un impuesto de sociedades del 25% sobre su renta imponible anual.
- Impuesto adicional para los ingresos superiores: Para las entidades empresariales con una renta imponible anual superior a 1,13 millones de HNL (aproximadamente 46.000 USD), existe un impuesto adicional del 5%.
- Impuesto Mínimo Alternativo: Las empresas con unos ingresos brutos anuales iguales o superiores a 11,3 millones de HNL (460.000 USD) están sujetas a un tipo impositivo alternativo del 1,5%. Esto subraya la importancia de contar con un equipo competente de contabilidad y fiscalidad en Honduras para garantizar el cumplimiento de esta normativa.
- Impuesto sobre los rendimientos de las inversiones y las ganancias de capital: Los ingresos procedentes de inversiones y las ganancias de capital en Honduras están gravados a un tipo impositivo del 10%.
- Impuesto sobre dividendos e intereses: Se aplica un impuesto del 10% a los pagos de dividendos e intereses a empresas extranjeras cuando los ingresos proceden de Honduras.
Consejo de experto: El Impuesto sobre el Patrimonio como impuesto mínimo
Según nuestra experiencia, el Impuesto sobre el Patrimonio Neto suele ser una sorpresa para las empresas que declaran pérdidas. Se trata de un impuesto del 1% sobre el activo total de la empresa (menos determinadas deducciones). Fundamentalmente, actúa como un impuesto mínimo alternativo. Calculas tanto el Impuesto sobre la Renta (sobre los beneficios) como el Impuesto sobre el Patrimonio. Pagas el que sea mayor. Esto significa que, aunque tu empresa no obtenga beneficios en un año, puedes tener una deuda tributaria importante en función del valor de tus activos. Aconsejamos a las empresas con muchos activos que planifiquen el flujo de caja en consecuencia.
Impuesto sobre Ventas (ISV), Frecuencia de Presentación y Reglas SAR
El Impuesto Sobre Ventas (ISV) o IVA es del 15%, con un tipo incrementado del 18% sobre determinados bienes de lujo. Las declaraciones del ISV deben presentarse mensualmente a través del portal en línea del SAR antes del día 10. La facturación electrónica es obligatoria para los grandes contribuyentes y se está ampliando a otras categorías. Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse anualmente antes del 30 de abril. Las contribuciones salariales deben presentarse mensualmente, y la decimotercera nómina vence en diciembre.
Cotizaciones en nómina: IHSS, RAP e IRPF
7,08% a IHSS (sanidad)
2% al RAP (fondo de vivienda)
1,5% al INFOP (formación)
Los trabajadores aportan el 2,5% al IHSS y el 1,5% al RAP. Se deben presentar declaraciones mensuales a cada fondo y al SAR para la retención de impuestos. También se debe pagar el salario mínimo y el aguinaldo conforme a la legislación laboral.El Papel del SAR7.08% al IHSS (salud)
2% al RAP (fondo de vivienda)
1,5% al INFOP (formación)
Los trabajadores aportan el 2,5% al IHSS y el 1,5% al RAP. Se deben presentar declaraciones mensuales a cada fondo y al SAR para la retención de impuestos. También se debe pagar el salario mínimo y el aguinaldo conforme a la legislación laboral.
Requisitos de información financiera y UBO
Sí. Las empresas deben preparar informes financieros anualmente y conservar los libros en español utilizando programas de contabilidad o libros contables autorizados. Algunos sectores, como la banca o las telecomunicaciones, deben presentar informes a las entidades reguladoras. Todos los contribuyentes están sujetos a auditoría por parte del SAR.
Las empresas deben registrar un RUC (Registro Único de Contribuyentes) en el SAR en el momento de su constitución. Los Propietarios Finales Beneficiarios (UBO) deben declararse y mantenerse actualizados en un plazo de 30 días a partir de cualquier cambio de titularidad en virtud de las leyes contra el blanqueo de capitales. El incumplimiento puede dar lugar a multas y a la cancelación del registro fiscal.
El papel de la RAE
ElServicio de Administración de Rentas (SAR) es la autoridad fiscal hondureña. Las empresas deben obtener un número de Registro Tributario Nacional (RTN) y presentar las declaraciones a través de la plataforma en línea del SAR.
Zonas francas: ¿Siguen siendo aplicables los regímenes contables y fiscales de Honduras?
Los regímenes contables y fiscales estándar difieren significativamente en Honduras, las Zonas Francas (ZF). Honduras ofrece 39 ZF, incluidas 24 de gestión privada, principalmente para fomentar el crecimiento comercial, manufacturero y turístico.
Las empresas que operan en estas zonas, que suelen incluir fabricantes textiles, productores de artículos deportivos, ensambladores electrónicos, fabricantes de piezas de automóviles, agroindustrias y empresas turísticas, se benefician de importantes exenciones fiscales. Sin embargo, para operar en una ZFI, las empresas deben obtener la aprobación del Ministerio de Economía hondureño.
Éstas son las principales exenciones fiscales disponibles para las empresas en las ZFI hondureñas:
- Exención del impuesto de importación: Este impuesto, que normalmente alcanza el 20%, está exento para las empresas de las zonas francas.
- Exención del impuesto sobre los beneficios: Las empresas disfrutan de una exención de impuestos de 10 años sobre los beneficios obtenidos por la venta de bienes fuera de Honduras.
- Exención del impuesto sobre la renta: Los impuestos sobre la renta, tanto nacionales como municipales, están exentos durante 10 años para las empresas de las zonas francas.
- Exención del impuesto sobre las ventas (IVA): Las empresas están exentas del IVA, que suele oscilar entre el 15 y el 18%.
- Beneficios para el sector turístico: Las empresas del sector turístico que operan dentro de una Zona Turística Hondureña están exentas de impuestos de importación, IVA e impuestos sobre la renta.
- Cambio de divisas libre de impuestos: Las empresas de las zonas francas se benefician de un cambio de divisas libre de impuestos.
Estos incentivos hacen que las zonas francas sean atractivas para las empresas extranjeras y locales que buscan reducir su carga fiscal y simplificar sus procesos contables en Honduras.
Preguntas frecuentes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Honduras
Basándonos en nuestra amplia experiencia estas son las preguntas y dudas más comunes de nuestros clientes a la hora de entender la contabilidad y la fiscalidad en Honduras.
La tasa general del Impuesto Sobre la Renta (ISR) es del 25%, más una contribución solidaria del 5%, lo que resulta en una tasa efectiva del 30%. Las empresas deben presentar declaraciones anuales a través del SAR (Servicio de Administración de Rentas). Las distribuciones de dividendos están sujetas a una retención fiscal del 10%. Todas las empresas deben llevar una contabilidad formal.
En Honduras, las empresas están sujetas a tipos impositivos específicos, cruciales para el cumplimiento y la planificación financiera. He aquí un desglose de los elementos fiscales clave:
Impuesto de sociedades: Las empresas que operan en Honduras deben pagar un impuesto de sociedades del 25% sobre su renta imponible anual.
Impuesto adicional para los ingresos superiores: Para las entidades empresariales con una renta imponible anual superior a 1,13 millones de HNL (aproximadamente 46.000 USD), existe un impuesto adicional del 5%.
Impuesto Mínimo Alternativo: Las empresas con unos ingresos brutos anuales iguales o superiores a 11,3 millones de HNL (460.000 USD) están sujetas a un tipo impositivo alternativo del 1,5%. Esto subraya la importancia de contar con un equipo competente de contabilidad y fiscalidad en Honduras para garantizar el cumplimiento de esta normativa.
Impuesto sobre los rendimientos de las inversiones y las ganancias de capital: Los ingresos procedentes de inversiones y las ganancias de capital en Honduras están gravados a un tipo impositivo del 10%.
Impuesto sobre dividendos e intereses: Se aplica un impuesto del 10% a los pagos de dividendos e intereses a empresas extranjeras cuando los ingresos proceden de Honduras.
La Agencia Tributaria en Honduras se llama Secretaría de Finanzas (SEFIN) y es la encargada de aplicar la legislación fiscal y aduanera en Honduras.
Las normas contables hondureñas exigen que las empresas elaboren sus estados financieros en español y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Los registros contables y los libros de contabilidad deben registrarse en español.
El equivalente a un CPA en Honduras es uncontador público autorizado (Contador Publico Autorizado-CPA).
Todas las empresas que cotizan en bolsa deben seguir las normas NIIF.
El Impuesto Sobre Ventas (ISV) o IVA es del 15%, con un tipo incrementado del 18% sobre determinados bienes de lujo. Las declaraciones del ISV deben presentarse
Los empresarios deben cotizar:
7,08% a IHSS (sanidad)
2% al RAP (fondo de vivienda)
1,5% al INFOP (formación)
Los trabajadores aportan el 2,5% al IHSS y el 1,5% al RAP. Se deben presentar declaraciones mensuales a cada fondo y al SAR para la retención de impuestos. También se debe pagar el salario mínimo y el aguinaldo de acuerdo con la legislación laboral.
Las empresas deben registrar un RUC (Registro Único de Contribuyentes) en el SAR en el momento de su constitución. Los Propietarios Finales Beneficiarios (UBO) deben declararse y mantenerse actualizados en virtud de las leyes contra el blanqueo de capitales. El incumplimiento puede dar lugar a multas y a la cancelación del registro fiscal.
Sí. Las empresas deben elaborar informes financieros anualmente y conservar los libros en español utilizando programas de contabilidad o libros contables autorizados. Algunos sectores, como la banca o las telecomunicaciones, deben presentar informes a las entidades reguladoras. Todos los contribuyentes están sujetos a auditoría por parte del SAR.
Las declaraciones del Impuesto de Sociedades deben presentarse anualmente antes del 30 de abril. Las declaraciones del ISV son mensuales antes del día 10. Las nóminas deben presentarse mensualmente, y la 13ª vence en diciembre. Las actualizaciones de la UBO deben presentarse en un plazo de 30 días a partir de cualquier cambio de titularidad.
Se trata de un recargo adicional del 5% aplicado a los ingresos imponibles que superen 1.000.000 de HNL. De hecho, eleva el tipo impositivo al 30% para los beneficios mayores.
¿Por qué invertir en Honduras?
Honduras ofrece una economía en crecimiento con sectores clave como la agricultura, la industria manufacturera y el turismo. El país goza de una ubicación estratégica en América Central, lo que facilita el acceso a los mercados de América del Norte y del Sur. Sus costes laborales relativamente bajos y sus incentivos a la inversión lo convierten en un destino atractivo para las empresas extranjeras que buscan expandirse.
El gobierno de Honduras ha trabajado para mejorar las infraestructuras, incluidos los puertos, las carreteras y las telecomunicaciones. Estos avances apoyan las operaciones empresariales y mejoran las oportunidades comerciales. Además, los ricos recursos naturales del país, incluidos los minerales y la tierra fértil, presentan oportunidades en la minería y la agricultura, impulsando aún más el potencial económico.
Biz Latin Hub puede ayudarle con la contabilidad y los impuestos en Honduras
Honduras ofrece muchas ventajas atractivas para quienes desean establecer operaciones empresariales en la región. Tomarse el tiempo necesario para comprender los requisitos fiscales y contables locales y asegurarse de contar con una sólida red de apoyo de personal jurídico y contable puede ser crucial para el éxito de tu empresa.
Biz Latin Hub es el líder del mercado en ayudar a las empresas locales y extranjeras a expandir con éxito sus negocios en Honduras, proporcionando un conjunto completo de servicios multilingües de representación comercial y back-office.
Para saber más sobre la economía hondureña y las oportunidades de negocio para formar una empresa en Honduras, por favor ponte en contacto con nosotros.
